Familienstiftung: Vermögensschutz und Steuervorteile

Zusammenfassung

• Im Meeting wurde umfassend erläutert, wie eine Familienstiftung als Werkzeug zum Vermögensschutz, zur Steueroptimierung und zur gezielten Nachfolgeregelung genutzt werden kann.
• Der Referent teilte seine eigenen Erfahrungen bei der Einrichtung einer Familienstiftung und stellte die steuerlichen sowie rechtlichen Rahmenbedingungen in Deutschland vor.
• Thematisiert wurden auch die Vorteile gegenüber klassischen Erb- und Gesellschaftsstrukturen sowie praktische Aspekte der Umsetzung.
• Die Kanzlei bietet zertifizierte Stiftungsberatung an.

Action Items

• (offen – Interessenten/Kanzlei): Interessenten sollen sich bei Rückfragen oder Beratungsbedarf unter www.mr-steuer.de melden.

Familienstiftung als Instrument zum Vermögensschutz und zur Steuerersparnis

• Familienstiftungen schützen das Vermögen vor Haftungsrisiken, hohen Steuerbelastungen, ungewolltem Zugriff durch Dritte und einem ggf. unerfahrenen Nachwuchs.
• Die Stiftung ermöglicht, das Vermögen vom persönlichen Risiko des Stifters sowie von operativen Unternehmensrisiken abzuschirmen.
• Auch die Erben können vor zu frühem oder falschem Umgang mit Vermögen geschützt werden.

Voraussetzungen und Errichtung einer Familienstiftung

• Die Gründung ist mit einem Kapital von ca. 27.000 € (vergleichbar mit einer GmbH) möglich und daher nicht nur für Superreiche geeignet, sondern auch für den Mittelstand.
• In Deutschland gibt es 33 verschiedene Stiftungsaufsichtsbehörden, jeweils mit eigenen Anforderungen; die Auswahl der Behörde kann strategisch erfolgen.
• Die Einlage ist häufig auf 100.000 € pro Person begrenzt, Überschreitungen führen zur Schenkungssteuerpflicht.
• Für die Ausgestaltung der Satzung und die Gründung wird die Unterstützung eines spezialisierten Anwalts empfohlen.

Struktur und steuerliche Vorteile

• Die Stiftung kann Markenrechte (z.B. "MR.steuer") oder andere Schutzrechte halten und an die operative Gesellschaft lizenzieren.
• Lizenzgebühren an die Stiftung werden nur mit 15 % Körperschaftsteuer besteuert (statt 30 % in der operativen Gesellschaft).
• Immobilienerträge und -verkäufe unterliegen ebenfalls einer günstigen Besteuerung durch die Stiftung.
• Nach 10 Jahren können Immobilien in der Stiftung steuerfrei verkauft werden.

Flexibilität und Nachfolgeregelung

• Der Stifter oder Vorstand der Stiftung entscheidet flexibel, wer Zuwendungen erhält (Destinatäre), wodurch ein direkter Anspruch von Familienmitgliedern ausgeschlossen ist.
• Ausschüttungen können individuell und bedarfsgerecht erfolgen, was insbesondere bei minderjährigen oder unerfahrenen Erben von Vorteil ist.

Steuerliche Optimierung durch Markenverkauf und Ausschüttungen

• Bei einem Markenverkauf an die Stiftung kann nach einem Jahr ein steuerfreier Verkaufserlös erzielt werden.
• Erträge werden mit einem niedrigen Steuersatz in der Stiftung versteuert und können dann über Ausschüttungen, ggf. unter Nutzung von Freibeträgen (z.B. für Kinder), weitergegeben werden.

Entscheidungen

• Umsetzung des Stiftungskonstruktes als Steuer- und Vermögensschutzstrategie — Da es eine rechtssichere und steuerlich vorteilhafte Lösung bietet, wurde dieses Konstrukt für das eigene Unternehmens- und Vermögensmanagement gewählt.

Offene Fragen / Follow-Ups

• Interessenten sollen sich für individuelle Beratung oder offene Detailfragen an die Kanzlei wenden (www.mr-steuer.de).