baik eh asalamualaikum warahmatullahi wabarakatuh Eh selamat malam kita berjumpa kembali ya eh di tiga materi terakhir yang di mana hari ini adalah terkait materi akuntansi perpajakan dan PPh badan yang mungkin nanti disampaikan oleh Bapak izin teman-tem untuk kameranya mulai kok atau gimana izin B mohon maaf Kenapa Pak Mulai atau gimana Iya sebentar oke oke baik ee terima kasih ee semoga ee e pemateri dan rekan-rekan peserta dalam kondisi terbaik hari ini sehingga bisa menerima materi hari ini dengan baik karena materi hari ini memang eh cukup berat mungkin skalanya Semoga bisa disimak dengan baik nan baik izin Pak Mus mungkin eh waktu dan tempat saya persilakan Pak Mus untuk materi hari ini Terima kasih Terima kasih juga teman-teman semuanya yang sudah hadir pada pertemuan malam hari ini saya ucapkan asalamualaikum warahmatullahi wabarakatuh salam sejahtera buat kita semuanya sehat selalu bahagia selalu ya untuk dua pertemuan dua malam ini ya Bapak Ibu ee teman-teman semuanya kita akan membahas ee seputaran akuntansi pajak dan PPh dan teman-teman semuanya ya Ya tentu stresingnya adalah di PPH badan pastinya walaupun tentu kita akan coba ulas dulu Seberapa penting sebetulnya ak akuntansi ini dari kacamata pajak teman-teman Ya baik dari pembahasan yang mungkin sudah anda dapatkan gitu ya Di materi-materi sebelumnya anda tentu sudah masuk dalam konsep Bagaimana menentukan penghasilan neto ya karena pada dasarnya yang akan dikenakan PPH itu adalah penghasilan netonya ya bukan penghasilan bruto Kenapa begitu karena kalau anda ingat kembali eh materi awal anda di materi pphop seana akan dibahas penghasilan adalah menurut definisi penghasilan menurut undang-undang PPh pasal 4 ayat 1 undang-undang PP mengatur penghasilan yang merupakan objek pajak itu apa sih diurikkan di sana ada satu kalimat yang lengkap tapi ada empat kata pertama bahwa yang namanya penghasilan adalah setiap tambahan kemampuan ekonomis jadi yang menambah kemampuan ekonomisnya WP itu menj jadi penghasilan ya memenuhi kriteria Penghasilan anda boleh ngomong apa saja Pak ada ada karyawan bekerja di sebuah perusahaan baik mendapatkan gaji setiap bulan jelas dengan mendapatkan gaji setiap bulan maka kemampuan ekonomis dia nambah ya dia bisa beli ini bisa beli itu dan seterusnya maka gaji merupakan contoh penghasilan saya mengajar seperti ini teman-teman ya nanti oleh Tasis kemudian dibayar honor saya maka jelas honor saya pun Bapak Ibu ya dengan saya menerima honor clear bahwa kemampuan ekonomi saya nambah sebesar honor tadi benar maka kembali honor menjadi salah satu jenis contoh penghasilan menambah kemampuan ekonomis atau Kalau mungkin saya ambil contoh yang lainnya misalkan saya menjual harta saya misalkan saya jual mobil saya deh Mbak Mas ada yang mau beli enggak nih Saya mau jual mobil nih Anda lihat Anda suka tawarm-menawar terjadi kemudian kita Dil di angka 100 juta misal artinya saya mendapatkan uang 100 juta Dari hasil penjualan mobil saja Apakah kemoman ekonomi saya nambah ya tanggap saja Iya dapat uang R juta Kok benar tapi teman-teman kalau kemudian ditanya Apakah semua 100 juta itu menambah kemampuan ekonomi saya apakah seluruhnya Kalau Anda jawab iya pak 100 juta semua menambah kemampuan ekonomis Bapak kan dapat duit 100 Kalau Anda jawab iya maka artinya seluruhnya di 100 juta saya akan dikenakan PPH masalahnya adalah kalaupun Saya menerima uang R juta teman-teman Bukankah saya harus menyerahkan mob saya ke Anda nih mobilnya ambil mbak STNK BPK Anda ambil dan mobil ini dulu pernah saya beli betul anggap sajalah belinya r0 juta misal saja dulu belinya r0 juta saya saya jual k ada 100 artinya apa yang menambah kemampuan ekonomi saya bukan 100 dong 100 kur 90 harga perolehan sama dengan 10 juta itu yang menambah kemampuan ekoni saya R juta netonya Pak Akir Nah kita mengenal sebagai Apa keuntungan penjualan Harta Ya gain on sale of aset kata Akuntansi betul harga jual dikurang harga perolehan belum lagi kalau misalkan dalam ketika dalam rangka menjual Saya keluar biaya-biaya yang lain mungkin pasang iklan promosi ya mungkin ada komisi perantara minta dia kurangkan semuanya sehingga ditemukanlah penghasilan n itu yang akan dikenakan PPH demikian pula di contoh pertama t Ketika anda bekerja nanti mendapatkan gaji tunjangan macam-macam tiap bulan Berapa gajimu Mbak Mas paka sebulan dapat R juta Pak Alhamdulillah ya pertanyaannya Emangnya 5 bawah R juta menambah kemampan Anda Iya tapi apakah semuanya Nah semuanya gitu sebentar pegawai juga butuh biaya untuk mendapatkan gaji itu pegawai butuh biaya minimal transportasi ke kantor betul ada Biayanya ada entah Anda naik motor naik mobil naik angkot apapun sehingga yang menambah kemampuan ekonomisnya pegawai mestinya gajinya sebulan tadi berapa R juta dikurangi biaya pegawai dulu ketemulah neto ya itu yang mau dikenakan PPH nantinya Bapak Ibu betul hanya saja anda belajar di PPH 21 Ya tentu tidak mudah ketika kita harus menentukan biayanya masing-masing pegawai Kara anda belajar motong PPH 21 nih perusahaan berapa yang harus dipotong eh penghasilan brutonya ada biayamu berapa tiap bulan Anda tanyain pegawai satu-satu stres maka biayanya pegawai tadi oleh peraturan diganti dengan yang namanya biaya jabat bianya jabat tujuannya apa untuk menemukan penghasilan itu nah prinsip dasarnya penghasilan bruto dikurangi biaya-biaya 3 M apa biaya 3M Pak biaya untuk mendapatkan menagih memelihara penghasilan pendek kata biaya 3M adalah biaya dalam rangka Anda mendapatkan penghasilan gitu loh biaya yang berhubungan dengan usaha silakan dikurangi ya sekarang kita ngomong yang paling kanan teman-teman kita tahu juga bahwa WP cara mendapatkan penghasilannya macam-macam bisa karena dia kerja bisa dia seorang investor atau mungkin menjalankan kegiatan usaha yang paling kanan ya Apa itu usaha Bapak dagang industri dasar ya lagi dagang industri jasa pedagang layaknya distributor ya miniarket Anda punya industri yang memproduksi sesuatu menghasilkan sesuatu itu kegiatan usaha industri jasa memberikan jasa ya jasa transportasi jasa ekspedisi macam-macam sekali nah Apa itu pekerjaan bebas nah di antara jasa-jasa tadi ada yang dikhususkan diistilahkan dikelompokkan menjadi pekerjaan bebas seperti misalkan Saya seorang pengajar itu masuk pekerjaan bebas itu jasa bagian dari jasa sebetulnya atau mungkin nanti anda menjadi seorang konsultan pajak anda menjadi seorang dokter ya itu jasa masuk Bapak Ibu Ya pekerjaan bebas teman-teman pertanyaannya adalah ketika WP menjalankan kegiatan usaha atau pekerjaan bebas pas ada penghasilan dari sana bagaimana menentukan penghasilan netonya sekali lagi Bagaimana cara menentukan penghasilan netonya ada dua cara di sana Bapak Ibu teman-teman semuanya pembukuan Buatlah pembukuan atau pencatatan ya bikin pembukuan bikin pencatatan atau ya Bapak apa itu pencatatan Apa itu pembukuan sebentar kita bahas di slat berikutnya Apakah itu adalah dua cara yang kita bebas pilih sebentar kita bahas ya teman untuk menentukan penghasilan ya dan ada satu pengurang lagi yang diizinkan mungkin juga sudah dibahas di materi lain WP boleh mengurangkan zakat dan sumbangan ke agamaan yang diwajibkan masing-masing agama orang Islam yang wajib zakat Oh umat Kristen Nasrani ada perpuluhan Hindu ada punia Budha ada dana Paramita misalkan itu adalah sumbangan-sumbangan keagamaan masing-masing agama kalau WP mengeluarkan dana tadi boleh mengurangi mengurangi penghasilan neto syaratnya bayarnya ke lembaga yang dibentuk disahkan pemerintah enggak boleh bayar ke sembarang tempat bapak ibu ya Oh saya misalkan bayar zakat ke masjid depan rumah saya Ya enggak boleh Anda yang Kristen bayar perpuluhan ke gereja biasa ada ibadah ya enggak bisa mesti ke lembaga yang ada di peraturan dirikian yang saya Tuliskan di salat ini lihat peraturan dirjya ya sudah lengkap lima agama lembaganya banyak di sana Islam apalagi lembaga pengumpul zakat ya yang cuma ada satu lembaga itu Katolik dan Hindu yang lainnya banyak-banyak lembaga silakan Anda pilih bayarkanlah ke sana ya disyaratkan pula dibukti pembayarannya menyebutkan NPWP Oh berarti kalau saya mayar ke lembah tadi bukti pembayarannya ada npp-nya boleh mengurangi Pak boleh mengurangi penghasilan itu wah Pak kalau bayarnya via mobile banking nvp-nya gimana beberapa aplikasi Mobile Banking teman-teman Ketika anda bayar zakat ke lembaga salah satu lembaga yang ada di sini mereka ada opsi mengisi NPWP Oh gitu ya Pak I nah kembali teman-teman pembukuan atau pencatat untuk menentukan penghasilan itu bagi siapa bagi WP yang menjalankan usaha atau pekerjaan bebas ya oke nah kemudian Bagaimana peraturan pajak mengatur pembukuan Pencar Oke kita lihat ya undang-undang pajak dalam hal ini undang-undang kop juga mengatur kok pembukuan ternyata ya teman-teman definisi pembukuan silakan dibaca dulu teman-teman Ini ada di pasal 1 undang-undang kup kata undang-undang kup Bukuan adalah suatu proses pencatatan yang dilakukan secara teratur teratur itu artinya kue trat itu artinya ada sistemnya ada caranya enggak sembarangan catat aja yang penting saya cat dibku enggak gitu ada aturan mainnya ya apa yang dicatat Bapak Ibu untuk mengumpulkan data informasi keuangan ya data-data kuantitatif teman-teman itu yang kita mau bukukan apa itu data keuangan Monggo silakan mungkin harta mungkin kewajiban mungkin modal penghasilan biaya yang nanti ujungnya kita diminta menutupnya dengan menyusun dua laporan keuangan utama neraca