když podnikáme a jsme OSVČ a vyděláme například 50 000 měsíčně pak z toho státu odvedeme přibližně 10 000 Kč zatímco zaměstnanec se stejným hrubým příjmem odvede státu společně s jeho zaměstnavatelem až 30 000 Kč což je opravdu velký rozdíl a je to dáno tím že například zdanění příjmu OSVČ je reálně nižší než u zaměstnanců a na sociálním a zdravotním také odvedou daleko méně ale i tak Měsíční zálohy pro rok 202 25 které musí OSVČ odvádět ve výši celkem 8 000 Kč jsou celkem dost vysoký Ale proč tam jsou tak velký rozdíly a je podnikání opravdu tak skvělý A daňově výhodný A na co si dát pozor jaké má OSVČ povinnosti právě na to všechno co zaměřím v dnešním videu kde také prakticky ukážu jak podat daňové přiznání jako OSVČ a nebo také přehledy o příjmech a výdajích pro sodo a zdrávku Rozhodně ale neznám všechno nejsem daňovej poradce Spíš je to za ty rok co jsem se o tom naučil tak se klidně ptejte a i upozorněte na chyby a nepřesnosti dole v komentářích ale už to dá nebudu zdržovat pohodlně se proo usaďte a jdeme na to pokud chceme začít podnikat pak si buď můžeme založit firmu to znamená například SR a stát se tak právnickou osobou A nebo si můžeme za minimální náklady založit takzvanou živnost a stát se OSVČ osobou samostatně výdělečně činnou Což znamená že jsme stále fyzickou osobou obou ale podnikající a živnost si můžeme za 1000 Kč založit na libovolném živnostenském úřadě a ke spoustě živnostem ani nepotřebujeme mít školu nebo nějaké zkoušky ale prostě si jako volnou živnost přihlásíme například poradenství konzultace v IT a tak dále ale pak jsou samozřejmě živnosti jako elektrikář a další na které je potřeba mít vzdělání nebo spíš zkoušky abychom danou činnost mohli provazovat a jakmile se zaregistrujeme jako OSVČ Pak je nám přiděleno tak takzvané icho to je identifikační číslo osoby a můžeme vesele začít podnikat a vystavovat fakturky ale rozhodně to není tak jednoduché protože jako OSVČ máme spoustu povinností které musíme dodržovat A hlavně platit což je často důvod který spoustu podnikatelů vůbec od začátku podnikání odrazuje a i když třeba mají skvělý nápad pak se do něj nepustí Protože Nerozumí Co všechno musí A nemusí platit A co vůbec mají vůči státu za povinnosti Já osobně si ale myslím že to až tak složité není jak to na první pohled vypadá respektive Je to složitý ale stačí nám znát aspoň ty základy které když jednou pochopíme pak budeme vědět co a jak nastavíme si trvalé příkazy a už se téměř na 100 % můžeme věnovat jenom našemu byznysu a v zásadě máme tři Hlavní povinnosti zaprvé musíme z našeho příjmu odvádět 15% daň z příjmu fyzických osob ale k tomu stačí jednou ročně když podáme daňové přiznání kam zahrneme vše všechny naše příjmy za celý rok ať už podnikání nebo i ostatní Příjmy a z toho pak po slevách na poplatníka například se nám vypočte kolik zaplatíme na dani Častokrát Ale pokud máme příjmy třeba do půl milionu pak ve výsledku žádnou daň platit nebudeme ale jak na to vysvětlím Za chvíli a pak se dostáváme ještě k povinnosti platit zálohy na sociální a zdravotní pojištění ono je to tak honosně nazváno Ale já osobně bych se nebál tvrdit že to je další zdanění fyzických osob akorát má přesně daný účel a pokud jsme zaměstnaní pak za nás odvádí socko i zdráv zaměstnavatel rovnou nám to strhává ze mzdy a nic nemusíme řešit při podnikání ale musíme platit alespoň minimální Měsíční zálohy a od ledna 2025 je to na sociální měsíčně 4759 a na zdravotní 3143 což dohromady je skoro 8 000 a to rozhodně není málo co Musíme platit měsíčně aniž bychom reálně něco vydělali stát totiž nezajímá jestli se nám podnikání daří nebo ne ale vždycky minimálně tole musíme odvádět pokud je naše podnikání takzvaně na hlavní činnost ale k tomu se dostanu za chvíli a tydle