Buenas noches Mi nombre es Mónica Girón soy directora académica de la facultad de administración y para mí es un gusto darle la bienvenida a esta serie de webinars que tenemos planificados para este 2023 que titulado pues específicamente para el día de hoy de planeación fiscal Déjenme comentarles que este webinar está haciendo patrocinado por la maestría en dirección y gestión financiera de la facultad de administración de universidad Galileo la universidad Galileo es una universidad con más de 30 años desde trayectoria liderada y fundada por el doctor Eduardo Sugar actualmente estamos entre las marcas mejor reconocidas en El bicentenario y estamos en el ranking de las diez e instituciones la mejor reputación corporativa actualmente en la Facultad de administración tenemos cuatro carreras parte de lo que nosotros nos motiva a diseñar y actualizar los programas de trabajo son estudios desde brechas de talento así como las competencias del futuro de la web o sea nosotros tenemos un enfoque muy práctico en las clases de resolución de problemas en temas tecnológicos eh motivando esta autogestión del estudiante en el tema de licenciaturas manejamos la licenciatura en administración de empresas y en mercadotecnia y en temas de maestrías tenemos una maestría en Innovación de emprendimiento y también en dirección y gestión financiera tenemos eventos propios y alianzas estratégicas con semana internacional en el caso de licenciatura las manejamos en Colombia y en Ecuador y en el caso de maestría las estamos manejando en Madrid en el caso de las maestrías esas tienen una duración de dos años no hay privado en tesis solamente es un proyecto final las manejamos con trimestre estamos todavía para poderse inscribir comenzamos el 23 de enero se da en Galileo central y a partir de este 2023 lo está mal manejando en un híbrido un 30% presencial y setenta por ciento virtual y también tenemos otra modalidad 100% presencial en el primer año de maestría ustedes hacen un posgrado en gestión empresarial y el segundo año Pues usted ya van a tener la oportunidad de participar en la semana internacional ustedes van a conocer catedráticos innovadores y altamente especializados sino de ellos lo van a conocer hoy en un momento la van a conocer más en el primer año de la maestría lo manejamos diaria común entre las dos maestrías adicional a esto pues como les estaba comentando parte del tema y les soy sincera es uno de los proyectos que más me enorgullece de esta maestría es el tema de planeación fiscal que sirve como un preámbulo para el proyecto final de graduación en esta clase ellos tienen que aplicar esos conocimientos a empresas reales y me siento muy orgullosa esos estudiantes que han generado ahorros por ejemplo en el último año superiores a dieciséis millones de quetzales solamente con lo que fueron aprendiendo en la clase y esa es como una probadita de los resultados que ustedes pueden llegar a tener cuando estamos comenzando clases en licenciaturas dieciséis de enero maestría 23 de enero si tienen cualquier duda pueden gestionarlas a través de aquí de este chat de YouTube y de esta manera pues así no le romas espacios expositor del día de hoy me gustaría dejarlos con un pensamiento que dice que invertir en ti mismo es lo mejor que puedes hacer porque no solo conseguirás mejorar tu vida sino también de las personas que lo rodean desde ya agradezco su atención aquí dejo directamente lo que son nuestros datos sígannos en las redes sociales estamos en nuestra abundancia este jueves tenemos otro webinar respecto monedas o invertir en bolsa que estoy segura que les va a parecer un tema súper interesante Entonces desde ya Quiero agradecer y darle la bienvenida a nuestro fabuloso expositor del día de hoy quien es Leonel Villamar Déjenme contarles que Leonel aparte de ser catedrático de nuestra facultad de nuestra carrera también es contador público y auditor también tiene un máster en business solo necesito Perdón disculpe Es contador público digital con máster en business administration NBA Pues hay estudios de posgrado en funciones y adquisiciones tiene especialización en precios de transferencia también tiene experiencia en planeación fiscal en procesos de defensa fiscal y consultoría financiera también imparte cursos conferencias y capacitaciones se ha desempeñado como intendente de fiscalización enlazar y como director y gerente en acofi de Villamar y Asociados bienvenida Leonel Muchas gracias por este espacio y siempre por esta buena disposición de venir y compartir tus conocimientos excelente te escuchamos Muchas gracias Mónica buenos buenas noches a todos buen inicio de año 2023 deseándoles a todos Muchos éxitos en sus proyectos en este nuevo año que iniciamos y pues definitivamente cuando un año inicia siempre está en el tintero verdad de nuestro pensamiento el hecho de tomar decisiones verdad algunos muy responsablemente Quizá el año pasado empezaron a hablar un poquito o a pensar un poquito sobre su planificación del año 2023 se trazaron alguna meta se trazaron algún objetivo Y seguramente eh parte de esas de esas metas de esos objetivos sobre los cuales planificaron el hecho de estar en estos webinars entendiendo un poquito conociendo un poquito sobre la facultades sobre la maestría por qué Porque interés quizá digamos se ha despertado en ustedes y un poquito sobre eso va nuestra nuestra conferencia el día de hoy nuestro webinar agradezco mucho a la universidad Galileo por la invitación a participar en Estos espacios siempre considero yo fundamental la formación de cada uno de nosotros como profesionales la constante actualización y sobre todo el poder desarrollar capacidades gerenciales capacidades digamos Más allá de conocimientos habilidades que nos permitan que ser Cada vez unos mejores tomadores de decisiones y precisamente lo decía Mónica el curso de planeación fiscal que hoy en la maestría y sobre el cual vamos a dar una probadita en esta conferencia el día de hoy Busca eso Busca hacerlos o busca darles herramientas conocimientos y sobre todo experiencia a través de la aplicación de esto un caso reales de lo que puede llegar a ser una planeación fiscal adecuada verdad Y eso es lo que vamos