dan laporan rugi laba untuk 1 tahun sa teman-teman manakala Anda membaca definisi pembukuan seperti ini yang ada di undang-undang kup Kemudian Anda tandingkan Dengan pemahaman akuntansi yang tentunya sudah banyak anda pelajari kira-kira pembukuan ini sama dengan akuntansi atau tidak pembukuan ini sama dengan akuntansi yang Anda pahami ah enggak apaak akuntansi enggak kayak gitu kok itu sama aja Pak gimana Misnya kok sama saja Bapak Ibu Anda lihat di sana ada unsur-unsur laporan keuangan harta kewajiban modal penghasilan Bukankah ini l unsur utama laporan keuangan benar itu yang Anda bukukan kemudian ada sistemnya tadi ada cara membukukannya ada cara menjurnalnya mana debat mana kredit dan seterusnya Bapak Ibu betul dan ujungnya Anda diminta membuat laporan keuangan neraca laporan posisi keuangan istilah yang terupdate sekarang laporan laba rugi Bapak Ibu Ini semua adalah akuntansi Balikin ke akuntansi teman-teman aturan pajak mengatur pembukuan tapi tidak pernah ngajari WP eh cara membukukan tuh begini loh enggak ada di aturan pajak aset nambah Itu didebat hutang nambah Itu diut enggak ada di aturan pajak temanteman itu balik ke akuntansi semuanya sistem akuntansinya aturan pajak tidak pernah ngajari Anda membuat laporan posisi keuangan membuat laporan lab rugi membuat laporan arosk enggak itu urusan akuntansi jadi sampai di di sini Bapak Ibu yang namanya pembukuan y sama dengan akuntansi sama dengan akuntansi Bapak Ibu dalam laporan laba rugi tentu di sana anda akan Oh ada revenue Bapak pendapatan ada biaya ujungnya laba laba akuntansi dari hasil pembukuan Anda car ya jurnal-jurnal akuntansi Posting ke buku besar atau GL ya buat trial balas betul di serat satunya Sisi akuntansi klus akuntansinya Bapak Ibu sebentar saya ada sebentar saya buka saya ada mengirimkan dua file Bapak Ibu satu judulnya PP badan satu akuntansi pajak cob buka dulu Saya pindah share skem Bapak Ibu ya oke accounting cycle betul counting cycle Anda sangat kenal ini anda belajar akuntansi ya jurnal transaksi dulu baru jurnal baru Posting ke buku besar trial balance and lakukan jurnal-jurnal adjustment penyiswaan dan sebagainya nah di bagian ini Bapak Ibu semuanya teman-teman semuanya ada hal yang harus saya tekankan di mana di bagian transaksi anda misalkan di bagian akunting sebuah perusahaan ada transaksi dan anda diminta langsung menjurnal eh jurnal dong ini ada duit masuk nih kita ada ngutang ke pemegang saham catat tuh jurnal utangnya Anda mau enggak ya mau Enggak Bentar dulu kita orang akunting juga punya aturan main main jurnal aja kalau nyuruh jurnal itu ya instruksinya Mana dari ya pihak-pihak terkait untuk menjurnal kalau nyuruh ngakuin utang itu ya dilampiri kontraknya perjanjian utangputangnya anda liat dulu Oh benar nih ada hutang yang ta tangan siapa Bos kita dan seterusnya jatuh tempo Kapan bunga berapa underlying transaksi dokumen transaksi bukti transaksi menjadi vital teman-teman ya dokumen-dokumen transaksi bapak ibu anda diminta untuk mencatat mengakui pembelian aset tetap misalkan Oh bagian umum eh kita ada beli mobil operasional sudah kita bayar lunas semua harga belinya sudah bpkbsok udah lunas semuanya kok akui mobilnya atau contohnya jangan mobil deh mesin misalkan sudahah lunas semuanya kok nih Memang betul meang sudah m lunas terus Anda diminta untuk mengakui aset mesinnya mau enggak ada cek dulu teman-teman loh suruh ngakuin aset sebentar tanda terima asetnya mana berita acara surah terima asetnya dalam arti aset sudah tiba di perusahaan kita atau belum ya Masuk faktur pajak sebagainya karena kalau asetnya belum tiba Anda belum boleh akuin aset tetap asetnya belum datang belum siap dipakai kok kita ngakui mesin itu bisa menyesatkan pembaca laporan keuangan loh Bapak Ibu akan-akan nih perusahaan punya Mes ini perusahaan punya mesin baru nih order Ah ya order barang ah padahal belum ada lebihat Anda mengakui sebagai uang muka pembelian itu baru benar Oke Baik jelas jadi dokumen transaksi yang pengin saya tekankan di bagian ini Bapak Ibu kenapa begitu karena nanti laporan keuangan Anda satu akan diaudit oleh siapa oleh kantor akuntan publik ya perusahaan-perusahaan tertentu yang diwajibkan diudit Bapak Ibu atau mungkin barangkali perusahaan anda pengin ngambil utangan ke bank bank minta dilampirkan laporan audinya misalkan artinya laporan kan k akan diaudit oleh kap Ya dia akan rewel dokumennya mana ada hutang nambah hutang ke siapa bla bla bla dan seterusnya dan selain oleh diaudit oleh keap Bapak Ibu bisa saja laporan keuangan kita nantinya akan diaudit oleh Kantor Pajak pemeriksaan pajak untuk menguji apakah WP ngitung pajaknya sudah benar atau belum mas secara waktu masih mending kalau yang ngit ke ap karena kan kalau ke KP kan segera mengauditnya ya oh laporan keuangan tahun 2023 diuditnya mungkin bulan Januari Februari 2024 sudah harus audit bahkan kadang-kadang ketika masih berjalan tahun 2023 pun mungkin juga sudah dicicil barangkali Iya tapi kalau pemeriksaan pajak teman-teman datangnya itu enggak diundang dan datangnya pun bapak ibu ya 5 tahun ke depan laporan keuangan Anda 2023 yang mendasari SPT 2023 misalkan mungkin saja diperiksa 2028 jadi 202 2028 mereka datang mereksa 2023 dan secara undang-undang memungkinkan buka lagi materi kup Anda ini bayangkan mka 2028 eh yang diperiksa 2023 Ya ini yang ingat ceritanya mungkin enggak banyak mungkin orang-orang yang dulu akunting sudah pada resin jangan-jangan maka yang bunyi adalah dokumen bukti ak karena wajib ketika diperiksa kita memberikan dokumen catatan bukti dan manakala WP tidak bisa member berikan catatan dokumen bukti ini ada konsekuensi yang tidak ringan ah wwp dipks dipinjami dokumen catatan bukti enggak bisa ngasih Oh ada ketentuan teman-teman penjualan Anda bisa dihitung bisa ditentukan dengan cara-cara lain bisa ditentukan dengan cara-cara cara lain tentu sudah enggak ngomong dokumen bukti lagi pasinya ya menggunakan analisa-analisa tertentu yang pasti hasilnya penjualan anda akan dianggap besar ibu ya dan seterusnya tentu konsekuensinya nanti ya teman-teman ya Jadi nanti ketika anda bekerja di sebuah perusahaan maka ya masalah pendokumentasian dokumen bukti catatan yang melandasi transaksi menjadi hal yang yang kedua di bagian transaksi nanti kita akan membahas Bapak Ibu ya di materi PPH badan sebentar lagi bahwa ada biaya-biaya yang diakui oleh pajak tapi ada persyaratan khusus Ada syarat-syarat khusus Bapak Ibu yang populer misalkan biaya Entertainment lobi perjamuan Perusahaan kita mengentertain klien-klien kita Perusahaan kita meng-entertain distributor kita Oh boleh pajak mengakui itu kok biasa dalam bisnis kayak gitu cuma ada persyaratan mohon dibuatkan daftar Entertainment daftar nominatif biaya Entertainment Ini kita berikan ke siapa-siapa yang dientertain itu ada ada daftarnya selama 1 tahun pertanyaannya yang biasa melakukan entertain itu kalau di perusahaan siapa sih tanda bagian Keuangan akunting P Iya ada mungkin anda mengentertain Tapi kan enggak banyak sebagian besar yang melakukan Entertainment justru siapa bagian marketing promosi benar benar bapak ibu sehingga mungkin ketika ada dokumen transaksi eh dia Entertainment anda perlu bertanya anda perlu minta data ke bagian promosi marketing Eh lu kan ada entertain nih nanti kita diwajibkan membuat daftar loh isinya ini aku minta datanya Siapa yang di-entertain entertain-nya di mana Ngapain dan seterusnya nya Nah itu anda jagainya di transaksi teman-teman paham Yang saya maksudkan ya maka di bagian ini saya menekankan pada apa P dokumen bukti transaksi baik untuk kepentingan akuntansi diaudit kap maupun dua untuk kepentingan pajak diaudit oleh Kantor Pajak pemeriksaan pajak dan yang ketiga adanya syarat-syarat khusus biaya yang dapat dibebankan biaya apa ya Sebentar kita bahas Bapak Ibu ya oke jadilah kemudian apa jadilah kemudian laporan keuangan yang tadi kita bahas Ya kembali teman-teman ini apa namanya ee akuntansi pajak tidak pernah ngajari kita Bapak Ibu ya ya tidak pernah ngajari kita Bagaimana menyusun laporan jadi Balikin ke akuntansinya Oke sebelum lanjut mohon izin sebentar Bapak Ibu ke toilet Mohon maaf sekali sebentar sa Terima kasih teman-teman untuk kesempatannya problemnya Kemudian Bapak Ibu Ya kalau Kini kita tadi kan bicaranya adalah WP yang menjalankan usaha atau pekerjaan dan bebas bkan industri jasa cara menentukan penghasilan netonya dengan menyelenggarakan pembukuhan atau penjatatan gitu ya problemnya begini WP pengusaha atau pekerjaan bebas itu bapak ibu apak hanya WP badan bisa saja WP orang prib ya warung-warung tenda warung makan warung tenda itu loh pecelele nasi goreng soto gitu Bapak Ibu Ya itu mereka usaha pertanyaannya apakah iya mereka sanggup bisa bikin laporan keuangan menjalani proses akuntansi seperti ini segala Tadi masalah jurnal dan sebagainya bisa enggak sih mereka bikin keuangnya teman-teman belum tentu bisa ya mungkin usahanya masih kecil-kecilan Apa usaha saya cuma warung makan begini aja kok disuruh bikin pembukuan harus gaji orang akunting Pak Ya mungkin juga enggak tahu caranya dan sebagainya maka teman-teman pajak memberikan cara kedua untuk entukan penghasilan neto Apa itu Buatlah pencat ya ya kamu enggak usah bikin pembukuan ya enggak usah gaji anak lulusan pnj mahal gajinya gaji mintanya tinggi-tinggi misal teman-teman kamu buat aja pencatatan deh Pak pencatatan itu apa si pak ini definisinya ya teman-teman catat saja penjualannya catat saja