minimální zálohy se samozřejmě každý rok zvyšují plus mínus o inflaci ale když se podíváme na poslední roky u sociálního pojištění pak to narostlo úplně brutálně z 3 000 v roce 2023 až na dnešních skoro 5 000 a zjednodušeně je to kvůli tomu že se změnil způsob jak se minimální záloha vypočítá a zavedla to pěti koalice při takzvané konsolidačním balíčku kde argumentovali tím že když si OSVČ budou platit málo na sociální což jsou ty Měsíční zálohy pak budou mít ve výsledku nízký důchod a tak jim to nedobrovolně zvednem aby dávali víc na důchod a pak budou mít možná na konci o něco víc Já si ale upřímně nedělám iluze o tom že někdy ještě naše generace bude dostávat peníze od státu na důchod a raději si investuji sám takže todle navýšení se mi upřímně moc nelíbí ale co se dá dělat a podobně jako daňové přiznání Tak musíme ještě podat přehled o našich příjmech a výdajích jak pro socko tak zdráv a musíme tak učinit nejpozději měsíc po podání daňového přiznání Takže pokud budem daňové přiznání podávat elektronicky ke konci dubna pak reálně až do konce května musíme podat přehledy za minulý rok ale opět kde co a jak k tomu se dostanu za chvíli A ve výsledku to není až tak složitý ale pokud podnikáme jako OSVČ a je to náš Hlavní příjem pak se tomu říká takzvaná hlavní činnost a tam pak musíme odvádět Ty vysoké zálohy ale pokud podnikáme například při studiu do 26 let A nebo pokud máme stále zaměstnání a zaměstnavatel za nás odvádí alespoň to minimální sociální a zdravotní pak můžeme mít naši živnost klasifikovanou jako takzvanou vedlejší činnost a tam pak jsme nejvíc Happy protože nemusíme platit žádné zálohy násadku ani zdrávku a teprve až po roce podnikání kdy podáme přehledy pak na zdravotní pojištění skutečně odvedeme kolik jsme za ten rok vydělali což často nebývá moc velká částka a teprve z toho pak platíme Měsíční zálohy ale ta záloha většinou nebývá nic šíleného jako těch 3 000 Kč měsíčně a u sociálního dokud nepřekročíme limit který je za rok přibližně 300 000 Kč v našich příjmech je to spíš otoka Tak mě neber za slovo ale do týdle částky pak taky nic nemusíme platit jakmile Tenle limit ale překročíme pak Musíme platit alespoň minimální zálohy ve výši 1500 Což je stále úplně v klidu na rozdíl od skoro 5 000 Kč měsíčně které platíme na tu hlavní činnost Jinými slovy pokud to jde maximálně se snažte mít vaši živnost klasifikovanou jako vedlejší Ok a postupně teď ukážu jak podat daňové přiznání a nebo také jak na přehledy pro socko a zdravotní pojišťovnu a začnu podáním daňového přiznání Kde jako OSVČ je nám automaticky zřízena datová schránka takže musíme daňové přiznání podávat elektronicky a čas na to máme až do konce dubna a elektronické přiznání podáte na stránce Ministerstva financí přes portál moje daně a buď se přihlásíme nejdříve do online finančního úřadu což jde přes datovku nebo bankovní identitu A nebo můžeme rovnou začít přiznání vyplňovat a až potom na konci potvrdíme odesláním přihlášením přes datovku ale každopádně formulář pro podání najdeme zde elektronická podání a elektronické formuláře a daří fyzických osob a pak si otevřeme tenhle formulář A tady nahoře je krásný tlačítko Přepnout do průvodce kde nás to hezky krok po kroku bude navádět co kam máme vyplnit případně tam jsou vždycky nápovědy Kde je k tomu psáno víc dopodrobna a vlevo je vždycky vidět v jaké části se nacházíme a ve výsledku je to co celkem Easy a pochopitelný a Přejdeme na příjmy z podnikání to je takzvaný paragraf 7 a primárně nás zajímá jenom ten první řádek jestli máme zdanitelné příjmy za samostatné činnosti kde zvolíme Ano a teď dejme tomu že Bořivoj který vyplňuje daňové přiznání Tak podniká na hlavní činnost tvoří weby pro firmy a z toho má příjmy za rok 2024 ve výši až půl