a platicar el día de hoy de este espacio que tenemos en esta noche planeación fiscal para el periodo vamos a ver valga la redundancia Este es el momento digamos en el que estamos haciendo el webinarrio vamos a hablar del tema de la prevención fiscal 2023 considerando que quizá incluso llamamos un poquito tarde para llevarlo a cabo O sea si hablamos de planeación fiscal 2023 o hablamos de planear el 2023 pues esto lo debemos de haber iniciado aproximadamente por allá de Julio o septiembre o a más tardar noviembre Pero bueno al final de cuentas la idea es transmitir algunas los conceptos y algunas ideas esenciales sobre las cuales hay aún algunas decisiones que se pueden tomar y que se pueden tomar de manera adecuada qué vamos a abarcar el día hoy básicamente vamos a tratar de entender un poquito el impacto financiero de los impuestos Yo siempre digo que el tema tributario Más allá de del un tema de cumplimiento de deber de engorrosidad de trámite de formularios debe entenderse como un elemento que tiene un impacto Financiero en los en las empresas verdad y por lo tanto un director financiero o un consultor financiero que no logre entender este impacto que es básicamente tiene una una estructura coja de la situación financiera de la empresa vamos a entender Qué es la prevención fiscal verdad diferenciarla de otros conceptos que pueden que hay hacernos caer en ilegalidades vamos a trazar Cuáles son los objetivos de las decisiones tributarias que tomamos es decir si yo tengo que tomar una decisión tributaria qué objetivos debes estar buscando cada vez que debo tomar ese ese esos objetivos vamos a hablar un poquito del fundamento legal fiscal es decir estamos hablando cuando hablamos de planeación fiscal no hablamos de evasión fiscal son las cosas muy diferentes verdad vamos a a entender Por qué la atención fiscal es un tema legal Cuáles son el impacto en herramientas de planificación y algunos consejos prácticos verdad de consideraciones que deben tomar para efectos del año 2023 [Música] Entonces vamos a empezar a tratar de desgranar un poquito los conceptos del día hoy o los elementos y pues entendemos que empezamos con con el tema de planeación fiscal y la primera parte de la prevención fiscal es precisamente la planificación y entre en torno a esto a mí siempre me surgen dos ideas o dos cosas que debemos de preguntarnos Por qué planificamos al final de cuentas y le decía al inicio de la de mi participación que uno planifica por ejemplo el año 2023 si alguno de ustedes se planeó se se trazó perdón objetivo para este año incrementar sus capacidades o mejorar su currículum o ampliar sus conocimientos pues obviamente entiende que entonces por ejemplo se interesa en un programa de maestría y se traza el objetivo de poderlo cumplir al final de cuentas planificamos es el objetivo de poderla terminar al final de cuentas planificamos en cada una de nuestras áreas de la vida a nivel empresarial a nivel personal a nivel familiar planificamos para qué Para alcanzar algún objetivo que podamos vivir Okay yo voy a planificar mejorar mi salud yo voy a planificar ahorrar para mejorar mi área financiera yo voy a planificar [Música] pero como trabajo o buscar nuevos proyectos empresariales yo puedo planificar muchas cosas okay en el ámbito empresarial una empresa se planifica se planifica para vender x cantidad de dinero para ahorrar ciertos costos para generar ciertas utilidades Entonces vamos a ver todo se planifica con el objetivo de o con el fin de alcanzar un objetivo que se pueda medir y eso es bien importante Entonces cuando hablamos de planeación fiscal hablamos de planificar los impuestos de manera que podamos medir su impacto y aquí es donde empezamos a amarrar algunos conceptos que considero son relevantes Por qué Porque para poder entonces entender Cuáles son esos objetivos que queremos alcanzar con la prevención fiscal primero debemos de entender Cuáles son los impactos que los impuestos pueden tener en las empresas sobre todo en el área financiera de las empresas por ello Es que importante entender cuál es el impacto financiero de los impuestos a partir de ahí vamos a poder entender entonces Cuáles son los objetivos sobre los cuales yo debiese de planificar vamos a ver los impuestos sí claramente todos tenemos una obligación moral y civil y ciudadano de contribuir a las finanzas del Estado verdad eso lo tenemos todos clarísimos verdad Pero además de eso verdad tienen desde una perspectiva empresarial tienen impactos un poquito más sensibles o un poquito que deberían de preocuparnos un poco más yo no les digo que no paguemos impuestos cada uno debe cumplir con su responsabilidad jurídica ciudadana moral de cumplir con los impuestos pero no podemos negar que los impuestos tienen dos impactos significativos en las finanzas de una empresa primero reducen la utilidad los impuestos directos son un gasto que reduce y reduce la utilidad de las empresas el ISR el ISO el juicy son impuestos que lo que hacen es reducir el costo lo reducir la capacidad de una empresa de generar utilidades tienen que entender y si usted tiene un negocio el estado es automáticamente el veinticinco por ciento del dueño de las utilidades que genere ese negocio y así es simple Es okay Entonces tenemos que entender ese impacto financiero reducen la utilidad se convierten en un costo para las empresas además de la otra parte vamos a hablar de que más allá del que sean un costo o no Además impactan en el flujo de efectivo de las empresas hay empresas que en algunos en los cierres trimestrales por ejemplo se llegan a fin de mes y tienen la disyuntiva de decir okay pago mi planilla o pago mis impuestos para que me alcancen me alcanza para todo es decir los impuestos van a impactar en el flujo efectivo de la empresa de dos formas uno nos obviamente nos van a reducir nuestro flujo efectivo van a generar así como generan un costo además generan una reducción de mi flujo de efectivo no los utilidades hablo de flujo de efectivos verdad y segundo cuando una empresa está mal planificada puede convertirse en un financista del estado Qué quiere decir eso que yo le empiezo a pagar impuestos al Estado empiezo de algunos de esos impuestos