penghasilan brutonya catat saja istilah lainnya peredaran brutonya itu saja yang wajib kamu catat penjualannya Jadi kalau ada datang orang makan di warungmu warung makanmu eh n Bapak tadi makan apa ngaku Oh iya ayam goreng nasi uduk tahu tempe es teh manis itu yang dicatat Bapak Ibu cukup penjualannya saja orang datang ke warung anda beli apa Bapak ini Mas rokok sebungkus misalkanar itu yang dicapat tolong lengkapi ya Bapak Ibu ya lengkapi dengan P kek bon kek kuitansi kek at Canggihan dikit Cash Register kek atau sekarang juga sudah banyak aplikasi itu ya cash reg seperti itu ya itu nanti menjadi bukti ya loh tapi Pak kok yang dicatat penjualannya saja kan kita sedang menentukan penghasilan netonya penjualan itu kan masih Pak sebentar teman-teman ya kembali dulu ke pembukuan dengan cara pembukuan tadi anda menghasilkan apa laporan rugi laba income statement profit and l statement jadilah laporan laba rugi Anda yang sering kita bilang dengan sebutan rugi laba komersial akuntansi perlu diingat teman-teman laba rugi akuntansi ini kita Nanti masih harus Rujuk Kembali ke peraturan pajak karena pajak ada mengatur tentang penghasilan ada loh penghasilan yang tidak dikenakan pajak ada enggak ada penghasilan yang bukan objek pajak itu ada Oh jangan-jangan dalam unsur Akuntansi kita ada penghasilan yang bukan objek yang nonobjek kalau ada keluarin doong kurangi labanya di sisi biaya Oh jangan-jangan ada biaya-biaya yang secara pajak enggak boleh dibebankan Oh kalau ada biaya biaya semacam apa Keluarin dong biayanya nah koreksi fiskal kita sebut koreksi fiskal bisa menambah bisa mengurangi sehingga nanti kita punya apa penghasilan netto fiskal yang mau dipakai buat ngitung PPH Pakak Pak Apa saja Pak Yang perlu dikoreksi fiskal Sebentar Sabar teman-teman ya nanti kita bahas kembali ke pencatatan bapak ibu ya karena tadi yang dicatat cuma penjualannya saja WP tidak sanggup membuat pembukuan WP memilih membuat pencatatan yang dicatat penjualannya saja maka kata pajak karena kamu minta bikin pencatatan Oke kamu cuma catat penjualannya saja Oke maka Biarkanlah labanya aku yang menentukan netonya aku yang menentukan kata Dirjen pajak maka kemudian dirijen pajak menerbitkan sebuah peraturan tentang persentase netto kita mengenal sebagai persentase norma penghasilan neto atau mudahnya persentase laba Oh kalikan saja penjualan yang Kamu catat tadi kali persentasenya itulah Nomu nah teman-teman Ya tentu bisa terbayang kemudian Pak kalau gitu Ada kemungkinan ee laba Saya tinggi dong Pak bisa jadi bapak ibu ya karena yang anda catat penjualan Kemudian Anda kalikan persentase norma dan persentase normanya ada peraturan yang mungkin anda sudah bahas di materi pphop persennya mungkin tinggi-tinggi Bagaimana kalau faktanya kemudian usaha sebetulnya mengalami kerugian kata WP yang menggunakan pencatatan atau norma usaha saya rugi Pak faktanya rugi loh pak lah kata pajak itu salahmu kalau kamu memang pengin ruginya diakomodir ruginya diakui ya bikin pembukuan dong karena dengan cara pembukuan laporan labar rugi Anda bisa saja rugi dan ketika rugi tidak ada tambahan kemampuan ekonomis ketika rugi Berarti enggak bayar pajak benar tapi karena Anda memilih pencatatan Ya sudah segitu labamu segitu penghasilan Nomu ah sehingga pencatatan relatif sederhana ya tapi tidak bisa mengakomodir kegiatan usaha sebenarnya WP kondisi sebenarnya enggak bisa kalau anda pengin kondisi usaha laba besar kecilnya laba Anda diakui pajak ya bikin pembukuan dong bikin pembukuan lebih kompleks benar ya tadi jurnal posting dokumen bukti semuanya kumpulkan semua dokumen bukti tapi lebih mencerminkan kondisi usahaan yang sebenarnya itu Plus minusnya pertanyaannya Bapak Apakah dua cara ini adalah dua cara yang bebas dipilih oleh WP usaha pekerjaan bebas Oh terserah mau pilih mana pun terserah kamu Oh ternyata tidak begitu Bapak Ibu Ya ada WP yang di wajibkan pembukuan WP WP badan teman-teman wajib pembukuan tanpa syarat ya Anda mau ngomong PT CV Firma koperasi Yayasan LSM ormas partai politik ya itu semua contoh-contoh WP badan yang wajib pembukuan tidak memperhatikan berapa penjualannya Pak penjualan saya tuh masih di bawah 4,8 miliar setahun Pak PP saya final ya seteng% MKM kami pak wajib enggak pembukuan Ya wajib tetap ya aturan tentang pkm% itu enggak ada enggak nyentuh-nyentuh pembukuan maka bagi WP dan tetap harus pembukuan gitu loh karena kalau nanti ternyata pembukuan tidak Anda selenggarakan mentang-mentang anda merasa oh CV omset Anda kecil masih belum 4,8 m Anda barangang muk Riko teman-teman ya si apa risikonya tadi pemeriksaan masuk Ternyata anda tidak menyelenggarakan pembukuan sesuai ketentuan maka omset Anda penjualan Anda bisa ditentukan dengan cara-cara yang lain tentu digas Oh penjualannya tinggi PPA final anda kurang bayar berarti bisa begitu Bapak Ibu teman-teman jadi WP badan apapun kondisinya tetap wajib pembuk Nah kenapa pembuk sementara WP orang pribadi pengusaha pekerjaan bebas Bapak Ibu ya yang wajib pembukuan manakala omsetnya peredaran brutonya melebih 4,8 setahun wajib pembuka he Oke Baik bapak ibu ya Dan kami di teksi sering ketemu orang-orang pribadi seperti ini yang Minta apa Minta tolong dibantu mengisikan SPT tahunan ya ketika interview pertama kali dengan kami eh usahamu apa toh Pak usaha saya ini ini Oh ternyata usahanya macam-macam kita jumlah kan penjualannya Pak penjualanmu Lebih 4,8 m [Musik] loh lebih 4,8 miliar nih harusnya wajib pembukuan Bapak ada pembukuannya Pak ada laporan keuangannya Pak boro-boro teman-teman ya mereka enggak bikin pembukuan seperti kaidah akuntansi yang anda Kena enggak catatan-catatan keluar masuk duit mungkin ada ya Nah ini perlu dibantu dari sisi pemb buukuannya baru tahu ternyata oh ternyata wajib pembukuan to gitu loh Bapak Ibu Ya baik ini yang wajib pembukuan sehingga kalau dibalik kemudian siapa WP yang boleh pencatatan atau norma WP badan jelas enggak boleh tapi WP orang pribadi manakala omsetnya penjualannya paredaran brutonya kurang 4,8 m silakan kalau mau pakai pencatatan norma boleh boleh pembukuan engak apa ya Boleh banget 4,8 mau pembukuan keren tapi sekali pembukuan selamanya pembukuan Enggak ada enggak ada cerita misalkan gini tahun lalu saya masih pakai norma Pak penjualan Saya tahun lalu sudah melebih 4,8 sekarang anda terus pembukuan ternyata sekarang omset Anda tahun ini turun lagi berarti tahun depan pakai normal lagi enggak boleh sekali wajib pembukuan Sela selamanya pembukuan iyain kalau mau ada pertanyaan melalui chat room dulu boleh dan Seterusnya boleh bapak ibu ya ya ketentuan-ketentuan tentang normal Saya tidak perlu ulang lagi ya asumsi saya di materi ppop sudah pernah dibahas Bapak Ibu kita lebih ke lihat ketentuan tentang pembukuan akuntansi secara pajak ingat ya kita baru ngomong pembukuan nih yang menghasilkan laporan ke keuangan komersial nih kita belum ngomong ngitung pajak belum dalam rangka menyelenggarakan pembukuan teman-teman maka ada beberapa ketentuan di undang-undang kup khususnya di pasal 28 Ya apa yang pertama memperhatikan itikad baik dan mencerminkan keadaan seben benar ada satu kalimat tuh teman-teman yang memperhatikan itikad baik dan mencerminkan keadaan sebenar kalimat itu sekiranya anda ganti dengan satu kata saja yang bisa mewakili kata apa yang tepat jadi ketika menyelenggarakan pembukuan harus jujur apa ada jangan ada yang disembunyi-sembunyikan jangan ada yang disamar-samarkan jangan menyalahi kaidah [Musik] akuntansinya belum waktunya diakui aset ngakuin aset misalkan ya belum ada penyerahan barang kok ngakuin penjualan misalkan ada kaidah akuntansi untuk mengakui harta kewajiban penghasilan itu ada ka lakukan apa adanya secara jujur terlebih jangan kemudian apalagi kemudian ada WP yang mungkin menyelenggarakan pembukuan ganda ada yang off Balance sheet ada penjualan-penjualan yang enggak diakui ada neraca apa ada rekening bank yang enggak diakui dia susun laporan keuangannya pun juga dobel Oh yang real buat pemilik pemegang saham buat internal nih nanti buat Urusan ke pajak beda lagi Urusan ke bank dipoles-poles lagi misal Bapak Ibu Ya teman-teman kalau hal ini sampai terdeteksi oleh pajak oleh Kantor Pajak bahwa laporan keuangan and sebetul tidak maka ada konsekuensi yang paling parah ya Anda masuk wilayah apa tindak pidana Pajar kriminal termasuk Bapak Ibu Ya kalau anda buka pasal 39 undang-undang kup di sana ada tidakak pidana Paja Salah satunya apa dengan sengaja tidak meminjamkan dokumen catatan bukti ada juga apa menyamp kan laporan keuangan palsu seolah-olah benar bapak ibu ya memang untuk sampai ke tidak pidan yang hukumannya penjara prosesnya tentu panjang tapi buat konsekuensi itu mungkin teman-teman gitu l jadi hati-hati ketika nanti anda bekerja di sebuah perusahaan yang masih mempraktikkan hal-hal seperti ini kamu pernah menolak penugasan ketika diminta begini begitu enggak lah dibayar berapa suruh beginiitu no ini teman-teman Ya ditikat baik jujur Oke Kemudian Bapak Ibu Anda lihat ada penggunaan angka tentu angka yang kita kenal itu angka Arab huruf tentu huruf yang kita kenal huruf latin enggak ada pilihan lain gitu kan ya bahasa defaultnya bahasa Indonesia mata uang default-nya mata uangnya rupiah ini undang-undang yang ngomong wajib boleh enggak Pak Kalau kami menggunakan bahasa asing mata uang asing boleh tapi satu tidak semua WP boleh milih menggunakan ini bahasa asing mata uang asing wp-wp tertentu saja diatur nanti dan bahasa asingnya pun juga