Urteil des Bundesfinanzhofs BFH 2021 zur Klassifizierung von US LLC

Überblick

Thema: Urteil des Bundesfinanzhofs BFH im Jahr 2021.
Fokus: Klassifizierung einer US LLC als Personengesellschaft oder Kapitalgesellschaft für in Deutschland unbeschränkt Steuerpflichtige.
Ausschlüsse: Null-Steuer- oder befreite LLCs, die von digitalen Nomaden, Non-Domiciled-Steuerpflichtigen genutzt werden.
Kontext: Investition in den USA durch deutsche Steuerpflichtige.

Definition: Eine US LLC (Limited Liability Company) ist eine hybride Gesellschaft.
- Gesellschaftsrecht: Als Kapitalgesellschaft betrachtet.
- Steuerrecht: Als Personengesellschaft betrachtet.
Übliche Behandlung: Wie eine Personengesellschaft; Steuern werden von den Gesellschaftern in ihren persönlichen Steuererklärungen bezahlt.
Alternative Struktur: Kann in den USA als Kapitalgesellschaft strukturiert werden, was die Steuerbehandlung in Deutschland beeinflusst.

Problem: Keine vergleichbare Rechtsform in der EU, insbesondere in Deutschland.
Auswirkungen einer Falschklassifizierung: Hohe Steuerverpflichtungen bis zu 70% auf Gewinne, wenn als Kapitalgesellschaft klassifiziert.
Fallstudie: BFH-Urteil über eine US LLC, die aufgrund fehlerhafter Ausarbeitung ihrer Satzung durch einen in Deutschland ansässigen Unternehmer als Kapitalgesellschaft klassifiziert wurde.

Operating Agreement: Ein privatrechtlicher Vertrag; entscheidend für die Klassifizierung.
Indikatoren der Klassifizierung als Kapitalgesellschaft:
- Zentralisierte Verwaltung und Vertretung.
- Beschränkte Haftung auf das Vermögen der Gesellschaft.
- Freie Übertragbarkeit der Anteile.
- Gewinnausschüttung durch Beschluss.
- Anforderungen zur Kapitalbeschaffung.
- Unbegrenzte Lebensdauer der Gesellschaft.
- Gewinnverteilung basierend auf dem Anteilbesitz.
Ergebnis: Zu viele Kriterien für eine Kapitalgesellschaft führten zu hohen Steuern.

Bevorzugte Strukturen:
- Nutzung einer C-Kapitalgesellschaft oder einer Kommanditgesellschaft (KG), um Probleme mit der rechtlichen Klassifizierung zu vermeiden.
Rechtsberatung: Bedeutung der korrekten Ausarbeitung des Operating Agreement.

Szenario: LLC in Colorado generiert Mieteinnahmen.
- Besteuert in den USA: 25%.
- Falsche Klassifizierung in Deutschland führt zu vollem deutschen Quellensteuersatz und Solidaritätszuschlag.

Meidung von LLC bei Unsicherheiten: Erwägen Sie die Nutzung anderer Strukturen wie KG oder Kapitalgesellschaften, um Risiken zu mindern.
Beratung: Bedeutung der Konsultation von Experten in Rechts- und Steuerfragen.

Umsetzbare Schritte:
- Sorgfältige Prüfung der Optionen zur Rechtsform.
- Lassen Sie sich nicht von US-Anwälten beeinflussen, die möglicherweise keine Kenntnisse des internationalen Steuerrechts haben.
- Konsultieren Sie erfahrene Berater, um Steuerverpflichtungen zu minimieren.

Beratungsdienste: Kontaktieren Sie uns für Beratung bei der Auswahl der Rechtsform und bei Steuerstrategien.
Rechtliche Unterstützung: Erfahrene Anwälte und Steuerberater stehen in den USA und Deutschland zur Verfügung.
Kontakt: Besuchen Sie mandating.com für weitere Informationen oder um eine Beratung zu buchen.