que yo pago me generan créditos o derechos a futuro pero la empresa empieza a pagar y por no tener una adecuada gestión empieza a generar una cuenta por cobrar de impuestos una cuenta por cobrar al Estado que la va a recuperar tarde mal y nunca y sobre la cual no le están pagando absolutamente ningún ningún centavo de interés yo visto empresas donde el activo más importante es la sociedad de interés entonces en el en esta parte el reto es Cómo podemos invertir esa situación Y en lugar de nosotros financiar el estado ver que el listado nos financia a nosotros es decir cómo nosotros nos apalancamos el costo de nuestros impuestos de la manera más barato posible entonces creo que cuando entendemos estos dos impactos de los impuestos vamos a poder entender Cuáles son los objetivos de una futuranicación porque como cualquier costo gasto o proveedor también puedo esto gestionar Perdón la reducción de la carga tributaria o su diferimiento decir yo puedo decidir o puedo tomar decisiones que me permitan pagar el menor impuesto posible dentro del marco de la ley y pagarlo además en el momento más tardío posible es decir en el momento que más me conviene a mí financieramente recordemos que alargar los tiempos de pago como con cualquier otro proveedor es un objetivo de una planificación financiera entonces esto es importante verdad entender los impactos para sobre eso poder comprender qué es lo que queremos planificar entonces la planeación fiscal obviamente uno podría entender claramente la diapositiva anterior que la planeación fiscal va a buscar el los impactos se me eliminan estos impactos negativos de reducción de utilidad impacto efectivo a la presión fiscal va a buscar que estos se minimicen ahora bien la planeación fiscal es un balance Okay en cuanto que sí claro debo de Buscar la eficiencia de mi costo tributario la eficiencia de mi flujo efectivo tributario pero también debo de balancear con un adecuado enfoque de cumplimiento y prevención básicamente lo que estoy tratando de decir entonces es que la planeación fiscal lo que va a buscar es un cumplimiento tributario adecuado es decir haciendo el checklist de todo lo que tengo que hacer y además eficiente dentro del marco de la ley que sea el cumplimiento tributario más eficiente posible pero un adecuado cumplimiento Entonces si queremos Traducir la planeación fiscal podríamos traducirla en lo que entenderíamos como el cumplimiento tributario adecuado y eficiente eso es lo que va a buscar por eso son balance entre eficiencia y cumplimiento y prevención yo no puedo enfocarme en la prevención fiscal solo decir cómo voy a pagar menos si ni siquiera estoy viendo si primero estoy pagando adecuadamente Okay ni puedo solo enfocarme decir voy a parar adecuadamente como las quisiera que pagará pero no me voy a tratar de ser eficiente no puedo obviar uno los dos enfoques la buena planeación fiscal es un balance entre ambos que me permite a mí al final de cuentas decir esto tengo un cumplimiento tributario adecuado y eficiente Y entonces ya podemos ir materializando Cuáles son los objetivos en función de las impactos que queremos reducir podemos decir que los objetivos de una planeación tributaria son tres primero maximizar la eficiencia del pago los impuestos directos es decir que aquellos impuestos que reducen mi utilidad sean la menor cuantía posible aquí todos sabemos cuando hablamos de de analizar costos y gastos Todos hemos hecho el análisis vertical del estado de resultados donde Tratamos de identificar bajo una una relación proporcional de Cuánto representa cada gasto del total de mis ingresos Tratamos de identificar Cuáles son los gastos más altos y ver sobre Cuáles podemos tener alguna incidencia tomar alguna decisión para generar un ahorro de la misma forma los impuestos lo que buscamos es que esa relación porcentual de los impuestos pagados de mis ingresos sea la menor posible en base a las tomas de decisiones que la ley me permite hacer el segundo pues es diferir al máximo el pago los impuestos directos indirectos y además reducir los niveles de impuestos por cobrar es decir que los impuestos por cobrar sean los menores posibles en función de Entonces no convertirme yo en un financista del Estado del Estado sino que financiarle el estado diferimiento difiriendo al máximo en el tiempo el pago los impuestos aquí ojo y hablamos de directos e indirectos hago esta acotación porque los indirectos que son el IVA por ejemplo es el impuesto indirecto por excelencia y el principal en Guatemala los impuestos indirectos no se pueden ahorrar Por qué Porque no son míos los impuestos indirectos es solo una traslación entre un impuesto que le cobro a mis mis ventas y un impuesto que pago a mis proveedores en mis compras cuánto cobré de impuesto débito fiscal versus cuánto pagué de impuesto crédito fiscal lo neteo y si me queda saldo a pagar se lo pago al fisco y si no queda un crédito a mi favor Entonces no me lo puedo ahorrar solo puedo trasladar pero sí lo puedo manejar a nivel de flujo de efectivo el tercer elemento es el que busca un adecuado control del cumplimiento es decir voy a mantener una adecuada exposición al riesgo con un adecuado cumplimiento tributario no me voy a exponer de más ahorrarse impuestos Y ser eficientes no quiere decir dejar de pagar el impuesto Okay páguelo pero páguelo de la manera más eficiente posible si yo por ahorrarme el impuesto digo o por evitar el impacto del flujo efectivo digo no voy a pagar el ISO este trimestre este precisamente lo que hago es generalmente la SAT uno mismo y le va a salir una alerta al azar y voy a ganar una llamada por lo menos un correo de la administración tributaria ahí lo estoy teniendo una adecuada gestión del riesgo Por qué Porque por ser eficiente o por reducir el impacto en la eficiencia tributaria me expuse a aparecer en el mapa de incumplimiento tributario Entonces es ahí donde les digo que el balance debe existir no puedo enfocarme solo una eficiencia en cuidar mi bolsillo si no tengo un adecuado cumplimiento tributario Entonces estos tres factores son los que vamos a medir la buena planeación fiscal yo puedo entender que si en el año 2023 yo proyecto tener utilidades de quinientos