Overview
यह लेक्चर जीएसटी रिटर्न की परिभाषा, प्रकार, और उनकी फाइलिंग प्रोसेस को विस्तार से समझाता है, जो परीक्षा की दृष्टि से अत्यंत महत्वपूर ्ण है।
जीएसटी रिटर्न क्या है
- जीएसटी रिटर्न एक जानकारी का स्टेटमेंट है जिसे टैक्सपेयर टैक्स अथॉरिटी को देता है।
- ये स्टेटमेंट टैक्स संबंधी लेनदेन की डिटेल्स को बताने के लिए फाइल किया जाता है।
- जीएसटी रिटर्न से जुड़े प्रावधान CGST Act 2017 के चैप्टर 9, सेक्शन 39 में दिए गए हैं।
जीएसटी रिटर्न्स के प्रकार
- दिसंबर 2023 तक कुल 18 प्रकार के जीएसटी रिटर्न हैं, लेकिन ये समय-समय पर बदलते रहते हैं।
- सभी रिटर्न्स हर टैक्सपेयर को फाइल नहीं करने होते; यह टैक्सपेयर के प्रकार पर निर्भर करता है।
- कुछ रिटर्न्स खुद फाइल होते हैं, कुछ पोर्टल के माध्यम से ऑटो जनरेटेड होते हैं।
मुख्य जीएसटी रिटर्न्स और उनकी जानकारी
- GSTR-1: आउटवर्ड (बेची गई वस्तुएँ/सेवाएँ), मंथली/क्वार्टरली, सभी नॉर्मल/कैजुअल टैक्सपेयर।
- मंथली: 5 करोड़ से अधिक टर्नओवर या QRMP में नहीं; ड्यू डेट- अगले माह की 11 तारीख।
- क्वार्टरली: QRMP स्कीम वाले; ड्यू डेट- अगले माह की 13 तारीख।
- GSTR-3B: इनवर्ट और आउटवर्ड की समरी रिटर्न, नॉर्मल/कैजुअल टैक्सपेयर।
- मंथली: 20 तारीख, क्वार्टरली: 22 या 24 तारीख (राज्य पर निर्भर)।
- GSTR-4: कंपोजीशन स्कीम वालों के लिए एनुअल रिटर्न; ड्यू डेट- अगले फाइनेंशियल ईयर की 30 अप्रैल।
- GSTR-5: नॉन-रेजिडेंट टैक्सपेयर (NRTP); रजिस्ट्रेशन खत्म होने के 7 दिन या हर महीने की 13 तारीख।
- GSTR-5A: OIDAR सर्विस प्रोवाइडर (ऑनलाइन सर्विसेज); मंथली रिटर्न, ड्यू डेट- अगले माह की 20 तारीख।
- GSTR-6: आइएसडी (Input Service Distributor); मंथली, ड्यू डेट- अगले माह की 13 तारीख।
- GSTR-7: TDS डिडक्ट करने वालों के लिए; ड्यू डेट- अगले माह की 10 तारीख।
- GSTR-8: ई-कॉमर्स ऑपरेटर (TCS कलेक्टर); ड्यू डेट- अगले माह की 10 तारीख।
- GSTR-9: एनुअल रिटर्न, नॉर्मल टैक्सपेयर; ड्यू डेट- संबंधित फाइनेंशियल ईयर का 31 दिसंबर।
- GSTR-9C: टर्नओवर लिमिट के ऊपर वालों के लिए रिकनसिलिएशन स्टेटमेंट; ड्यू डेट- GSTR-9 के साथ।
- GSTR-10: फाइनल रिटर्न, रजिस्ट ्रेशन कैंसिल/सरेंडर करने पर; ड्यू डेट- कैंसिलेशन के 3 महीने के भीतर।
- GSTR-11: UIN होल्डर (विशेष पहचान नंबर वाले) के लिए; क्वार्टरली, केवल टैक्स क्रेडिट/रिफंड क्लेम के लिए।
ऑटो जनरेटेड रिटर्न्स
- GSTR-2A, 2B, 3A, 4A, 6A, 7A पोर्टल द्वारा स्वतः जनरेट होते हैं।
- ये रिटर्न्स मैन्युअली फाइल नहीं होते।
Key Terms & Definitions
- GST Return (जीएसटी रिटर्न) — टैक्सपेयर द्वारा टैक्स अथॉरिटी को जमा की जाने वाली लेनदेन की रिपोर्ट।
- Outward Supply (आउटवर्ड सप्लाई) — बेचे गए माल या सेवाओं की डिटेल।
- Inward Supply (इनवर्ट सप्लाई) — खरीदी गई वस्तुओं या सेवाओं की डिटेल।
- QRMP Scheme — क्वार्टरली रिटर्न, मंथली पेमेंट स्कीम।
- ISD (Input Service Distributor) — इनपुट सर्विस का लाभ डिस्ट्रीब्यूट करने वाला।
- OIDAR — ऑनलाइन इंफॉर्मेशन और डेटाबेस एक्सेस/रिट्रीवल सर्विसेज।
Action Items / Next Steps
- अपनी जीएसटी रिटर्न की कैटेगरी और ड्यू डेट्स अपडेट रखें।
- परीक्षा हेतु मुख्य रिटर्न्स के नाम, एप्लीकेबिलिटी और ड्यू डेट्स बार-बार दोहराएँ।
- अगले वीडियो में फर्स्ट रिटर्न, एनुअल रिटर्न और फाइनल रिटर्न की विस्तृत जानकारी देखें।