Pak bahasa Arab ya Pak enggak boleh bahasa Inggris harus mata uangnya gimana Pak harus us dolar ya wp-nya tertentu bahasanya pun dibatasi bahasa Inggris mata uangnya us dolar dan ketiga harus minta izin dulu ke kantor pajak minta izin untuk menggunakan pembukuan dalam bahasa Inggris mata uangur silakan minta izin dulu boleh ya Tergantung diizinkan atau enggak tentu saja Bapak Ibu wp-wp-nya yang kayak apa toh Pak wp-nya Memang terbatas teman-teman ya yang memungkinkan minta izin ini ya Inggris US Dollar ya ini kira-kira bayangin deh perusahaan-perusahaan yang punya hubungan dengan luar negeri misalkan saja ada PT di Indonesia pemegang sahamnya asing ya pemegang sahamnya luar kita sering sebut dengan perusahaan PMA penanaman modal asing perusahaan PMA semacam ini tentu harus report ke induk di luar negeri maka silakan wahai PMA kalau kamu mau bahasa Inggris dolar boleh minta izin contoh PMA ya kalau PMA itu PT diesia atau mungkin perusahaan luar negeri punya cabang di Indonesia kita sebut dengan istilah buut bentuk usaha tetap itu cabang contohnya namanya juga cabang teman-teman kan mesti repot ke kantor pusat di luar negeri Nah maka cabang di Indonesia tadi silakan juga kalau misalkan pengin bahasa Inggris mata uang us do Oke Bapak Ibu Ya baik oke nah perlu saya tekankan teman-teman di sini ya ini yang mengatur undang-undang bahasa Indonesia Rupiah ya Sehingga kemudian gini gimana kisahnya kalau ada perusahaan accoun-akounnya itu dalam bahasa Inggris mata uangnya rupiah sebenarnya tapi ekoneknya dalam bahasa Inggris mungkin saja dia lebih familiar dengan- dalam bahasa Inggris mungkin pak belajarnya bukunya bahasa Inggris Monggo ya tapi ada kisah yang jadi masalah dengan pajak itu ada walaupun sebetulnya kalau masalah bahasa aja kan enggak ngaruh kebesaran pajak yang penting mata ongnya rupiah ya tapi karena dia menggunakan bahasa Inggris banyak mempersoalkan emang kamu sudah minta izin menggunakan bahasa Inggris belum kan karena belum dianggap tidak menyelenggarakan pembukuan dengan benar teman-teman konsekuensi tadi omsetnya dihitung lagi dan seterusnya maka saya sering sampaikan ke k-kan saya yang masih mengguna eh tolong Akon ganti deh bahasa Indonesia aja problem itu nanti G rakat asas Bapak Ibu ya dalam rangka menyelenggarakan pembukuan teman-teman WP wajib taat asas ya saat asas ini kalau dalam bahasa akuntansi konsisten ya konsisten dalam hal apa konsisten ya dalam menggunakan metode-metode akuntansi ya misalkan memilih metode penyusutan konsisten dong Anda memilih metode apa sih untuk mesin garis luruskah Sado menurunkah misalkan gitu ya Tolong lakukan konsis maksudnya konsisten ini teman-teman adalah begini makudnya ya bukan konsisten untuk semua aset ya contoh perusahaan punya bangunan kelompok aset bangunan kemudian mesin pabrik kemudian ada kendaraan mungkin ada inventaris kantor furnicur dan sebagainya empat kelompok aset konsisten itu bukan berarti Anda harus menggunakan metode yang sama untuk semuanya enggak konsisten itu maksudnya Anda menggunakan metode yang sama dari tahun ke tahun perkara empat kelompok aset ini menggunakan metode yang berbeda silakan saja ya karena asetnya kan berbeda-beda Bapak Ibu betul J begitu Anda membilih sebuah metode tolong gunakan kan untuk tahun-tahun berikutnya ya bagaimana menilai inventori first inversot kah rata-rataakah konsisten tujuan konsisten adalah kalau di akuntansi supaya laporan keuangan comparableel dapat dibandingkan sementara kalau di Pajak tujuan konsisten jangan sampai WP kemudian mengubah-ubah metode sesukanya sehingga bisa mempengaruhi besaran pajak ya teman-teman konsisten dalam memilih metode-metode akuntan bukan estimasi akuntansi teman-teman ya kalau estimasi akuntansi mah tu urusan akuntansi silakan aja kalau ada mengubah estimasi contoh misalkan estimasi piutang tertagih misalkan Pak kami mengasumsikan mengestimasikan piutang tak tertagih misalkan 3% dari dari sald piutang misalkan ya 5% oh Monggo tapi ketika situasi ekonomi memburuk misalkan Bapak Ibu mungkin anda merasa 5% kurang deh Pak estimasinya dinaikkan silakan itu ak nanti tapi Bapak Ibu mak itu bukan metode akuntansi gitu loh bapak oke Kemudian Bapak Ibu accual basis atau cash basis I bis bis Bapak Ibu teman-teman apa ini saya ingin kembali ke slide akuntansinya dulu bapak ibu ya asumsi dasar dalam menyusun laporan keuangan temantem salah satunya adalah akrualasis ini adalah persoalan Kapan anda mengakui mencatat efek transaksi ya lawan basis adalah cash basis dengan cash bis teman-teman efek transaksi diakui mendasarkan pada cashnya diterima atau belum cash-nya dibayarkan atau belum Kalau cashnya diterima ya Akuilah pendapatannya cash dibayarkan Akuilah biayanya dengan cara cash basis problem dari cash basis adalah begini Bapak Ibu ya misalkan saja saya punya usaha dakang retil grosir segala macam barang-barang kebutuhan gitu ya Dan saya menggunakan cash basis misal Bapak Ibu ya ya Sekali lagi saya menggunakan cash basis misalkan hari ini saya belanja barang-barang dagangan Saya habis r00 juta saya belanja nilainya 500 juta tapi saya bilang ke supplier saya bos Aku ngutang ya 2 bulan Oke Pak mustafir tanda tangan saya ngutang artinya barang dagang Ini belum saya bayar cash out-nya Belum ada barang tiba di grosir saya bapak ibu ya oke tapi Kemudian Anda membeli semuanya baru tiba anda beli semuanya langsung semuanya ludus anda beli dan saya minta tunai Anda bayar semuanya tunai saya sudah terima casnya sekarang belinya belum saya bayar Nah dengan menggunakan cash bis teman-teman artinya saya sudah boleh ngakuin penjualan at belum ya Min penjualan orang orang sudah terima uangnya kok benar tapi saya sudah mengakui pembelian atau hpp-nya ya Belum orang belum saya bayar k Maka kalau saya membuat laporan laba rugi bulan ini misalkan cenderung penjualan tinggi hpp-nya belum saya akui cenderung labanya tinggi Betul tidak anda baca laporan keuangan saya Wih perusahaan Pak musafit keren nih labanya tinggi nih oke sesat anda sebagai pembaca laporan keuangan tapi 2 bulan lagi Ketika saya bayar cenderungnya labanya rendah benar saya baru mengakui HPP pembelian pada waktu itu ini kelemahan dari cash basis teman-teman laba Ruki belum tentu bisa mencerminkan kondisi yang sebenarnya maka akuntansi enggak mau cara kbc tingg si maunya matching antara pendapatan dengan biayanya matching dong gitu Oleh karena itu teman-teman pembelian tadi walaupun belum dibayar tapi kan Barangnya sudah diterima udah [Musik] Diang akui dong pembeli walaupun nanti kita kan mengakui hutang betul ya jadi dengan cara efek transaksi tidak mendasarkan pada casnya diterima atau casnya dibayarkan mendasarkan pada pengaku yang diatur oleh akuntansi ya Bapak Ibu tujuannya Supaya apa supaya ukuran laba rugi menjadi akurat ya tidak menyesatkan pembaca laporan keuanganching cost against revenue menandingkan pendapatan dengan biaya-biaya yang terkait Oke Bapak Ibu semuanya akuntansi maunya akrual B jual belum dibayar tempo 1 bulan diakui penjualannya sekarang kita sudah punya hak tagih tapi akui walaupun Uangnya belum diterima di akuntansi maunya AKR basis tapi ternyata bapak ibu peraturan pajak memungkinkan WP menggunakan cash basis karena ada pilihan accual basis atau cash basis ya perlu dilihat perlu dicatat bahwa cash basisnya pajak ya kalau anda yang memilih cash basis untuk pembukuan pajak ya maksioh teman-teman akuntansi mensyaratkan AKR besis Jadi jadilah nanti laporan keuangan akuntansi yang mendasarkan pada rrulasis tapi misalkan saja anda mempak Saya pembukuan pajak mau pakai cas bis saja deh oke dan ingat kita belum ngomong hitung pajak belum belum Ngomong hitung PPA Belum baru ngomong pembukuan artinya apa bapak ibu artinya ya masih kita masih perlu melakukan semacam adjustment lagi dari basis laporan kual akuntansi menjadi spesis tentu namb-nambah kerjaan buat kita Betul tidak pertanyaannya adalah ada untungnya enggak kita menggunakan cash spis untuk kepentingan pajak kalau ada untungnya kerjain kalau enggak ada untungnya kurang kerjaan namanya teman-teman kembali slide ya bahwa cash basis-nya pajak itu bukanlah yang benar-benar mukni cash basis enggah Anda boleh memilih cash basis Tapi tidak untuk [Musik] penjualan dalam mengakui penjualan kita harus mengakui seluruh penjualan baik yang tunai maupun yang kredit itu mah KUA besis Pak Memang karena penjualannya KUA besis maka dalam menghitung HPP pun anda harus memperhitungkan semua pembelian semua persediaan walaupun ngutang lagi-lagi itu keluar bis Bapak benar dan kalau WP membeli aset tetap pembebanannya pun harus melalui penyusutan n tidak berwujud amortisasi arti ada keterbatasan dalam k apa aja k pertanya Apakah ada untungnya atau enggak sebetulnya kita menggunakan SS pendapat saya pribadi Sudahlah gunakanis untuk kepentingan akuntansi atau pajak begitu saja satu laporan keuangan teman-teman ada kerumitan-kerumitan tersendiri nantinya gitu maksud saya simpan selama 10 tahun jadi pembukuan Anda simpan 10 tahun Pak yang disimpan apa Pak laporan keuangan aja k enak aja ya bukan cuma laporan keuangannya tok mas jurnalnya gl-nya dokumen bukti semua simpan 10 tahun tahun di mana nyimpannya persarah Anda tapi mesti di Indonesia kembaliik setiap saat nanti pemeriksaan masuk mengaudit pemeriksaan pajak yang masuk ke perusahaan anda kita harus senantiasa siap ngasih dokumen bukti ini ketentuan-ketentuan dasar pembukuan silakan kalau ada komentar pertanyaan Bapak Ibu Monggo Ya silakan