mil quetzales y sobre esas sé que voy a tener que pagar un impuesto del 25% verdad y que por lo tanto digamos puedo buscar o puedo entender que esos 125 mil quetzales de impuesto que voy a tener que pagar lo quiero hacer menor lo quiero hacer más eficiente primero buscando escudos Fiscales que me puedan ayudar a reducir los veinticinco mil quetzales y segundo ver cómo Si no los puedo reducir por lo menos lo puedo postergar en el tiempo el mayor tiempo posible el pago de esos 125,000 y además como a qué obligaciones Estoy adherido en este 2023 y cumplirlas adecuadamente a lo largo del año Entonces estos son temas que son fundamentales en cuanto al a la parte tributaria ahora bien como les decía yo y lo he venido repitiendo el el ser digamos tributariamente eficientes en ningún momento implica o busca el hecho de de cometer alguna ilegalidad o o de hacer o cometer algún incumplimiento tributario y para eso podemos entender que cuando yo les digo buscar pagar el impuesto la manera más eficiente posible hay un fundamento legal que nos permite hacerlo y ese fundamento legal se basa en dos cosas el derecho de gestión empresarial es decir aquí y aquí entra Incluso un tema constitucional Okay toda persona todo ciudadano persona individual o jurídica puede hacer todo aquello que la ley no le prohíba okay Y entonces si yo tengo dos escenarios posibles o dos escenarios materializables uno es que la ley no me prohíba hacer algo y dos que la ley me permita explícitamente hacer algo es decir tener opciones de toma de decisión si yo estoy en alguno de estos ámbitos entonces estoy en un ámbito de legalidad porque no estoy haciendo nada que la ley me prohíbe y además estoy tomando decisiones sobre aquello que la ley me permite ejemplo en ninguna parte de la legislación se prohíbe que una empresa o un grupo empresarial realice transacciones entre sí es decir que una empresa de servicios le del grupo le preste un servicio a otra empresa eso ninguna parte lo prohíbe nuestra legislación por lo tanto estoy en el ámbito de legalidad si además la ley me permite que cada empresa puede elegir su régimen de impuestos sobre utilidades Y restrictamente entonces nada me impida ni tener dos empresas dentro de mi grupo económico una del régimen del cinco por ciento otra en el régimen del veinticinco y generado operaciones intercompañes estoy cumpliendo con ambos elementos de la legalidad nada que la ley me prohíbe Y utilizando las opciones que la misma ley me permite Entonces cuando hablamos de planeación fiscal hablamos de la facultad que tiene un empresario una empresa como tal de tomar las decisiones tributarias que le son permitidas y que le favorecen en reducir Su costo tributario ahí se respalda el ámbito de la legalidad de una buena planeación fiscal Y eso es lo que buscamos que las decisiones tributarias que se tomen dentro de una empresa centrome dentro del ámbito de legalidad y busquen la eficiencia tributaria es decir pagar el menor impuesto posible y diferirlo en el tiempo lo más posible o cuando empezamos a hablar de otros temas cuando nos empezamos a salir de ese ámbito de legalidad cuando ya no estamos hablando de que la ley me permite o acciones que la ley no me prohíbe Entonces nos empezamos a mover a otros espacios que no son planeación fiscal como la elusión la ilusión básicamente es un abuso de la forma es decir yo voy a decir que esto es un perro Aunque es un gato lo voy a expresar de perro diciendo que no que que no es un gato eso es solución eso es abusar de la forma y la evasión que es una transgresión Clara de la ley de las normas tributarias si usted le dice la ley que sus ingresos los tiene que declarar en el impuesto sobre la renta y usted decide obviar declarar ingresos Entonces está evadiendo ahí no está planificando ahí está evadiendo está cometiendo una ilegalidad y es un delito penal Okay la ilusión la ilusión digamos una es un concepto un poquito más gris más complejo pero básicamente la alusión es Okay usted está tergiversando la ley aprovechando la norma en su favor no es interpretarla Es tergiversarla okay entonces allí tampoco entramos en ese espacio de la planeación fiscal es utilizar la ley interpretarla adecuadamente en función de la eficiencia y no hacer nada aquello que la ley me prohíbe no hacer nada perdón que la ley me prohíbe entonces en esos espacios es cuando estamos hablando efectivamente de una planeación fiscal ahora esa planeación fiscal de alguna forma se mide y una empresa una empresa tiene distintas herramientas de planificación Okay pero vamos aquí a hablar tiene puede tener capelis puede tener un tablero de indicadores verdad etcétera etcétera Pero vamos a hablar aquí de dos elementos que son fundamentales uno toda empresa tiene un presupuesto o una proyección de resultados ingresos costos gastos utilidad Okay aquí en esta en esta parte del listado resultados yo debo de incluir la medición del costo tributario que voy a proyectar para el año 2023 y a dónde lo quiero llevar los 125.000 quiero que sean más quiero que sean menos cuánto voy a cuál va a ser mi objetivo de que los fiscales me ayuden a reducir segundo al Cash Flow proyectado Una cosa es proyectar resultado es otra cosa es proyectar flujo de caja Cuál va a ser el objetivo que los impuestos en ningún momento me generen flujos flujos de efectivo negativos Okay o un saldo de caja negativo y si así es poderlo anticipar y tomar decisiones anticipadas Buscar financiamiento modificar métodos de pago eh solicitar convenios de pago es decir que el el poder visualizar esos impactos de los impuestos en las herramientas de planificación me permite a mí anticipar la toma de decisiones y entonces poder medir que el impacto no sea tan dañino tan negativo para las empresas esto es bien importante como eh digamos esos conceptos de planeación fiscal que hemos venido hablando se aplican en herramientas de planificación muy comunes que todos utilizamos todos los días como son la proyección de resultados un presupuesto de estado de resultados o un caso proyectado o un flujo de caja proyectado para que poder para poder entonces anticipar las tomas de decisiones que van a ayudar a que esos impactos sean los menos