Appunti sulla Lezione di Diritto Tributario
Introduzione
- Docente: Carlo Alberto Micheli, avvocato e dottore commercialista.
- Obiettivo: Preparazione per esami, concorsi e diffusione della cultura tributaria.
- Format: Lezioni di durata inferiore a un'ora, disponibili anche in formato podcast.
Struttura delle Lezioni
- Utilizzo di Materiali: Codice tributario e schemi dell'anel diritto editore.
- Tipologia di linguaggio: Differente rispetto al canale YouTube del docente.
Diritto Tributario: Concetti Fondamentali
- Definizione: Disciplina le norme tramite cui lo Stato preleva denaro dai cittadini (imposte, tasse, contributi).
- Scienza delle Finanze: Studia politiche tributarie e spesa pubblica.
- Autonomia del Diritto Tributario: Oggi considerato una categoria autonoma.
Fonti del Diritto Tributario
Classificazione delle Fonti
- Sovranazionali: Derivano dalla Costituzione (Articoli 10 e 11).
- Nazionali: Leggi emanate dallo Stato e dalle regioni (fonti infranazionali).
Fonti Sovranazionali
- Articolo 10 della Costituzione: Riconosce il diritto internazionale.
- Consuetudine: Raro utilizzo nel diritto tributario.
- Convenzioni Internazionali: Accordi per evitare la doppia imposizione (es. OCSE).
- Influenzano: Trattamento tributario di capi di Stato e funzionari internazionali.
Doppia Imposizione
- Definizione: Tassazione dello stesso reddito in più paesi.
- Metodi per Neutralizzarla:
- Credito d'Imposta: Riduzione della tasse in base a quanto già pagato all'estero.
- Esenzione: Alcuni redditi non sono tassati.
Fonti Nazionali
- Costituzione: Articolo 23 (riserva di legge) e articolo 53 (capacità contributiva e progressività).
- Principi Costituzionali:
- Articolo 75: Divieto di referendum abrogativo per leggi tributarie.
- Articolo 81: Pareggio di bilancio.
- Autonomia Finanziaria delle Regioni (Articoli 117 e 119).
Fonti di Primo Grado
- Leggi Parlamentari: Leggi ordinarie, decreti legge e decreti legislativi.
- Decreto Legge: Necessita di conversione in legge entro 60 giorni.
- Decreto Legislativo: Delegato dal Parlamento al Governo.
Fonti di Secondo Grado
- Regolamenti: Atti normativi che attuano le leggi.
- Regolamenti Attuativi: Specificano disposizioni legislative.
- Circolari Tributarie: Indicazioni non vincolanti per i contribuenti.
Principio di Riserva di Legge Relativa
- Articolo 23: Limiti per il legislatore, contenuti minimi da stabilire nella legge (soggettività, presupposto, base imponibile, aliquota, sanzioni).
Conclusioni
- Importanza della gerarchia delle fonti e della comprensione dei principi giuridici.
- Invito all'iscrizione al canale YouTube per ulteriori approfondimenti.
Questi appunti forniscono una sintesi delle principali tematiche discusse nella lezione di diritto tributario, utili per la preparazione degli esami e la comprensione della materia.