oke silakan kalau ada pertanyaan teman-teman anda Tuliskan di chat room Ya sementara itu mohon izin kita untuk break sejenak bareng 15 menit Bapak Ibu semuanya Eko ya kita Break dulu sejenak 15 menit teman-teman terima kasih baik teman-teman semuanya kita lanjutkan pembahasan kita ini secara partisipan ada 150 ya sangat banyak ini ya silakan teman-teman kalau mau berinteraksi langsung boleh ya mau bertanya di chat room juga boleh ya teman-teman yang baik Nah setelah tadi kita membahas seputaran apa namanya [Musik] E akuntansi atau pembukuan ya khususnya secara peraturan pajak pada akhirnya nanti anda akan menghasilkan laporan keuangan salah satunya laporan rugi laba komersial ya rugi laba yang kita istilahkan dengan rugi laba komersial yang masih tunduk pada ketentuan di akuntansi standar-standar akuntansinya bapak ibu baik dalam SL ini teman-teman dihasilkan laba 4,5 yang 4,5 miliar silakan Monggo gitu ya tapi seperti yang saya sampaikan tadi bahwasanya apa bahwasanya laporan keuangan komersial ini masih belum bisa buat ngitung PPH perusahaan belum bisa Kenapa karena memang ada perbeda perlakuan antara akuntansi dan pajak yang pertama di sisi biaya Bapak Ibu ya undang-undang PB banyak banyak mengatur tentang biaya ada biaya yang enggak diakui pajak itu ada secara akuntansi biayanya muncul iya ada buktinya ada benar adanya benar enggak bohong enggak bohong Pak ya tapi pajak bilang ini enggak boleh dibebankan Contohnya apa misalkan denda-denda pajak anda di materi kop tentu banyak belajar tentang sanksi-sanksi pajak betul ya terlambat setor terlambat lapor ada dendanya semua Salah bikin faktur pajak denda ketika perusahaan kena denda oleh pajak semacam ini keluar STP suratagian pajak a tentu anda bebankan sebagai biaya komersial dong Iya pastinya keluar duit kok ya tapi oleh peraturan pajak ini kalau WP didenda kok boleh dibebankan ya tidak membina tidak menimbulkan rasa jerna ya maka kemudian dengan tujuan membina kepatuhan perpajakannya WP muncul peraturan nanti kita belajar pasalnya ya denda pajak enggak boleh dibebankan koreksi kita keluarkan biayanya misalkan dalam biaya umum administrasi 500 denda pajak misal saja maka biayanya kita kurangi biaya kita kurangi 500 laba akan bertambah 500 artinya koreksi ini berakibat menambah laba betul enggak berefek positif terhadap laba maka anda sebut ini koreksi fiskal positif koreksi yang menambah laba positif terhadap laba kita undang-undang nanti juga mengatur tadi sebemput saya singgung ada biaya yang butuh syarat khusus bukan cuma sekedar bukti-bukti mah ada ya Tapi ada tambahan syarat khusus Seperti yang saya contohkan tadi apa teman-teman biaya Entertainment harus dibuatkan daftar nominatif biaya Entertainment dan itu dilampirkan di SPT tahunan Eh ini WP enggak bikin daftar y kalau enggak bikin daftar ya Enggak boleh dibebankan W syaratnya itu kok teman-teman Oke Maka nanti biaya Entertainment teman-teman karena enggak memenuhi syarat biayanya enggak boleh dibebankan biayanya dikurangi laba nambah maka itu koreksi positif Jadi kalau misalkan nanti saya atau mungkin mengajar yang lain bicara ini enggak boleh dibuankan Enggak boleh dibankan secara pajak bukan secara akuntansi gitu ruan syarat khusus atau mungkin ada biaya biaya yang sebetulnya akuntansi ngakui pajak ngakui juga tapi Caranya beda mungkin metodenya berbeda contohnya penyusutan nanti kita belajar Oh dua-duanya ngakui kok Iya tapi ternyata menggunakan metode yang berbeda ee Nah maka perbedaan dari tahun ke tahun kita lakukan koreksi fiskal manakala koreksinya menambah laba Anda sebut koreksi positif manakala mengurangi laba kita sebut koreksi negatif kita belajar mana-mana saja yang perlu dikoreksi fiskal bukan cuma di biaya juga di penghasilan ingat di materi pphop undang-undang PPH mengatur adanya penghasilan yang dikenakan PPH final Betul Pak kami ada deposito di bank mendapatkan bunga Anda mengakui di penghasilan lain-lain misalkan penghasilan bunga deposito siap secara Akuntansi kita akui penghasilannya benar ya dan bank Sudah potong kita 20% dan itu bapak ibu bersifat final final itu artinya apa pajakmu sudah lunas sudahah final teman sudah lunas karena sudah lunas enggak usah dihitung pajaknya [Musik] lagi penghasilan deposito Anda keluarkan dari perhitungan misalkan dalam penghasilan lain-lain di sana ada penghasilan bunga deposito 400 misalkan kita keluarkan penghasilannya penghasilan berkurang laba berkurang maka ini koreksi negatiftif teman penghasilan-penghasilan final yang lain enggak usah dihitung pajaknya lagi final pasal 4 ayat 2 seringang PPh pasal 4 ayat 2 Pak final I karena diatur di undang-undang PPh pasal 4 ayat 2 siap undang-undang juga mengatur adanya penghasilan yang non objek di pasal 4 ayat 3 non objek artinya apa ada penghasilan yang oleh undang-undang diputuskan ini enggak usah kena pajak sama sekali tentu ada alasan-alasannya bapak ibuto yang memuka misalkan bagi perusahaan dividen perusahaan anda punya anak usaha punya saham di perusahaan yang lain suatu ketika mendapatkan dividen Anda mengakui adanya penghasilan dividen siap dalam pengghasilan lain ada penghasulan dividen Pak ya Anda aku secara akuntansi Iya tapi pajak bilang apa itu kan enggak kena pajak non objek loh karena non objek teman-teman Anda keluarkan dari perhitungan enggak kenapa ya n ya penghasilan berkurang laba berkurang maka itu koreksi negatif koreksi yang bersifat mengurangi laba maka kemudian setelah koreksi positif negatif anda akan punya ya koreksi positif nambah Oh ada koreksi positif 800 nambah 800 tapi negatif 400 berkurang 400 ya maka laba fiskal kita menjadi 4.900 I teman-teman Oke B fiskal yang nanti akan kita gunakan buat menghitung PPH Oke sebelum lanjut pertanya koreksi-koreksi fiskal ini apakah perlu Anda bukukan secara akuntansikan Apakah perlu Anda jurnal secara akuntansikan Ini pertanyaan mendasar jangan sampai Anda bingung ke depan-depannya ya perlu Anda jurnal enggak sih ini koreki kalau kita mengkoreksi biaya denda pajak tadi Pak dikoreksi Pak enggak bisa dibankan jurnal berarti kata k Bos ya Entertainment enggak ada daftar nominatif dikoreksi Pak jurnal kata bos nah bilang eh Bos jangan sok tahu Ha kenapa ya karena koreksi fiskal ini bukanlah proses akuntansi ini proses pajak dalam rangka menghitung PPH ini kertas kerja anda untuk menentukan laba fiskal jadi koreksi-koreksi ini bukan dalam konteks akuntansinya salah tidak akuntansi adalah akuntansi akuntansi punya laba fiskal sudah oke kalau kita mengkoreksi ini Kita Tidak Sedang mengkoreksi laporan keuangan enggak ya kita sedang mengkoreksi laba komersial menjadi laba fiskal masalah laporan keuangan ya cuma ada laporan keuangan komersial saja aturan baja enggak pernah ngajari Anda bikin dong laporan laab rugi fiskal enggak nyuruh apalagi neraja fkal enggak nyuruh yang anda hampirkan di SPT tahunan itu apa komersial enggak ada kisahnya gitu Bapak Ibu ya oh koreksi Fal di jurnal a eh malah tambah salah Bapak Ibu Oke ini kertas kerja kita saja untuk menentukan nanti pajaknya berapa barulah nanti pajaknya berapa kita jurnal akuntansinya berapa beban pajak ya J ya ba n setelah ketemu laba fiskal teman-teman Maka selanjutnya ada satu langkah lagi sebelum menerapkan tarif apa bapak ibu ya kita boleh mengurangkan kompensasi rugi ini artinya apa Bapak perhatikan teman-teman manakala dalam suatu tahun pajak WP mengalami rugi tentu ini rugi fiskal setelah dilakukan koreksi-koreksi fiskal masih rugi ya Bapak Ibu ya namanya rugi tentu tidak ada tambahan kemampuan ekonomi senggap ya namanya rugi tentu WP tidak dikenakan BPH misalkan tahun 2023 saya rugi 1,4 miliar Pak 2023 Anda enggak dikenakan PPH tidak malah rugi 1,4 di 2023 ini teman-teman boleh mengurangi laba tahun pajak berikutnya ya Maka nanti kita akan belajar lebih detail ya Bapak Ibu Ya tapi dalamat ini Oh kira-kira Pak tahun lalu WP ada rugi 1,4 ya Iya maka silakan dikurangkan sekarang 1,4 Boleh Pak boleh Pak kalau tahun lalu misalkan ruginya 10 miliar Pak Ya silakan dikurangkan 4,9 Masih ada sisa rugi boleh anda nikmati selama 5 tahun ke depan nanti Bapak Ibu rugi fiskal dalam 1 tahun pajak bisa anda nikmati selama 5 tahun ke depan gimana cara menikmatinya dengan mengurangkan terhadap laba tahun-tahun pajak berikutnya gitu nanti kita baca lebih Oh Pajak masih baik juga ya Pak ya kira-kira mungkin sering Anda mengenal istilah Lost Carry forward rugi yang boleh dibawa ke depan gitu Setelah dikurangkan kompensasiugi teman-teman dihasilkanlah penghasilan kena Paja oke baru Setelah itu kita terapkan tarif PPH ter tarif untuk WP badan berapa teman-teman 22% Pak siap benar 22% tarif secara umumnya 22% Betul tapi nanti ada juga tarif diskon ya memungkinkan mendapatkan diskon tarif Bapak Ibu ya Nah nanti B kita belajar tarif yang satu Oke sampai di sini teman-teman silakan kalau ada komentar Baik bapak ibu ya oke kemudian saya berpindah set lagi ya teman-teman ya oke nah Ini hubungan biaya dengan penghasilan hubungan pemberi dengan penerima ya di sebelah kanan ada pasal-pasal yang mengatur tentang penghasilan yang objek atau teks tel diatur di pasal 4 ayat 1 dan pasal 4 ayat 3 yang mengatur pengasilan yang non objek atau non taable 43 rujukan anda Pak ini penghasilan objek atau enggak ya lihat pasal-pasal itu dari sisi penerima penghasilannya maka di sisi sebelahnya tentu kita akan ngomong dari sisi pemberi penghasilan tentu isunya orang sudah ngasih muncul biaya dong ya boleh enggak sih dibebankan