Typische Fehler bei der Einkommenssteuererklärung und Einnahmen-Überschuss-Rechnung

Einführung

• Häufige Fehler in selbst erstellten Steuererklärungen durch Mandanten
• Vorstellung der Steuerberaterin Sabine Banse-Funker
• Erläuterung der typischen Fallstricke und deren Vermeidung
• Fokus auf 3 Fehler in dieser Folge

Fehler 1: Falsche zeitliche Zuordnung

• Grundsatz: Zu- und Abflussprinzip
  • Steuerlich relevant in dem Jahr, in dem Einnahmen oder Ausgaben tatsächlich zu- oder abgeflossen sind
• Beispiele:
  • Rechnung 2020, Zahlung 2021: Erfassung 2021
  • Ausgabe 2019, Zahlung 2020: Erfassung 2020
• Ausnahmen: Wirtschaftsgüter, regelmäßig wiederkehrende Einnahmen/Ausgaben (10-Tage-Regel)

Fehler 2: Falsche Zuordnung von Wirtschaftsgütern

• Grundsatz: Zeitpunkt der tatsächlichen Anschaffung/Herstellung
  • Lieferung und Inbetriebnahme entscheidend, nicht Zahlung oder Rechnungserhalt
• Beispiel: Gerät Lieferung 2020, Zahlung 2021: Abschreibung ab 2020
• Konsequenz: Falsche Abschreibungsberechnungen in Steuererklärung

Fehler 3: Falsche Eintragung der Berufshaftpflichtversicherung

• Häufiger Fehler: Eintragung als Sonderausgaben
• Konsequenz: Steuerliche Wirkung oft nicht gegeben
• Korrekt:
  • Bei Arbeitnehmern: Werbungskosten (Anlage N)
  • Bei Selbständigen: Betriebsausgaben

Zusammenfassung

• Zu- und Abflussprinzip: Einnahmen und Ausgaben im Kalenderjahr der tatsächlichen Zahlung
• Wirtschaftsgüter: Abschreibung ab Zeitpunkt der tatsächlichen Lieferung
• Berufshaftpflichtversicherung: Werbungskosten oder Betriebsausgaben, nicht Sonderausgaben

Weitere Informationen

• Blog des Steuerbüros für weitere Steuertipps
• Soziale Medien zur Ergänzung der Informationen