milionu To znamená že Vystavil svým odběratelům faktury za celkem půl milionu a ty mu také byly v tom roce proplaceny ale Jaké může uplatnit výdaje spojené s jeho podnikáním v zásadě má dvě hlavní možnosti Buď bude uplatňovat jeho skutečné výdaje to znamená například za nákup softwaru pro nájem kanceláře nebo případně další výdaje související s podnikáním ale ve výsledku těch výdajů za rok až tolik nemá A může to být možná kolem 100 000 Kč za celý rok jenomže je tu ještě druhá možnost a to uplatnit takzvané paušální výdaje neplaťme si to z paušální daní k té se dostanu za chvíli ale paušální výdaje můžeme uplatnit až do příjmu ve výši 2 miliony za celý rok Kde je asi nejčastější uplatňování 60% paušálu to jsou příjmy z ostatních živností Kam patří třeba it různé poradenství konzultace a všechno možné ale například řemeslníci mohou uplatnit až 80% paušál to znamená 80% výdajů a většinou se to vyplatí uplatnit výdaje právě ním paušálem a i pro Bořivoje je to jednodušší a víc tam ušetří protože nemá moc velké výdaje na provoz a využije Tak toho 60% paušálu protože do takové kategorie spadá jeho podnikání musíme ale trošku hledat ten ideální obor podnikání Co je nejbližší tomu co skutečně děláme a Bořivoj tvoří weby pro firmy a tak si tam můžem hodit něco s webem nebo třeba obor programování a za rok se vydělal půl milionu a jeho výdeje jsou Díky 60 procentního paušálu 300 000 Kč takže základ daně je jenom 200 000 a to pak vstupuje do daní a zdaníme 15 % a když se to tedy vynásobí 15 % pak to vychází na daň přibližně 30 000 Kč kterou by měl Bořivoj odvézt což je zhruba 6 % z jeho příjmu ve výši půl milionu a to vlastně díky těm paušálním výdajům už nevypadá tak hrozně a na daní z příjmu plus mínus do těch půl milionu moc nezaplatíme prot protože můžem uplatnit slevu na poplatníka kterou má každý z nás ve výši 30 000 Kč a reálně pak Bořivoj nic na dani neodvede což nezní vůbec špatně ale během roku si Bořivoj musí vést nějakou jednoduchou daňovou evidenci příjmu a výdajů ale naštěstí není nutno aby vedlo účetnictví a evidenci bude vést buď v jednoduchém účetním programu a nebo bohatě stačí třeba i Excel a pokud máte například jenom Příjmy a uplatňujeme ví paušálem pak si tam budem dávat jenom ty příjmy ale celkově více o tom jak vyplnit daňové přiznání Tak jsem popisoval a ukazoval Prakticky v tomhle videu kde byly kromě podnikání i další příjmy ale je tam všechno hezky popsáno A ukázáno jak na to to bylo daňové přiznání a pokud jde o podání přehledu o příjmech a výdajích pro zdravotní pojišťovnu kde Pokud máte nejčastěji VZP pak doporučuju se zaregistrovat i na portál moje VZP respektive se tam můžem přihlásit zase třeba přes bankovní identitu Máme tam pak krásně i vidět přehledy kolik jsme za ten rok už zaplatili na zálohách a nebo kolik jsme třeba za ten rok využili peníze u doktorů a podobně a tady nahoře když Přejdeme do aplikace VZP Point tak dáme Nové podání a přehled o výši daňového základu OSVČ a teď ve výsledku to není až tak složitý Kde jako první si sjedeme tady dolů a Bořivoj podával daňové přiznání elektronicky a jeho základ daně tam byl ve výši 200 000 to znamená měl přímy půl milionu a uplatnil výdaje paušálem 60 % a z toho tady zbylo 200 000 a to je i ten stejný základ daně který doplní sem pro zdravotní pojišťovnu a teprve tahle částka se pak použije pro další výpočty pro zdravotní pojišťovnu i potom pro sodo je to ale ještě trošku složitější protože se pod podle zákona todle pak vydělí dvěma a vznikne takzvaný vyměřovací základ a z toho Teprve se pak vypočítá daň na zdravotní pojištění a ta je ve výši 13,5 % ale to co jsem teď říkal v posledních třech větách tak nás vlastně nemusí zajímat protože všechno to dopočte v přehledu za nás nám jenom stačí když tam