teman-teman ya itu pasalnya secara umum nanti kita akan belajar Pasal 6 ayat 1 mengatur biaya yang dapat dibebankanay yang diakui pajak yang enggak perlu dikoreksi fiskal yang ductible expand Bapak Ibu Pasal 6 ayat 1 mengatur yang boleh sementara pasal 9 ayat 1 mengatur yang enggak boleh dibebankan tentu ada alasan-alasan tadi kita ngomong dendap pajak itu ada di pasal 9 ayat 1 enggak boleh dibebankan teman-teman alasannya apa ya untuk membina kepatuan perpajakannya WP pastinya ini rujukan pasal-pasalnya gitu dari sisi keuntungan kerugian juga begitu ter begini ketika perusahaan anda menjual asepnya Pak kami mobil operasional kami jual karena sudah lama sudah ada luars kita mau kita mau maajikan oke yang lama jual nah ketika menjual untung atau rugi Ya pasal 4 itu mengatur UN kalau keuntungan jual harta itu objek tapi untung itu apa untung itu harga jual dikurangi harga perolehan plus harga jual dikurangi nilai buku plus untung kalau minus nah ketika minus Anda rujukannya ke pasang n ya satu cari di sana diatur Enggak Oh ternyata kerugian ngaliihat harga ada gitu kan Bapak Ibu nah baik hubungan pemberi dengan Pak penerima ni dari pasal-pasal yang ada kawan-kawan anda nanti bisa membuat empat pola pola pertama ada biaya yang sifatnya didaktibel bagi pemberi Oh boleh dibebankan bagi penerimanya teks objek ini tentu contoh yang paling lazim pola yang paling lazim Ya iyalah Pak perusaha kan sudah bayar gaji ke pegawai Pak perusahaan Boleh dong bebankan biayanya Yes bagi pegawai mendapatkan penghasilan objek dong Pak taable Benar Jadi perusahaan diminta untuk memotong BPH 21nya Pak gedung kami ini sewa loh Pak kami keluar Bi sewa betul maka silakan Anda bebankan biayanya tapi bagi pemilik gedung jatuh nya penghasilan sewa Oh objek bagi dia Iya kemudian ada pasal yang mengatur nah tolong potong PPH final 10%. contoh Pak perusahan Kami punya utang ke bank Pak kami dibebani biaya bunga ya bebankan saja biaya bunga Anda enggak masalah utangnya dipakai modal kerja enggak ada persoalan bagi bank tentu jatuhnya penghasilan bunga objek apa ya objek dong Bagi bank Pak saya disuruh motong atau enggak apaapak ah ini kembali Anda lihat ke pasal terkait dikecualikan Kalau Anda kenga ke bank enggak usah dipotong tapi bagi bank itu penghasilannya sendiri ngitung sendiri maksud saya nanti gitu ya taable pajak Ken di salah satu Ken di mana Ken di panari ba pola yang kedua teman-teman ambil contoh sumbangan ya ada orang-orang yang membutuhkan dibantu loh teman-teman di luar sana Pah mungkin Panti Asuhan piatu kaum duafa ya atau bar korban-korban bencana mereka butuh dibantu loh Nah ketika kemudian perusahaan membantu mereka mengeluarkan sejumlah dana menyumbang mereka loh bagi penerima sumbangan sumbangan ini menambah kemampuan ekonomis mereka atau tidak korban bencana Anda bantu dia duit uang yang terima bagi korban bencana menambah kemampuan ekonomis atau enggak jelas nambah orang dapat duit kok Oke nambah sebetulnya menambah kemampuan ekonomis tapi Pantaskah dipajaki korban bencana di pajadi Pak ini saya Sumbang uang sejuta saya potong PPH yalah rasanya kurang tepat deh korban bencana di baca mereka butuh Dib maka undang-undang kemudian mengatur di pasal 4 ayat 3 bahwa sumbangan nonobjek bagi penerima enggak dikenakan tapi kalau kemudian enggak dikenakan pajak teman-teman potensi pph-nya hilang dong Entar dulu pemerintah Bintar sumbangan enggak kena pajak di penerima maka digeser ke cara gesernya Bagaimana di pasal 4 itu muncul biayanya Tidak boleh dibeban bagi penerima non taxableel bagi pemberi biayanya enggak boleh dibebankan Berti Gimana kalau biaya enggak boleh dibebankan maka biayanya kita koreksi kita kurangi maka laba nambah di perusahaan anda yang nyumbang biaya dikoreksi artinya laba nambah ya contohnya sumbangi sebetulnya pajak tetap kena di mana kenanya di pemberien baik untouk pertama sumb ada contoh sambil jalan nanti anda bisa pola-polain ini seperti I Kemudian Bapak Ibu pola ketik ya dua pola pertama bajak kena di tentu contoh yang paling banyak di pola pertama itu yang paling lazim pola kedua pajak juga kena di pemb pola ketiga ini Bapak ada sumbangan-sumbangan ter yang perusahaan boleh bebankan diakui maka perusahaan boleh beban pola ketiga biayanya boleh dibebankan dan bagi penerima tetap nontxable contohnya sumbangan-sumbangan tertentu dengan kata lain teman-teman pola ketiga ini pajak tidak kena di mana-mana iya ya bolehlah Anda pandang semacam fasilitasi sumbangan-sumbangan tertentu apa Pak nanti kita belajar satu contoh saja misalkan menyumbang fasilitas pendidikan sekolah-sekolah barangkali kasihan meja kursusnya sudah pada jebol ya biar semangat belajar kita belikan fasilitas media Ki kita belikan peralat komputer kita Sumbang sekolah itu Monggo perusahaan boleh bebankan biayanya bagi menerimanya sekolahnya non dua-duanya enggak kena ya pola ketiga tentu ada contoh yang lain pola keempat layak diduga dua-duanya k ya noneductib di pemberi taable di P contoh klasiknya secara umum adalah dividen secara umum dulu karena dividen ada pengecualian-pengecualian kok enggak boleh ya kita tahulah dividen kan memang bukan biaya teman-teman betul enggak ada kisahnya di laporan lab kok dividen EXP itu enggak ada karena dividen mengurangi lapar ditahan gitu ya J bagi penerima dividen pemegang saham misalkan Oh ya tael dong dasarnya ta lalu memang kemudian ada Ehan peng ini Empat pola bila anda menghubungkan antara pemberi dan [Musik] penari Oke sebentar nanti ada kaidah-kaidah ya saya kenalkan dulu Anda pasal-pasal penting tentang biaya pertama Pasal 6 ayat 1 biaya yang dti yang boleh dikurangkan kita sering sebut De dti EXP kata pas 6 ayat 1 teman-teman yang bisa kan adalah eah Bahwa dalam rangka menentukan penghasilan kena pajang ditentukan berdasarkan penghasilan bruto setelah dikurangi biaya untuk mendapatkan menakih memelihara penghasilan kita sering sebut dengan istilah biaya 3M ya singkat cerita ini biaya yang memang berhubungan dengan usaha kita Bapak Ibu gitu ada hubungannya dengan usaha kita perusahaan anda nyewa gedung kantrol jelas hubungannya enggak usah ditanya boleh enggak Pak dibanan enggak usah boleh 3m-nya jelas baik yang yang pertama berhubungan dengan 3N Oke Bapak Ibu dan kaidah kedua adalah apa teman-teman ya Sori kembali ya 3 enggak usah ditanya gitu ya walaupun nanti di sini ada kata termasuk huruf a b c dan seterusnya singkat cerita pokoknya asal Bia ini ada hubungan dengan usaha anda dalam rangka 3M penghasilan silakan dibebankan boleh kaidah kedua adalah apa bisa dibuktikan secara formal J biaya ini bisa anda buktikan secara formal benar biaya ini terjadi keluar buktinya mana ini Bapak kalau anda tidak bisa dibuktikan secara formal atau diragukan kebenarannya pajak juga akan rewel enggak mau ngakui B semacam ini contoh misalkan saya mer-review sebuah perusahaan Bapak Ibu ya perusahaan pengadaan barang dan jasa pemerintah ternyata biaya lobinya tinggi entertainnya tinggi saya perlu seriusin ya Saya minta sampel beberapa Bu saya minta bukti 1 2 3 4 5 Saya pengin lihat nah tanglah buktinya ternyata teman-teman bukti yang ada adalah Apa bukti pengeluaran dana Entertain dari perusahaan ke pegawai yang mengentertain bunyinya misalkan entertain main golf sekian orang kali sekian juta ya terus saya tanya dong Ini bukti lapangan golfnya ada enggak bahwa betul mereka main golf ada dong bukti dari lapangan golfnya Oh Pak enggak ada Pak kita enggak tahu itu orang yang entertain Pak bagian-bagian marketing promosi Pak itu biasanyaah ini t gitu ya ya dugaan kita sih jangan-jangan enggak terjadi tuh main golfnya duitnya aja tuh yang ngalir saya bilang begitu ya Enggak tahu juga pak katanya nah maksud bukti itu adalah ketika ad bilang ada Entertainment bukti dari lapangan golnya mana tuh Oke dan yang ketiga pembuanan sat t Apa b 3M bisa dibuktikan secara formal dan yang ke tiga apa Bapak Ibu biaya ini harus dalam adat kebiasaan pedagang yang baik adat kebiasaan pedagang yang baik ini istilah lama mungkin kalau istilah sekarang Barangkali good corporate governance mungkin teman-teman ya Jadi yang bisa debankan B yang halal-halal saja dalam arti begini yang sifatnya sokok pelicin aja engak ma ya BAP Bapak tiga kaidah biaya untuk nanti di sini ada kata termasuk contohnya a b c d nanti mungkin beberapa akan kita lihat lebih dalam Bapak Ibu Contohnya apa Bapak Kemudian Bapak Ibu baik ya sebentar Kenalkan lagi bapak ibu ya dengan apa pasal 9 ayat 1 biaya yang tidak boleh dibebankan dengan alasan-alasan tertentu ya J kita ngomong denda pajak ada di sini enggak bisa dibebankan dengan alasan membina kepatuhan perpajakan mwp biar patuh Jadi sempat saya singgung sumbangan non objek Sori sumbangan enggak bisa dibankan ada di sini dengan alasan apa menggeser titik pemajakan tadi teman-teman manakala sumbangan di sisi penerima bukan objek BPH maka digeser ke yang ngasih ke perusahaan yangasih biayau Enggak boleh dibebat jadi enggak kehilangan potensi pajak ada di di pasal 9 jadi saya bilang dividen enggak bisa dibebankan alasan akuntansi ya enggak ada itu dividen expens dividen mengurangi lab ditahan di neraca maka perlu ditegaskan dividen bagian laba enggak bisa dibang ada di sini teman-teman pasal 9 ayat 1 siap nanti detailnya pelan-pelan kita akan coba masuk ke beberapa yang perlu didetailkan Bapak Ibu nah yang perlu saya kenalkan juga ke Anda logika pajaknya apa biaya enggak bisa dibebankan teman-teman di sini biaya dihubungkan dengan apa