Overview
Wykład omawiał praktyczne aspekty sporządzania deklaracji Intrastat, ze szczególnym naciskiem na obsługę aplikacji Istat oraz poprawne przygotowanie, import i korektę danych w deklaracjach.
Przygotowanie aplikacji Istat i plików
- Aplikację Istat pobieramy ze wskazanego źródła; instalujemy, wypakowujemy i uruchamiamy z folderu zawierającego słowniki.
- Pracujemy na skrócie aplikacji, oryginalny plik nie może być przenoszony z folderu głównego.
- Dane deklaracji przygotowujemy w Excelu, następnie zapisujemy jako plik CSV rozdzielany przecinkami (kodowanie UTF-8).
Tworzenie i wypełnianie deklaracji Intrastat
- Najpierw wprowadzamy dane identyfikacyjne: próg statystyczny, rodzaj zgłoszenia (pierwotne, korekta, zamiana), okres sprawozdawczy.
- Numeracja zgłoszeń i wersji jest ciągła (nowe zgłoszenie: 1, korekty: 2, 3 itd.).
- Deklarację można zaimportować z pliku CSV; aplikacja automatycznie sumuje i komasuje pozycje towarowe.
- Niepotrzebne kolumny/wiersze usuwamy, zachowując niezbędną strukturę pliku.
Korekta i wysyłka deklaracji
- Korektę wykonujemy tylko, gdy zmiana przekracza 1000 euro (wartość) lub 5% masy netto, w pozostałych wypadkach nie jest wymagana.
- Istnieje możliwość zgłoszenia zerowego, jeśli w danym miesiącu nie było obrotu.
- Po przygotowaniu deklaracji generujemy plik XML do wysyłki i opcjonalnie plik XST do późniejszych edycji.
- Wysyłka deklaracji odbywa się przez platformę PUESC, po zalogowaniu i powiązaniu z podmiotem.
Kluczowe pola i zasady uzupełniania
- Tworząc deklarację, sumujemy wartości netto wszystkich transakcji w danej pozycji (bez VAT/akcyzy).
- Kod taryfy celnej powinien mieć 8 cyfr bez spacji; opis towaru grupujemy (np. „naczynia porcelanowe” zamiast szczegółowych opisów).
- Wartości i masa są zaokrąglane matematycznie do pełnych jedności, kurs walutowy nie podlega zaokrągleniu.
- Dla niektórych towarów wymagane jest podanie dodatkowej jednostki miary (np. litry, sztuki, m³).
Szczególne przypadki transakcji
- Uszlachetnianie – kod transakcji 41/42 (przed), 51/52 (po); wartość po uszlachetnianiu to wartość towaru plus usługa.
- Zwroty towarów – kod 21; wymiana zwróconych – 22; wymiana bez zwrotu – 23.
- Towar zniszczony podczas transportu – kod 99, wartości 0.
- W deklaracji nie podajemy numerów faktur ani adresów kontrahentów.
Wyłączenia z obowiązku korekty
- Zmiana wartości pozycji nie przekracza 1000 euro lub masa netto o mniej niż 5%.
- Pozycje o wartości ≤1000 euro lub po upływie roku od okresu sprawozdawczego.
- Gdy organ celny zwolni z korekty.
Kluczowe kody i dokumenty
- Kody krajów – załącznik 2 do instrukcji.
- Kody rodzajów transakcji – załącznik 4 do instrukcji; od 2022 nowe kody (m.in. 11, 12, 31-34, 41-42, 51-52, 91).
Key Terms & Definitions
- Intrastat — system statystyki handlu towarami między krajami UE.
- Deklaracja Intrastat — zgłoszenie o przywozie/wywozie towarów w UE.
- Korekta zgłoszenia — poprawka pierwotnej deklaracji, gdy zachodzą znaczące zmiany danych.
- Próg statystyczny — wyznacza zakres wymaganych danych i próg zgłoszeniowy.
- Kod taryfy celnej — 8-cyfrowy kod towaru wg nomenklatury scalonej.
Action Items / Next Steps
- Przygotować plik CSV z danymi; zachować oryginał dla ewentualnych korekt.
- Zapoznać się z załącznikami 2 i 4 do instrukcji Intrastat.
- Przećwiczyć import i komasowanie pozycji w aplikacji Istat.
- Sprawdzić aktualne kody transakcji i wytyczne na platformie PUESC przed wysyłką zgłoszenia.