Catatan Kuliah: Akuntansi Perpajakan dan PPh Badan

Pembukaan

• Assalamualaikum, malam ini kita membahas akuntansi perpajakan khususnya PPh Badan.
• Diharapkan semua peserta dalam kondisi baik untuk menerima materi ini.

Konsep Dasar Akuntansi Pajak

• Pentingnya akuntansi dilihat dari kacamata pajak.
• PPh dikenakan pada penghasilan neto bukan penghasilan bruto.
  • Penghasilan didefinisikan dalam UU PPh Pasal 4 ayat 1 sebagai setiap tambahan kemampuan ekonomis.
• Contoh penghasilan:
  • Gaji pegawai menambah kemampuan ekonomi.
  • Penghasilan dari penjualan aset (misalnya mobil).

Menentukan Penghasilan Neto

• Penghasilan neto = penghasilan bruto - biaya.
• Biaya 3M: biaya untuk mendapatkan, menagih, dan memelihara penghasilan.
• Metode untuk menentukan penghasilan neto:
  1. Pembukuan: mencatat secara teratur untuk mengumpulkan data keuangan.
  2. Pencatatan: mencatat penjualan dan pengeluaran sederhana untuk usaha kecil.

Pembukuan dan Pencatatan

• Pembukuan: proses pencatatan teratur untuk menyusun laporan keuangan.
• Pentingnya dokumen transaksi:
  • Diperlukan saat audit oleh KAP atau pemeriksaan pajak.
  • Menghindari risiko penalti atau hukuman.
• Biaya yang diakui pajak harus memenuhi syarat tertentu.

Peraturan Pajak Terkait Biaya

• Biaya 3M: harus berkaitan dengan kegiatan usaha.
• Biaya yang tidak boleh dibebankan:
  • Denda pajak.
  • Sumbangan non objek pajak.

Laporan Keuangan

• Laporan laba rugi komersial harus mengikuti peraturan pajak.
• Koreksi fiskal diperlukan untuk mengubah laporan laba rugi komersial menjadi laba fiskal.
  • Koreksi positif dan negatif tergantung pada penghasilan dan biaya yang diakui.
• Penghasilan kena pajak dihitung setelah mengurangi kompensasi rugi dari tahun sebelumnya.

Tarif Pajak Badan

• Tarif PPh Badan umum: 22%.
• Ada kemungkinan diskon tarif berdasarkan peraturan tertentu.

Kesimpulan

• Pentingnya akuntansi dan pemahaman pajak dalam menentukan kewajiban pajak.
• Perlu adanya kepatuhan terhadap peraturan pajak dan akuntansi untuk menghindari masalah di kemudian hari.

Penutup

• Materi ditutup dengan tanya jawab dan persiapan untuk pertemuan selanjutnya.
• Terima kasih atas perhatian semua peserta.