penghasilan yang dihasilkan ya ketika ada biaya pas bertanya lagi ini biaya dalam rangka mendapatkan penghasilan apa kalau ternyata biaya ini dalam rangka mendapatkan penghasilan yang non objek loh penghasilannya aja enggak kenapajak biaya untuk mendapatkannya ya Enggak boleh dibebankan dong itu ditegaskan di PP 94 pasal 13 enggak boleh dibebankan kalau ada biaya untuk mendapatkan penghasilan yang bukan objek pajak contoh saya tadi perusahaan ngutang ke bank dibebani biaya bunga bagi kita biaya bunga bagi bank penghasilan bunga bagi bank objek Oke Sil kan Bang Urus sendiri sana pengas bukan urusan kita nah kembali ke kita kita muncul biaya bunga kita bertanya boleh enggak Pak dibebankan Pak biaya bunganya tergantung utangnya dipakai untuk apa dulu ya Oh Pak usaha satu dagang barang-barang elektronik Pak jadi utangnya dipakai buat modal kerja Oh kalau gitu enggak ada persoalan karena dagang elektronik penghasilannya objek biaya bunganya boleh dibebankan Enggak ada masalah tapi kalau ternyata Anda muncul biaya bunga pinjaman tapi pinjamannya dipakai buat penyertaan modal di perusahaan yang lain pinjamannya dipakai untuk beli saham di perusahaan yang lain di mana dengan penyertaan modal kita akan mendapatkan penghasilan apa dividen hubungannya penghasilan dividen biayanya bunga jadi biaya bunga ini dalam rangka mendapatkan penghasilan dividen ya boleh enggak bunganya dibebankan Tergantung dividennya perlakuannya apa dan yang kita tahu sekarang penghasilan dividen non objek oh berarti biaya bunganya dikoreksi pja apaak enggak bisa dibarkan benar yang mungkin ketika Anda ada mengakui penghasilan bunga Bapak Ibu ya sori Anda mengakui apa namanya ee penghasilan yang non objek misalkan begitu Bapak Ibu ya maka pasti akan mencari potensi biayanya ya yang beran gak demikian juga biaya yang berhubungan dengan penghasilan final biaya dalam rangka mendapatkan penghasilan final juga enggak boleh dibebankan Loh kenapa Pak enggak bisa dibebankan Pak kalau yang pertama penghasilannya nonobjek siapa H gak bisabankan penghasilannya enggak kenapa aja kok bianya minta dipban ya Jangan dong saya ngerti Pak penghasilan final itu kan Ada pph-nya Pak Ada pph-nya Pak ya tapi pph-nya tarifnya berapa ya Coba Anda lihat lagi materi Anda PPH final bapak ibu ya hadiah undian itu final enggak final pakah tarifnya berapa Ingat saya ingat Pak 25% pintar hadiah undian 25%. sewa gedung 10% Pak Keren ya dan semuanya dari penghasilan bruto bapak ibu 25% sama 10% dahulu teman-teman nanti ngomong jual rumah 2,5% kali harga jual 2,5 lagi tem dan semuanya dikalikan penghasilan bruto itu kalau kalau misalkan Anda dapat undian 100 juta undian Bank misalkan Anda kan dipotong 25 perusahaan anda kemudian menyewakan gedung laku R juta dipotong 10% sama-sama dapat 100 kenapa Beda tarif Coba kalau Anda pikir Bapak Ibu ini tentu bisa kita logikakan dengan cara sederhana teman-teman ya eh effort kita dalam rangka mendapatkan undian dengan effort kita dalam rangka mendapatkan sebah Kedung kira-kira sama mulai nangkap saya untuk mendapatkan hadiah undian relatif Anda enggak ngapa-ngapain enggak ada biayanya gitu l engak ada effort Anda banyak banyak doa aja gitu Bapak I bapak ibu tapi ketika anda menyewakan gedung perusahaan anda menyewakan gedung atau lantai yang enggak pakai disewain ini ada potensi biayanya di sana penyusutan gedung yang disewakan ya mungkin anda pasang iklan disewakan macam-macam ada potensi biaya di sana Sehingga dalam tarif PPH atas penghasilan Sua gedung disetting sedemikian rupa sudah mempertimbangkan biayanya sehingga ketemulah 10%. ya dalam tarif 10% ini Bapak Ibu sudah mempertimbangkan biaya-biayanya bapak ibu oke Ya sudah mengasumsikan biayanya bapak ibu sehingga manakala ada biaya Ril yang berhubungan dengan penghasilan final boleh dipotong dalam soal kita nanti ada Oke ini biaya dihubungkan dengan apa yang dihasilkan dulu untuk mendapat dulu bapak ibu kemudian satu ketentuan dasar lagi tentang biaya teman-teman apa ya prinsip kapitalisasi biaya pasal 9 ayat kalau prinsip kapitalisasi biaya Maksudnya apa Pak kapitalisasi Bi Ian jadi ketika ada pengeluaran atau ada biaya ini enggak boleh langsung menjadi beban sekarang akui dulu sebagai aset nanti bebannya bertahap melalui penyusutan atau amortisasi undang-undang PPH mengatur di pasal 9 ayat 2 Pak kriteria biaya apakah yang mesti diginiin loh Kok diginiin iya yang mesti dikapitalisasi dan kemudian bebannya disusutkan atau amortisasi mengatur dengan cara sederhana kalau ada pengeluaran untuk 3M penghasilan biaya 3M penghasilan yang mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun ini biayanya bisa dimanfaatkan lebih setahun teman-teman enggak boleh dibebankan sekaligus melainkan melalui penyusutan atau amortisasi sewa gedung 3 tahun bayar di muka ya Enggak boleh anda bebankan semua sekarang kan bisa dimanfaatkan selama 3 tahun gedungnya amortisasi alokasian selama 3 tahun dong ya Repair and maintenance biaya pemeliharaan perbaikan pemeliharaan aset mobil misalkan Oh Pak kami servis rutin Pak ganti oli cek ini cek itu Oke kalau memang servis rutin diima mobil ini kalau servis rutin setahun bisa berulang-ulang gitu ya maka silakan beban sekaligus enggak apa-apa Tapi kalau misalkan mobilnya servis besar turun mesin sehingga mungkin bisa digunakan lebih lama bisa dimanfaatkan lebih lama ini berarti biaya servis perbaikan yang menambah masa manfaat ada manfaat ekonomi di masa depan enggak bisa beban sekaligus teman-teman susutkan dong biaya perbaikannya Iya ini bisasar pasal ini bapak ibu oke teman-teman mesin pabrik Anda kualitasnya jelek pak nyetak maunya warna merah keluarnya hijau hasil produksinya sudah mulai turun nih Pak rusak-rusak nih ya Ketika anda servis besar memperbaiki kapasitas produksi Oh produksinya bisa nambah memperbaiki kualitas produksi Ini adalah sebuah servis yang manfaatnya lebih setahun bianya enggak bisa ban sekaligustan Iya pembelian-pembelian peralatan perlengkapan kantor anda yang bisa dimanfaatkan tahur P akan rewel enggak bisa beban sekali kususutkan dan undang-undang PP tidak mengenal materialitas atau enggakapak enggak material nilainya apa ma disusutin sih prinsip undang-undang PP tidak mengenal materialitas teman-teman oke biaya-biaya yang menyangkut perolehan Har biaya-biaya yang menyangkut apa perolehan hal biaya ini dikeluarkan agar per hartanya bisa digunakanya anda impor mesin baru ya oh harga belinya ya cost insurance andf yang anda bayar ke eksporter di luar negeri tapi kan nanti di Bea Cukai ada bea masuk yang harus saya bayar Pak Yes dan Anda harus bayar itu kalau enggak dibayar kan asetnya enggak bisa ditebus maka bea masuk ini enggak boleh jadi beban sendirian eksper enggak menambah nilai mesin usnya diangkut ke pabrik kita kalau enggak diangkut Gimana Anda mau pakai maka ongkos angkutnya menambah nilai masjid S sampai di pabrik gimana loh mesin lamanya dibongkar dulu dong kalau enggak dibongkar gimana yang baru mau masuk maka biaya pembongkaran menambah nilai mesin nah dibongkar yang baru masuk ya oke diinstalasi muncul biaya diuji coba itu semua diakumulasi menambah nilai mesin yang nanti bebannya melalui penyu penyusutan nah penyusutan mesinnya teman PPN Masukan loh Pak PPN Masukan itu kan mengurangi PPN Keluaran Pak Iya kalau anda pengusaha kena pajak anda punya PPN Keluaran nanti beli ada PPN masukkan Ya silakan dikreditkan silakan dikurangkan silakan diklaim tapi kalau Perusahaan kita bukan pengusahaan apa aja teman-teman mau kreditin sama apa maka pilihannya adalah PPN Masukan tadi dibebankan sebagai biaya hanya pembebanannya nanti akan mengikut apa yang Anda beli Oh PPN Masukkan saya bayar ketika membeli persediaan Pak persediaan bahan baku Pak baik maka nanti PPN masukkan akan menambah nilai persediaan menambah nilai pembelian Ya dong nanti bebannya di HP Pak PPN Masukan saya bayar ketika Membeli peralatan komputer kantor Pak siap maka PPN masukkan menambah nilai komputer nanti disusutkan begitu yang seterusnya contoh ya Ini teman-teman pasal-pasal penting menyangkut biaya pasal-pasal penting menyangkut biaya kita belum masuk ke dalam dalamdal belum Oke n saya juga sudah minta mas Eko tolong dikirimkan slide-slide-nya dan juga sebuah kasus ya untuk bahas SPT kita masuk ke spt-nya dulu bapak ibu ya siap ya baik saya Berbah share screen sekarang saya buka kasus b bi baik Oke teman-teman kita lihat yuk ee lembar pertama tentu adalah kasusnya ya kasus tahun 2022a perubahan Bapak Ibu sudah disajikan apa ini teman-teman Eh laporan komersial ini dagang barang-barang elektronik ya penjualan KPP lap kotor Bapak Ibu Ya seperti biasa anda susun laporan keuangan dan ada biaya-biaya usaha oke Panjang banyak iya macam-macam iya untuk memberikan contoh ya bias yang berhubungan dengan pegawai gaji dan sebagainya bunga ada di sini sewa ada di sini piutangtak macam-macam kemudian di bagian bawah ada pendapatan luar usaha ya untuk memberikan contoh lagii ya bagian la apa dari US dari perusahaan lain bunga deposito penghasilan sewa dan sebagainya ya ada laba komersial 1, Kemudian Bapak Ibu ada data dan keterangan soal nah nomor sat tentang penjualan nomor du tentang HPP ini tentu untuk menentukan perlu koreksi fiskal atau tidak sebelum koreksi fiskal teman-teman kita akan memindahkan dulu laporan keuangan komersial ke dalam SPT tahunan PPH jadi komersialnya dulu yang belum dikoreksi fiskal teman-em P koreksi fiskal bak ibu kita pindahkan ke dalam SPT tahunan Pak