Inkomstenbelasting

In deze les gaan we dieper in op het onderwerp inkomstenbelasting. Na afloop zou je moeten begrijpen hoe de loonheffing werkt, hoe de inkomstenbelasting is opgedeeld in drie boxen en hoe je het belastbaar inkomen in box 1 kunt berekenen.

Wat is Inkomstenbelasting?

• Verplichte aangifte: Aan het einde van elk jaar moet je belastingaangifte doen en aangeven hoeveel je dat jaar hebt verdiend.
• Loonheffing: Iedere maand betaal je via de loonheffing al een deel van je inkomstenbelasting. Dit wordt ingehouden op je brutoloon en bestaat uit loonbelasting en sociale premies.
• Netto loon: Wat overblijft na aftrek van de loonheffing is je netto loon.

Aangifte Inkomstenbelasting

• Jaarlijkse controle: De belastingdienst controleert of je genoeg loonheffing hebt betaald. Je moet mogelijk bijbetalen of krijgt geld terug.

Indeling in Boxen

De inkomstenbelasting is ingedeeld in drie boxen:

Box 1

• Inkomsten uit werk en woning: Omvat je loon, winst uit eigen bedrijf, en het eigenwoningforfait.
• Eigenwoningforfait: Een percentage van de waarde van je eigen woning dat bij je inkomen wordt opgeteld.
• Bijtellingen: Extra toevoegingen aan je inkomen, zoals privégebruik van een auto van de zaak.
• Aftrekposten: Bedragen die je van je inkomen mag aftrekken, zoals hypotheekrente, giften aan goede doelen, studiekosten, en reiskosten openbaar vervoer.

Box 2

• Inkomsten uit aanmerkelijk belang: Bijvoorbeeld dividend uit aandelen. Deze box is niet relevant voor het examen economie.

Box 3

• Inkomsten uit vermogen: Omvat spaargeld en beleggingen.

Berekening Belastbaar Inkomen in Box 1

1. Start met je loon of winst uit eigen bedrijf.
2. Voeg het eigenwoningforfait toe.
3. Voeg eventuele bijtellingen toe (zoals de auto van de zaak).
4. Trek aftrekposten af (zoals hypotheekrente).
5. Resultaat: Het bedrag onder de streep is je belastbaar inkomen in box 1.

Conclusie

• Je kunt nu uitleggen hoe inkomstenbelasting en loonheffing werken.
• Begrijp hoe de belasting in boxen is opgedeeld.
• Bereken het belastbaar inkomen aan de hand van loon, eigenwoningforfait, bijtellingen en aftrekposten.