perjudiciales posibles para las empresas Además ya pasando al otro espacio que era el paso del cumplimiento y prevención de riesgos verdad planificar y gestionar los riesgos de cumplimiento verdad todos tenemos o Todos hemos trabajado con herramientas como son los mapas de riesgo los mapas de cumplimiento el checklist de cumplimiento tributario para todos esos temas que se pueden implementar para que esa planeación fiscal se vea materializada en herramientas de planificación que me permitan al final de cuentas medirse alcance los objetivos que me atrasé al inicio de la misma algunos elementos importantes a considerar para el año 2023 verdad algunos todavía estamos a tiempo de tomarlo la mayoría de casos todavía estamos a tiempo de tomar las decisiones adecuadas primero seleccionar el método adecuado del impuesto sobre la renta esto es un tema fundamental y Se los voy a poner barata solo para recordar Para quienes no están familiarizados en Guatemala puedo pagar impuestos sobre la renta por uno de dos regímenes puedo pagar el siete por ciento sobre mis ingresos primera línea del estado de resultados o puedo pagar el 25% sobre mis utilidades última línea del Estado resultados cuál sale más barato o cuál es más recomendable no es un tema de industrias no es un tema de actividad económicas es un tema de cada empresa y el principal punto a tomar en cuenta es el margen de utilidad si su empresa tiene un margen de antes de impuestos mayor al veintiséis por ciento quiere decir que pagar su impuesto sobre las utilidades es decir sobre la última línea le va a salir más caro porque su utilidad es mayor a mayor utilidad mayor impuesto Okay mientras que en el régimen de ingresos el impuesto se mantiene el mismo sobre ingresos independientemente de los niveles de utilidad que la empresa maneja Entonces si mi utilidad es por encima del 26% me va a convenir mejor para dar el impuesto sobre los ingresos porque a mayor utilidad mayor impuesto Okay mientras que si mi utilidad es menor del 26% entonces allí Sí me va a convenir mejor para dar mis impuestos sobre las utilidades porque a menos la utilidad impuesto por qué veintiséis por ciento Porque si uno saca los cálculos el 26% es el punto donde los dos impuestos ya sea sobre ingresos o sobre utilidades es el mismo en una utilidad del 26% los utilidades los impuestos sobre utilidades y sobre ingresos son los mismos ya no es relevante Entonces qué métodos cojan Okay pero mientras esté por arriba escoja el régimen sobre ingresos Mientras esté eso por abajo escoja el régimen sobre utilidades otro tema que es viene siendo relevante para lo que es la el año 2023 básicamente para cualquier año es seleccionar el método de cálculo de pagos trimestrales y el método de pago de régimen mensual ojo Eso tiene un impacto significativo en el flujo de efectivo recordemos yo puedo pagar hacer mis pagos trimestrales de la impuestos sobre la renta cuando estoy sobre las utilidades ya sea por un cierre contable parcial o una renta estimada del ocho por ciento digamos que hay unos ejercicios de planificación que uno puede hacer para darse cuenta que lo que lo que menos quiere evitar uno aquí es que en algún momento yo le pague impuesto de más a la administración tributaria Okay si yo tengo una renta antes de impuestos menor al ocho por ciento menor al ocho por ciento que es el cálculo el parámetro que utilizo en el en el metro de renta estimada si tengo una utilidad menor del ocho por ciento nunca utilice la renta estimada utilice los cierres contables parciales Okay si usted está por encima del ocho por ciento verdad diez doce quince antes del 26 utilice cierres contables parciales de esa forma va a postergar al máximo posible los pagos de impuestos a la administración tributario en el régimen mensual también recordemos que régimen sobre ingresos que se paga de manera mensual También usted puede seleccionar su forma de pago la forma predeterminada es que sus clientes le retengan pero yo le puedo solicitar a me pueda permitir hacer los pagos directos en cada Fiscales Ok y básicamente es así Si usted vende al contado o con créditos menores de 30 días verdad Lo más conveniente es que pueda hacer el pago directo en cajas Fiscales okay Pero obviamente esto es un tema que la administración tributaria también debe de autorizar tercer elemento revisar su estructura de funcionamiento su estructura de costos y gastos para evaluarse pueden generar estudios Fiscales por interacciones Fiscales las interacciones Fiscales son las operaciones Okay yo tengo una empresa que voy a colocar en ella todo mi personal para que haga un servicio de administración de planilla esta empresa la tengo en un régimen sobre ingresos del Siete por ciento y le factura a la empresa que es la empresa comercial que va a vender los productos Y entonces Esas facturas se convierte en un escudo fiscal Por qué se convierte en un escudo fiscal porque la empresa que va a facturar va a pagar el siete por ciento sobre ese ingreso que factura Por otra parte la empresa comercial la empresa grande Por así decirlo va a registrar un costo que le va a ahorrar el veinticinco por ciento en impuestos es la interacción genera un ahorro del 18% en los costos tributarios que pueden llegar a bastante bastante significativos entonces evaluar sus sus estructuras de funcionamiento sus estructuras de costos de gastos para ver si pueden implementar este tipo de situaciones es bastante bastante importante que lo puedan hacer planificar anticipo de viviendas como escudo Fiscales ya sea a través de salarios Okay en sociedades o en empresas que son sociedades de de un socio o de muy pocos socios tres cinco verdad Buscar estrategias de anticipo de viviendas como escudos Fiscales son permitidas por la ley la ley permite pagarle a los socios salarios pagarle sus dietas honorarios y pueden traer beneficios bastante significativos en tema de ahorro tributario para las empresas y para el costo final de llevar las utilidades a los bolsillos de los turistas verdad esos son temas también que son importantes y que es sobre todo si si es importante empezar a considerar al inicio del periodo fiscal para que no se conviertan en acciones correctivas a fin de