ke mana memindahkannya Bagaimana memindahkannya baik Bapak Ibu saya juga sudah menyediakan lembar koreksi fiskal yang sudah terisi teman-teman kita lihat ini labah rugi komersialnya di bagian tengah yang saya warnai orange adalah koreksi fiskal positif negatifnya dan kemudian di sebelah kanan yang saya warnai hijau adalah rugilaba fiskal setelah koreksi Oke Tapi kita masih ngomong komersial dulu kita mau memindahkan laporan komersial ke dalam SPT tahunan yuk sebelum dikoreksi apapun Ya saya mulai dari sisi biayanya dulu teman-teman dan saya punya referensi satu nih yang saya warnai kuning Bapak Ibu memberikan petunjuk angka angka komersial Ini masuknya SPT ke sebelah mana angka-angka komersial masuknya SPT ke sebelah mana Dan kalau Anda lihat di sini biaya yang berhubungan dengan gaji dan teman-teman di sini ya saya kasih kode 242 ya 242 Bapak Apa makna 242 ini teman-teman 2 yang pertama 2 Romawi adalah SPT lampiran 2 kita tengok sebentar empat di sana ada kolom 4 nanti dua di sana ada baris dua atau nomor dua maka ayo kita lihat Bapak Ibu Monggo silakan teman-teman kita ke SPT lampiran 2 mana SPT lampiran 2 ini dia SPT PPH badan 1771 lampiran 2 Apa judulnya perincian HPP biaya biaya secara komersial Oh berarti masih komersial apa adanya benar 242 kembali SPT lampiran 2 dan di sini ada kolom Oh nomor dua gaji upah dan teman oh tadi masuk ke sini ya Pak Iya Mala juga bisa cek Nanti linknya Bapak IB baik silakan nanti dicek satu-satu jangan kita sekarang cek Nanti kelamaan Bapak Ibu ya 2 SPT lampiran 2 kolom 4 Nomor kolom 4at itu biaya usaha lainnya kolom itu ada harga pokok penjualan dan kolom 5 biaya luar usaha Oh berarti Anda masukkan ke kolom yang sesuai ya jangan salah kolom bisa jadi persoalan masukkan pula teman-teman ke perincian yang sesuai nomor dua tadi kita tengok ada gaji upah dan teman-teman ya nomor L itu biaya sewa masuk biaya bunga di nomor 6 biaya jasa nomor 7 kan jangan anda cari mudnya Pak saya masukin ke lain-lain semua Dek Pak Kan sama aja Pak hitung-hitungannya nomor 11 tuh pak kan sama hitung-hitungannya Pak teman-teman sama ya Anda mengisi SPT itu kriterianya ada tiga SPT harus diisi dengan benar lengkap jelas kalau anda nyari gampangnya masuk ke nomor 11 semua lainnya Anda bisa dianggap bahwa anda mengisi SPT dengan tidak benar tidak jelas gitu dan secara formal bisa bis saja SPT Anda dianggap tidak disampaikan mungkin itu kalau paj mau rewel itu begitu bisa aja secara formal anda salah kok enggak bisa dirinci sih ada rinciannya di atas kok dan yang kedua paj punya mau pastinya gitu loh Kenapa kok kemudian di sini ada biaya gaji Oh punya mau mereka Iya kenapa kok harus ada sewa di sana ada maunya apaaj ada kapa maunya ahah kapa maumu nah gitu B punya maksud Bapak Ibu pajak yang paling terlihat maunya pajak adalah apa Bapak Ibu manakala Anda memasukkan di nomor dua gaji upah dan sebagainya Oh nilainya sekian nih ya mudah ditebak bahwa kalau perusahan membebankan biaya sekian maka ada kewajiban motong PPH 21 loh iya atau tidak maka akan diuji ke PPH 21-nya ini biaya sudah dipotong Semua atau belum belum nih gitu ya enggak nomor lima biaya sewa masih kembalii akan ngecek nih sewa apa nih sewa kendaraan sewa mesin sewa gedung akan dicek ke SPT terkait Oh sewa gedung ya cek SPT masa PPH final sudah dipotong atau belum benar biaya sehubungan dengan jasa Bapak Ibu Ya mungkin jasa kebersihan gedung mungkin jasa konsultan pajak dan sebagainya bisa berhubungan dengan pemotongan ppha 21 bisa berhubungan dengan kewajiban motong PPH 23 tergantung Anda bayarnya ke orang pribadi atau Badar ya bayarnya ke orang pribadi 21 bayarnya ke barat 23 bisa hubungannya ke sana bak ibu ya maka yang perlu anda perhatikan lagi di lampiran ini adalah selain tadi diisi sesuai dengan tempat yang tepat yang kedua adalah apa kewajiban pemotongan pph-nya pertanyaannya adalah memangnya harus sama kalau anda mengakui gaji dan sebagainya sekian Apakah semuanya harus motong PPH 21 ya harus sama enggak sih kalau beda Memangnya pasti WP salah Oh perlu diingat teman-teman belum tentu WP salah ya Ada alasan-alasan teman-teman ada potensi-potensi yang membedakan antara biaya dengan objek 21-nya ya sebagai contoh kalau perusahaan bayari premi asuransi kesehatan kecelakaan jiwanya pegawai eh pegawai-pegawai kita kita asuransiin yuk yurnya perusahaan bayarin atau mungkin BPJS Kesehatan gitu ya teman-teman ya Secara kewajiban motong pp21 Iya ada biaya nya muncul boleh dibebankan dan perusahaan wajib motong PP 21 sehingga Oh ini dua di kedua tempat ada nih tapi kalau saya ganjti contohnya perusahaan bayar iuran hari tuanya pegawai jaminan hari tuanya pegawai teman-teman ya disuruh motong PP 21 enggak enggak buka lagi PPA 21 Anda secara biaya muncul dan boleh dibebankan secara motong 21-ya enggak usah motong ini pasti membedakan teman-teman dan kita tidak salah maka perbedaan ini yang harus anda cari tahu melalui proses ualisasi namanya Oh selisihnya di sini Siap satu contoh misalkan ya perjalanan dinas pegawai miskan biaya muncul Memangnya objek potong PP 21 semuanya loh dalam unsur perjalanan dinas Paw ditugaskan ke luuar kota ke luuar negeri gitu kan Bapak Ibu Ya baik ya ada hotelnya ada pesawatnya ada transportasinya tapi Sin itu juga ada uang saku uang makan ya sebagai biaya ini biaya 3M Enggak ada masalah dibebankan ya total tapi sebagai kewajiban memotong PP 21 kita motong 21 itu atas penghasilan pegawai yang menambah kemampuan ekonomis pegawai yang menambah benefit pegawai Apa itu uang saku uang makan pesawat ya Enggak dong hotel ya tidak dong Pak pemeriksa Jangan semuanya dianggap objek maka selisihnya anda cari mana yang sifatnya akomodasi keluarkan contoh ya dalam contoh saya sewa misalkan Bapak Ibu anda sewa gedung sekaligus 5 tahun di depan bayar di muka semuanya sekarang tentu karena sudah bayar semua di depan Mbak motong PPH sekarang dong Iya 10% final saya potong semuanya sudah bapak Oke tapi bebannya memang semua sekarang ya enggak selama 5 tahun bebannya Anda alokasikan selama 5 tahun Maka akan muncul tahun-tahun ketika Biayanya ada motongnya udah gak perlu ketika pajak melihat biaya sewa ada kok gakong sih Anda jelasin kembali kantor P ini l Pak ini kontraknya ini sudah dibar di muka ya kita sudah lakukan kewajiban pemotongan sekarang kan pemuanan biayanya proses ekualisasi ini teman-teman saya berikanto beberapa sebelumnya Bisa Anda lihat ada seet lampiran 11 ekualisasi ini ya Bapak Ibu ya Monggo kita cari bedanya kita jelaskan perbedaannya silakan nanti dilihat Bapak Baji dengan 21 dan sebagainya ya Oke jadi salah satu yang selalu menjadi ini adalah apa bakapak Ibu proses akualisasi ini kita sarankan untuk dilakukan secara periodik oleh perusahan idealnya mah Sebulan sekali J ketika ada perbedaan kita segera tahu nih kenapa oh sebabnya ini engak masalah penjelasannya apa nanti kalau ditanya pajak Anda tinggal lempar jawabannya ini jawabannya Kenapa berbeda anda melakukan ya S sekali biasanya rada repot betul setelah biaya Bapak Ibu kita isi dengan baik HPP biaya usaha dan biaya luar usaha maka anda berpindah ke SPT lampiran 1 bagian pertama masih komersial HPP silakan dimasukkan Nomor 1B baik biaya usaha lainnya silakan dimasukkan nomor 1 C baik luar usaha nomor 1F ya sekarang unsur penghasilan teman-teman maka kembali mengingatkan bahwa tadi kita punya petunjuk di man nah eh ini Pak ada referensi satu tadi Pak ya paredaran penjualan neto 1.1a oh masuk ke SPT lampiran 1 nomor 1a tadi yang di atas ya oh mana dia Bapak Ibu Oh baik nah ini diaampiran nomor 1a kasih warna orang 1.1 SPT lampiran 1 nomor satu 1.tik1 nanti anda carinya apaeluar usaha 1.tik2 penghasilan luar negeri kita juga ada maka komersial semuanya sudah masuk dengan baik ke dalam SP oke bapak ibu kita belum koreksi fiskal belum kita bahas besok ya sampai sini dulu silakan kalau ada komentar pertanyaan teman-teman monggo Baik bapak ibu kita sampai di SPT lampiran 1 komersi dan kita belum melakukan koreksi fiskal Ya saya akan bahas di pertemuan besok saya tunggu Kalau ada pertanyaan komentar teman-teman Ya kalau enggak ada komentar mas seeko kita akhiri dulu pertemuan kita pada malam hari ini Ya baik kita akan bertemu lagi esok untuk melanjutkan pembahasan Oke selamat eh sebentar ni ada di chat room ni oke eh baik Bapak Ibu Eh selamat beristirahat kita kembali bertemu esok esok malam sehat selalu bahagia selalu salam sejahtera buat kita semua dan asalamualaikum warahmatullahi wabarakatuh asalamikum Waalaikumsalam warahmatullahi wabarakatuh baik ee terima kasih Bapak mustafit atas pemaparan materi hari ini mungkin ee cukup lumayan ya untuk teman-teman terkejut t di materi hari ini mungkin lebih cukup berat untuk dipahami ee semoga k Iya Pak boleh izin live dulu Oh iya silakan Pak jika memang ada keperluan Sampai ketemu besok teman-teman siap baik eh terima kasih untuk teman-teman yang sudah mengikuti hari ini izin untuk materi sudah saya share di Google Drive mungkin bisa dicek lagi lebih deliti lagi karena memang materi hari ini e cukup berat untuk materinya eh kita Sampai berjumpa lagi besok ya terkait pembahasan PPH badan kemudian hari Rabu kita ujian izin mungkin e beberapa ujian masih dalam tahap koreksi nanti akan kami sampaikan e semoga secepatnya bisa kami infokan baik izin Apakah ada pertanyaan Sebelum saya akhiri Oke ee sepertinya cukup ee Apabila ada kesalahan saya mohon maaf ee wabillahi Taufik walhidayah wasalamualaikum warahmatullahi wabarakatuh foreign