Overview
Die Vorlesung behandelt geplante steuerliche Änderungen im Koalitionsvertrag, insbesondere im Bereich Körperschaftssteuer, Abschreibungen, Grunderwerbsteuer sowie neue Steuern wie Erbschaftssteuer und Finanztransaktionssteuer.
Körperschaftssteuer und Steuerliche Entlastungen
- Körperschaftssteuersatz soll von 2028 bis 2032 schrittweise von 15% auf 10% gesenkt werden.
- Vermögensverwaltende GmbH profitiert stark: Vermietung und Immobilienverkauf nur noch 10% Steuersatz.
- Stiftungen zahlen künftig auf Vermietungseinkünfte ebenfalls nur 10% statt 15%.
- Markenrechte in einer Stiftung werden mit 10% besteuert.
- Großes Steuersatzgefälle: Privatpersonen zahlen bis 45%, Unternehmen/GmbH/Stiftung nur 10%.
Investitionsanreize und Abschreibungen
- Degressive Abschreibung soll von 25% auf 30% erhöht werden (bis zum 2,5-fachen der linearen Abschreibung).
- Gekaufte Wirtschaftsgüter können schneller steuerlich abgesetzt werden, was zu schnellerer Steuererstattung führt.
- Begriff „Ausrüstungsinvestition“ im Koalitionsvertrag bleibt unklar.
Grunderwerbsteuer und Freibeträge
- Beim Kauf der ersten selbstgenutzten Immobilie: Freibetrag von 250.000 € je erwachsenem Käufer.
- Für mit einziehende Kinder: zusätzlicher Freibetrag von jeweils 150.000 €.
- Beispiel: Familie mit 2 Erwachsenen und 2 Kindern → 800.000 € Freibetrag.
- Ersparnis bei Grunderwerbsteuer: In NRW bis zu 52.000 €, in Bayern 28.000 €.
Geplante Neue Steuern und Änderungen
- Mindestbesteuerung bei Erbschaftssteuer: Auf jedes Erbe fällt stets Steuer an.
- Einführung einer Finanztransaktionssteuer auf Kapitalmarktgeschäfte geplant.
- Eine spezielle Steuer für Milliardäre ist angedacht.
- Unklare Formulierungen zu weiteren Steuerarten im Koalitionsvertrag.
Key Terms & Definitions
- Körperschaftssteuer — Steuer auf das Einkommen von juristischen Personen (z.B. GmbH, AG).
- Vermögensverwaltende GmbH — Gesellschaft, die primär Vermögen (z.B. Immobilien) verwaltet und steuerlich begünstigt ist.
- Degressive Abschreibung — Abschreibungsmethode, bei der anfangs höhere Beträge steuerlich geltend gemacht werden.
- Grunderwerbsteuer — Steuer beim Kauf von Immobilien in Deutschland.
- Freibetrag — Betrag, der von der Steuer befreit ist.
- Erbschaftssteuer — Steuer auf geerbtes Vermögen.
- Finanztransaktionssteuer — Steuer auf den Kauf und Verkauf von Finanzprodukten.
Action Items / Next Steps
- Details zu „Ausrüstungsinvestition“ nachlesen.
- Änderungen im Koalitionsvertrag und Gesetzesverlauf weiter beobachten.