doplníme správně základ daně a jelikož Bořivoj platil zálohy celý rok pak tady dole zadáme kolik už zaplatil to znamená 12 x 2906 8 a vidíme že žádný doplatek ani přeplatek za ten rok nemáme což je takhle v pořádku a pak i vidíme novou výši zálohy kterou vždycky Musíme platit do 8 dne následujícího měsíce to znamená za duben máme čas až do 8 května ještě Ale ukážu Pokud bychom měli tu živnost jako vedlejší činnost pak bychom zde dole vybrali že pro mě není stanoven minimální vyměřovací základ a také tady nahoře bychom vybrali že pro nás neplatila povinnost platit zálohy pojistné v měsících a když jsme měli vedlejší činnost třeba celý rok tak zvolíme celý rok a taky důvod například zaměstnání škola a tak dále a na konci Vidíme že se nám krásně změnila i Výše zálohy která je spuštěna z našich reálných příjmů Pokud jde o přehled pro Českou správu sociálního zabezpečení pak tu podáme elektronicky na e-port tálu ČSSZ kde se opět můžem přihlásit skrz datovku nebo bankovní identitu A pak si vybereme tiskopisy a pro OSVČ a do vyhledávání zadáme přehled a vybereme přehled o příjmech a výdajích osvč za rok 2024 a máme tady zase základní údaje a potom máme na výběr jestli jsme měli OSVČ Na Hlavní nebo vedlejší činnost což nám většinou oni předvyplní podle toho co jsme jim třeba v průběhu roku nebo dřív nahlásili A pokud si tedy zvolíme přinést údaje do formuláře pak nám to automaticky vyplní kdy jsme měli hlavní a kdy vedlejší činnost a Bořivoj měl hlavní činnost celý rok tak zaškrtneme celý rok a tady opět pokud bychom měli i vedlejší pak zvolíme důvod proč byla vedlejší jestli to bylo studium a tak dále a zadáme opět daňový základ který je právě těch 200 000 u Bořivoje a úplně dole nám to pak ukáže kolik jsme za rok 2024 už zaplatili na zálohách A jaký je případný doplatek nebo přeplatek a pokud bude mít stále hlavní činnost pak nám to krásně ukáže jaká bude ta nová výše záloh pro rok 2025 což je parádička ale to už reálně Musíme platit od 1 ledna ale jinak se platí záloha vždycky až do konce měsíce takže pro leden to bude až do konce ledna a to je víceméně všechno přílohy žádné nemáme a můžeme si to buď uložit a odeslat později a nebo klidně rovnou odeslat a máme hotovo A kdyby nám nebylo cokoliv Jasné pak jak pro socko nebo zdrávkou existují návody a podrobný popis co jaké políčko znamená a nebo je i mega informací dneska už na Googlu když ale nic z toho nechceme řešit podávat každoročně přehledy a další povinnosti pak pro zjednodušení existuje něco jako paušální daň a ta je pro rok 2025 ve výši 8716 Kč měsíčně to znamená že jednou platbou se zahrne záloha na socku Ta je těch 4759 a také minimální záloha na zdravotní ve výši 3143 což celkem nám dá 7902 a reálně pak od těch 8700 nám zbývá ještě částka 814 Kč která jde jakoby na daň z příjmu nás ale vlastně nemusí zajímat co Kam jde ale platíme jednou vždycky do 20 dne v měsíci to znamená za leden to je do 20 ledna a celkově nám to extrémně ušetří administrativu a nemusíme posílat více různých plateb Stačí nám jenom jedna akorát se musíme k paušální Dani přihlásit do 10 ledna Takže pro rok 2025 už to bohužel nejde ale až pro ten další tak to půjde ale pokud už budem mít příjmy vyšší nad 1 a 1,5 milionu pak už budem měsíčně platit větší částku než jenom těch 8700 ale tu bychom stejně plus mínus odvedli na sociálním a zdravotním ale nevýhoda je že už si pak nemůžeme uplatnit například slevu na poplatníka nebo daňové bonusy za děti takže je potřeba vždycky si spočítat kdy k se nám co vyplatí ale Podmínkou je že musíme mít živnost jako hlavní navíc k tomu nesmíme mít ostatní příjmy za celý rok vyšší než 50 000 Kč a brigádu sice mít můžeme ale jenom na dohodu a do částky 11500 tak aby se neplatilo sociální a zdravotní Takže kdo