año Yo siempre digo algo y perdón que no lo mencioné antes en la parte de la transmisión fiscal no no confundamos la planeación fiscal con las acciones de contingencia fiscal me voy a explicar con un ejemplo muy sencillo ahorita ya terminó el año 2022 el año 2022 ya pasó lo que hicimos hicimos y lo que no lo hicimos No lo hicimos claramente está este año 2022 tributariamente hablando se liquida el 31 de marzo 2023 es decir esa fecha yo presento mi declaración anual de impuesto sobre la renta y ahí se define cuánto impuesto voy a pagar siempre en esta época me pasa que alguna empresa toca mi puerta algún cliente algún recomendado algún referido toco mi puerta y me dice link Necesito que me ayude a planificar mis impuestos perfecto qué quiere ver tres veinticuatro veinticinco tres no no necesito que me ayude a planificar Cómo pagar menor impuesto para mi cierre 2022 que tengo que presentar en marzo señores eso ya no es planeación fiscal eso es casi como una autopsia Por qué Porque ya no hay nada que se pueda hacer Okay la planeación fiscal por eso le decía enero es el último es digamos Por así decirlo en el cual podemos considerar tomar estas decisiones de la manera más adecuada posible revisar la forma de acreditamiento del ISO al ISR ese es otro tema que es muy importante revisar en estos momentos vamos a ver el ISO es un impuesto que está a esto de ser inconstitucional Okay Por qué Porque graba Exactamente lo mismo que graba el impuesto sobre la renta la realización de actividades comerciales qué grave el impuesto sobre la renta la obtención de rentas por actividades comerciales entonces graban lo mismo y eso está prohibido por nuestra Constitución la doble tributación ahora bien Qué sucede la única razón por la que el hizo no cinco es porque permite acreditarse contra el ISR es decir él hizo yo lo debo entender como un impuesto accesorio Por así decirlo del impuesto sobre la renta en este sentido entender cuál es la mejor forma de acreditar entre sí el ISO del ISR es importante y les lanzo una misma opinión en mi opinión el método B de acreditamiento que es el que menos utilizan las empresas acreditar el ISR realizo en el mismo año calendario es el más eficiente de la perspectiva financiera Por qué Porque hago el acreditamiento en el mismo año en ese mismo año aprovecho En beneficio en el método ISR yo le tengo que pagar al Estado ahorita en enero para decir ojo te pago ahorita y te lo voy a cobrar el otro año Y es ahí cuando nos empezamos a convertir en financistas del estado y eso es algo que no queremos por eso la opción B de ISR hizo Déjenme opinión la opción más eficiente de la perspectiva financiera qué operaciones intercomponen internacionales planificar su cumplimiento eficiente en el principio en plena competencia aquí entra temas de precios de transferencia son reglas que se aplican a las operaciones inter Company pero cuando son intercompan internacionales es decir si yo le vendo a mi casa matriz si yo le compro a mi casa matriz si me presto servicios con operaciones empresas relacionadas internacionales debo de considerar el cumplimiento del principio de plena competencia y sobre todo utilizar este principio para hacerlo más eficiente posible dentro de la materia tributaria si tengo créditos Fiscales sobre todo exportadores establecer estrategias para hacer una recuperación propia a sus créditos Fiscales no dejemos que los créditos Fiscales se conviertan en el principal activo de la empresa debemos de saberlo recuperar de la manera más inmediata posible en el tema de exportadores yo siempre recomiendo incorporarse al régimen electrónico y ojo también puede ser que muchas veces un cáncer de muchas empresas cuando venden a empresas importantes o contribuyentes especiales es que empiezan a sufrir retenciones por parte de sus clientes verdad Y a veces esta retención es se convierten en créditos Fiscales de difícil recuperación hay procesos de evolución o solicitar incorporadas como agente retenedores que pueden ser opciones para ver que esos créditos Fiscales al igual que los de exportación no se conviertan en capital de trabajo básicamente parado y desperdiciado para las empresas verdad Entonces vamos a ver Estos son miren Aquí les pongo ocho temas que Perdón que son importantes de decidir vamos a ver para alguien que conoce el tema tributario podrá entender fácilmente A qué se refieren estas ocho opciones para alguien que no está familiarizado con el tema tributario simple y sencillamente podrán parecerle un poquito confuso está en chino no lo entiendo etcétera etcétera son ocho decisiones básicas que toda empresa debe de saber tomar he visto en mi experiencia negocios emprendimientos proyectos fracasar quebrar etcétera porque no supieron tomar esta decisiones que son relevantes que queda entonces a dónde quiero verlos con esto cualquier gerente general cualquier gerente financiero cualquier empresario debe de tener la capacidad de o bien tomar esta decisiones o por lo menos saber qué preguntar saber por dónde asesorar porque recibir un asesoramiento no solo es pedir el consejo es saber preguntar y saber entender aquello que me responde Okay si ustedes no están familiarizados con el tema tributario si todo esto les pareció totalmente digamos en chino o algo por el estilo Entonces es allí donde la importancia de aprender sobre la planeación fiscal sobre la gestión adecuada de los impuestos cobra relevancia porque repito cualquier gerente general gerente financiero empresario emprendedor debe de saber si no bien por ciento todas estas decisiones por sí solo saberse asesorar pero para asesorarse hay que entender Si no me pueden decir cualquier cosa y yo igual me la creo Okay entonces ahí está la importancia de que podamos comprender y aprender sobre la gestión adecuada de los impuestos a través de una buena planificación fiscal con eso cumplo yo el contenido de la presentación que ha espacio todavía para dudas y preguntas Mónica Sí gracias en el por tan importante conferencia Definitivamente creo que si algo tenemos en común todos los que estamos sintonizados el día de hoy es que nadie quiere pagar impuestos de más Todos queremos de alguna manera generar los mejores ahorros y más ahora que se viene cerca el fin del periodo fiscal tenemos preguntas de parte de nuestra audiencia la primera que me hacen es como tú mencionabas ahora para los que no son o que están aprendiendo en este tema financiero y fiscal podría hacerme un escenario financiero sobre y es aquí Quisiera decir sobre el ISR de las ventas versus utilidades tú hablas de un porcentaje de un veintiséis por ciento Entonces sí para ti Te parece bien que puedo compartirlo en pantalla yo estoy haciendo los los cálculos y tú me vas mencionando claro cómo lo podemos ir haciendo te parece de acuerdo pongamos un escenario supongamos que estamos hablando de una empresa que tuvo ventas de un millón de quetzales y vamos a suponer que tenemos una utilidad antes de impuesto de trescientos mil quetzales hagamos un escenario para que nuestra audiencia pueda entender qué régimen podría ser más conveniente para ellos en ese caso estamos hablando de una empresa que tiene un margen de utilidad del 30 por ciento Okay trescientos mil dividido un millón veo un margen de utilidad de 30 por ciento digamos que esa empresa de teniendo una mayor utilidad de 300.000 en el régimen tiene una utilidad de en el régimen sobre utilidades hubiese pagado o pagaría un 25% sobre 300.000 que son setenta y cinco mil quetzales es decir Su costo tributario sería setenta y cinco mil si yo agarro los setenta y cinco mil y lo divido dentro del millón de ingresos que tuvo la empresa estamos hablando que está pagando una tasa efectiva de siete punto cinco por ciento es decir Su costo tributario representa el siete punto cinco por ciento de sus ingresos Okay ahora bien en el otro régimen en el régimen del un millón en el régimen sobre ingresos Perdón la empresa pagaría sobre el millón de ingresos sobre ese millón de ingresos va a pagar aproximadamente porque el el la la la la la la la la regla tributaria tiene sus ajustes pero aproximadamente estaría pagando un seis que seis punto cinco por ciento hablemos Okay eso significa que pagaría sesenta y cinco mil quetzales paro esto setenta y cinco mil quetzales versus los 75.000 de regímenes y y los divido dentro del guión Me va a dar el mismo porcentaje obviamente me va a dar un seis punto cinco por ciento es decir en el régimen sobre utilidades yo pagué 75,000 quetzales que representan un siete punto cinco por ciento de mis ingresos en el régimen sobre ingresos estaría pagando sesenta y cinco mil que representa un seis punto cinco por ciento del régimen sobre ingresos Cuál es la mejor opción pues claramente aquí la mejor opción es pagar en el régimen sobre la sobre los ingresos verdad porque voy a pagar un seis punto cinco que es mi tasa efectiva que es menor al Siete punto cinco por ciento que hubiese pagado eso es por qué Porque el margen de utilidad de los trescientos mil es mayor al 30% entonces ahí se cumplen la regla si es mayor que veintiséis por ciento me conviene el régimen sobre ingresos verdad si gustas podemos hacer un escenario con un margen de utilidad del veinte por ciento hablemos de un margen de utilidad de 200,000 es la parte sobre ingresos se quedaría Exactamente igual Okay pero sobre los 200.000 Quetzales esta empresa pagaría un impuesto de aquí tendría una utilidad de 200.000 quetzales estarías comentando aquí tendrían un margen de ganancias sobre utilidades del 20% Entonces ya me quedaron un régimen sobre utilidad antes de impuesto estamos hablando de un porcentaje estándar de un 25% Así es sería 50,000 quetzales en este caso en este caso yo tendría un ISR a pagar de 50,000 quetzales tenemos el opción la opción b y digamos que esos esos 50.000 quetzales si yo lo divido dentro del millón me va a dar un costo tributario de cinco por ciento Okay el régimen sobre ventas se mantiene Exactamente igual que vimos en el caso anterior seis punto cinco ese no se mueve el que se mueve es el régimen sobre utilidades dependiendo porque no se movieron los ingresos y los ingresos mantienen siendo lo mismo entonces sería los mismos seis punto cinco por ciento en este caso cuál nos conviene nos conviene el régimen sobre utilidades porque la utilidad menor al veintiséis por ciento Okay te voy a hacer el ejemplo solo para que lo tomemos en cuenta si la empresa tuviese exactamente el 26% de utilidad sobre serían 260,000 quetzales de utilidad esos 260,000 quetzales por el veinticinco por ciento son sesenta y cinco mil quetzales y que es el famoso veintiséis por ciento que tú estás mencionando claro sobre utilidades del veinticinco por ciento cuánto te quedaría 65,000 quetzales Y si en este caso por ejemplo fuera exactamente el mismo cuál recomendarías tú Okay ahí entran ya otros factores de decisión que hay que tomar en cuenta como lo son el tema de flujo efectivo por ejemplo los sesenta y cinco mil en el régimen sobre ingresos yo los pago de manera mensual los sesenta y cinco mil el régimen son utilidades los pago de manera trimestral si nos vamos a la simple lógica de que es mejor diferir el pago los impuestos los maestros posible el régimen sobre utilidades pudiese ser el más complejo pero pongo una tercera tercera grada de decisión y es la complejidad de cumplimiento de un régimen y otro el régimen sobre ingresos es mucho más fácil de cumplir el régimen sobre utilidad es más complejo porque tengo que seguir una serie de reglas y seguir esa serie de reglas me puede exponer a riesgos de que tributaria considere no deducibles algunos de mis costos y gastos Entonces digamos que ahí entra el otro factor a considerar recordemos reducción de costo tributario flujo afectivo y exposición de riesgo Por eso digo no se pueden dar recetas automedicadas o conclusiones prefabricadas cada caso debe ser estudiado y analizado de manera adecuada Excelente Muchas gracias Leo Yo creo que con estos ejercicios sí queda claro ahora tenemos otra pregunta para una pyme que ya terminó de depreciar sus vehículos y se siguen utilizando Cómo se pueden volver a deducir para ahí ser perdón cuando una empresa tiene activos ya totalmente depreciados pero que aún continúan formando parte de la actividad económica y por lo tanto generando ingresos grabados el problema que tiene la empresa es que tiene activos generadores de