nechce řešit každoročně přiznání a nemá děti které si uplatňuje a nemá další ostatní příjmy pak bych si klidně vybral cestu přihlášení k paušální Dani A pak ještě v rychlosti nejposlednější věc a tím je DP neboli daň z přidané hodnoty ve zkratce Pokud nepřekročíte váš roční obrat neboli příjmy ve výši 2 milionů pak jste v klidu a DPH vůbec nemusíte řešit Pokud Ale máte příjem za kalendářní rok větší než 2 miliony pak se od dalšího roku stáváte plác DPH a to ve výsledku znamená že ke svým službám si přidáte ještě navíc 21 % které zákazníci zaplatí A vy todle pak od nich odvedete státu a nebo naopak když koupíte například zboží nebo věci do kanclu pak tak si to zaplacené DPH můžete u státu nárokovat a bude vám vráceno takže například pro řemeslníky a ty kdo celkově hodně nakupují zboží tak se vyplatí být plátcem DPH a tím se můžete stát i dobrovolně ale pro ty co pracují za počítačem se to příliš nevyplatí a pokud ještě překročíte za rok příjem 2 536 000 pak se stáváte plátcem DPH už od druhého dne Takže ve výsledku podnikat na živnost a být OSVČ není až tak hrozný nastavíme si trvalá na sadko a zdrávku který jsou dohromady skoro 8 000 měsíčně a jednou za rok podáme daňový přiznání a přehled o našich příjmech a výdajích na VZP a sociální jakmile ale jednou víme jak na to pak už to většinou netrvá tak dlouho a nebo si na to můžem najmout šikovnou účetní ta to bude mít hned a nebo když se tím nechceme moc zabývat přihlašte se k paušální Dani a nic pak vyplňovat každoročně nemusíme ale pokud to jde tak se snažte najít způsob jak mít živnost jako vedle ší klidně ještě při studiu to je ideální ať neplatíte žádné zálohy a na úplný závěr A nějaký bonus ještě ukážu proč jako OSVČ s příjmem 50 000 měsíčně odvedeme na všech daních reálně méně než zaměstnanec se stejným hrubým příjmem A proč nám ve výsledku zbyde více protože my jako OSVČ můžem uplatnit právě výdaje spojené s podnikáním a nejideálnější je pokud ty skutečné výdaje máme minimální a můžem uplatnit ty takzvané paušální výdaje a ta výsledná daň je potom nižší a k tomu musíme ještě platit ty zálohy a celkem nám po měsíci zbyde plus mínus 39 000 pokud nebudu uvažovat slevu na poplatníka ale u zaměstnance nám z toho hrubého příjmu 50 000 zbyde zhruba jenom 37 protože zaplatíme vyšší daň z příjmu ale také jde něco na sodo a zdrávku a celkově reálně za nás větší část sociálního a zdravotního platí zaměstnavatel a ale když se to všechno sečte pak se státu na daních a sociálním a zdravotním odvede až 30 000 Kč ale při OSVČ je to jenom 11 000 Kč A to reálně znamená že pokud nám firma chce vyplatit přibližně těch 37 000 čistého takže 50 000 hrubého tak celkové náklady pro tu firmu jsou skoro až dvojnásobné to znamená 67 000 oproti naší čisté mzdě a je to dáno tím že platí dost velkou část za nás na sociálním a zdravotním pojištění Takže já Já se pak reálně nedivím že se firmy maximálně snaží aby jejich zaměstnanci v uvozovkách byli vlastně OSVČ Protože jim prostě zaplatí 50 000 a čau ale téma Švarc systému si nechám na Indy A co vy podnikáte na OSVČ a podáváte každoročně přehledy A nebo jste Raděj v režimu paušální daně a nebo máte šikovnou účetní svoje postřehy a také doplňující dotazy hoďte dolů do komentářů a díky moc Pokud se ti video líbilo Budu moc rád když tamm íš l a odběr a ne nebo pokud ti tahle tvorba přinesla opravdu hodnotný informace a chceš jí podpořit dál Pak budu mega rád když tak učiníš ať už jednorázovým poděkování v komentáři pod videem a nebo pravidelnou měsíční podporou a členstvím tady na YouTubu a nebo na patreonu a hero hero na patreonu samozřejmě získáš navíc různý bonusový excely a další materiály podpoř mě ale jenom v případě že ti ty informace skutečně něco přinesly dávají ti smysl Díky moc a zatím čau