renta que ya no tienen costo okay Y para eso existe un mecanismo dentro de la ley que es conocido como la revaluación de activos es decir puedo reevaluar activos pagando un 10% de ganancia de capital para poder aprovechar nuevamente la depreciación de ese valor revalado a un veinticinco por ciento es decir obtengo un beneficio del quince por ciento entonces la revaluación de activos es un mecanismo del escudo Fiscales que puede ayudar bastante a las empresas excelente Entonces en este caso sería la devaluación de activos entonces Disculpa Daniel Cómo se trabajaría una devaluación de activos para revalar los activos voy a tratar de explicarme sobre bienes muebles porque los inmuebles son un poquito más complejos sobre bienes muebles yo únicamente tengo que registrar La regulación en mis libros contables sobre el valor evaluado pagar un impuesto de ganancia de capital y con eso ya tengo la capacidad de redepreciar El activo y volver a aprovechar la deducibilidad de su costo ahora en este caso por ejemplo si fuera un vehículo sería necesario contratar un valuador autorizado por no realmente no la ley aquí entramos ya un tema más de requisitos de ley la ley Establece que no el valor autorizado Es únicamente para bienes inmuebles entiendo O sea para vehículos y máquinas no Se podrían utilizar no no la ley no nos exige yo siempre recomiendo que un sobre todo cuando es maquinaria muy Industrial maquinaria Industrial muy especializada sí recomiendo que un informe técnico de un ingeniero puede servir mucho como referencia una cotización de una de la revolución de la máquina todo ese tipo de cosas pueden servir como referencia O sea si es bueno tener un punto de referencia de que aprecio lo voy a poner okay pero alarino excelente ahora me preguntaron también si fue si podrías repetir Cómo elegir el mejor método de cálculo de pagos trimestrales de ISR el tema es un poquito más complejo como para ampliarlo muy a detalle acá lo que yo trato de dar son dos tips dos tips uno si su margen de utilidad es menor del ocho por ciento no use la renta imponible estimada porque le va a generar pago en exceso Y eso no lo queremos eso sí es una eso sí lo puedo decir como tips si su margen de utilidad de impuestos es menor del ocho por ciento no use la renta estimada ahora bien es el otro tipo que puedo decir es si su margen de utilidad es mayor del ocho por ciento el utilizar la renta estimada la ayuda de inferir el pago porque yo le voy a pagar cada trimestre la sal sobre una utilidad del ocho por ciento cuando inutilidad reales del 15% todos los trimestrales y en la final sí calculo sobre el quince real es decir la el pago del impuesto en el tiempo lo máximo posible Esos son los dos únicos dos tips certeros que yo puedo dar sobre los pagos industriales porque luego hay detalles que solo al conocer las interioridades de las empresas se pueden dar mejores recomendaciones Excelente Muchas gracias por cada una de tus recomendaciones son muy bien recibidas y lo último quisiéramos preguntarte Leonel cómo te pueden encontrar si por ejemplo aquí a todos quieren aprovechar esos ahorros Fiscales sin antes de presentar esa declaración donde encontramos cómo te encontramos en las redes sociales en las redes sociales pueden buscar a cofi villamares asociados Esa es la página de la firma a la que a la que en la que trabajo que es una firma propia asociados verdad y ahora les muestro el logo de la de la página para que puedan ahí identificarla más o menos Ese es el logo de la de la de la página de Facebook ahí a través de esa página de Facebook nos pueden contactar verdad y ahí estamos a la orden la cofi y Asociados Gracias algún último consejo Leonel antes de que terminemos este webinar del día de hoy vamos a ver yo Yo hace hace unos y no quiero vamos a voy a ser muy muy me llamó la atención algo que vi hace unos días en redes sociales una persona no recuerdo es que era el nombre promocionaba que uno se pudiera meter en un curso para hacer una especie de coach tributario verdad me llamó mucho la atención porque el tema tributario es muy apasionante pero más allá de O sea yo no puedo decir que son porque me conozco las leyes Yo me puedo conocer las leyes los artículos y todo pero la la clave de un buen gestor tributario de un buen asesor tributario no es la capacidad de saberse las leyes es la capacidad de saber relacionar e integrar las leyes y sobre todo aplicarlas a modelos de negocio La planeación fiscal es como un traje a la medida Okay no se pueden dar recetas preconcebidas yo si me quiero hacer un traje a la medida voy con el sastre y me tomo las medidas exactas de cómo quiero que me quede el traje yo no puedo comprar en un comercial x pero posiblemente la manga no me cae bien el tiro este muy largo el pantalón de lo que apretar un poquito más de la cuenta para que logre apretar el saco me puede quedar muy justo o muy holgado si yo no lo hago la medida específica de la empresa puede generarle más riesgos que soluciones el peor error que uno puede cometer es hacer esto porque alguien más lo hizo tengo que entender Si para mí eso es viable o no y eso se logra a través como les digo no solo sabiendo si las leyes lo que sabiendo integrar las leyes y aplicarlas a los modelos de negocios Así que siempre busquen a asesorarse verdad adecuadamente verdad para poder tomar las mejores decisiones Excelente Muchas gracias entonces Leonel damos oficialmente finalizado este webinar Gracias a todos nuestros participantes por su atención les recomendamos también que nos puedan seguir las redes sociales como facultad de administración o bien la universidad de Leo para que se puedan entrar de los próximos webinars esta semana tenemos webinars todos los días mañana tenemos uno de marketing tradicional versus marketines versus marketing digital el miércoles tenemos vendedor de alto impacto que también lo vamos a manejar de manera presencial ya en la universidad Galileo en la sede central en el jueves tenemos otro tema financiero muy interesante de inversión bursátil en bolsa de valores versus criptomonedas es lo mismo diferente lo eso lo vamos a aprender en esta semana también Muchas gracias muy buenas noches Buenas noches Muchas gracias