आवाज आवाज आवाज चलो जी इसका कुछ solution देखो वहाँ पे हुआ जब एक बार इसका solution देखो नो कुछ कि इस दर्दन चलिए अ अच्छो good morning जी हां सर लगभग लगभग हमने salary खतम कर दिया है सी एस एक relief under section 89 1 हमारा बचावा है फैलरी के पोर्शन के अंदर में तो सबसे पहले जाते हैं और समझ लेते relief under section 89 1 relief under section 89 1 चलो जल्दी से आ जाओ राइट अब यह relief under section 89 1 पर रिलीफ अंडर सेक्शन एटी नाइन वन यह बाकी का सारा चीज अच्छा उम्मीद करता हूं आप लोगों ने सभी लोगों ने जितना हम लोगों ने सालरी बोला होगा वह कल एक बार रिवाइज करके आया होगा आज यस पूरा का पूरा एक बार मिलता क्यों है और मिलता कैसे है और क्यों मिलना चाहिए पहले इस बारे में भी बात कर लेते हैं और रिलीफ बाकि जितने बच्चे यूट्यूब के ऊपर बाकी सारी बाते डिटेल्स लिख रहे ह���ं अन्नेससरी चाट्स प्लीज बंद कर दो कोई मतलब नहीं है ये सारी चीजे करके या तो मैंको चाट अप्शन बंद करना पड़ेगा तो प्लीज ये बिल्कुल मत करो ओके, लेट्स फोकस सर अगर हम बात करें relief under section 89.1 अभी क्यों मिल रहा है और कैसे मिल रहा है imagine कीज़े generally एक आदमी का package जो है यह है 9 lakh rupees अगर इसका package किता है 9 lakh rupees तो अभी तक कि वो accordingly या तो 20% की tax slip के अंदर में है चाहे old scheme हो चाहे वो new scheme हो 20% के tax slip के अंदर में है वो अब imagine कीज़े अचानक से उसको gratuity मिलती है कंपनी के तरफ से 20 लाख रुपीस, imagine करियेगा, ग्राचूटी मिलती कितनी, 20 लाख, अब मुझे एक बात समझाईए, if there had been no gratuity, he would have paid the tax at the rate of 20%, owing to the gratuity, now he is into the tax rate of 30%, don't you think he should get relief, because this is a sum, is directly received to him, owing to which the tax rate has increased to a level, विच वाज नॉट जनरली अवेलेबल वरेवर एक ही नहीं वह उस टैक्स रेट के अंदर पहुंच गया जो जनरली अवेलेबल होता नहीं अब ऐसे केस के अंदर में उसको क्या चाहिए एक रिलीफ चाहिए रिलीफ अवेलेबल होता है अंडर सेक्शन 89 वन रिलीफ अवेलेबल होता है अंडर सेक्शन 89 वन समझ में ही बात दूसरा अरियर्स ऑफ सैलरी मिलती है कई वाला मोस्टली जो 89 वन का रिलीफ है वह अरियर्स ऑफ सैलरी के साथ आता है अभी अरियर्स ऑफ सैलरी क्या होती है देखिए कि आप में इसके आपके घर में से कोई भी व्यक्ति अगर सिक्स पर सेवन पर कमिशन के अंदर में होंगा तो समझिए गौर्वर्नमेंट के जो एंप्लॉइज होते हैं कई बार डिवांड करते हैं कि आप हमारे सालरी को इंक्रीज करो है टाइम लगता है अब इसमें होता क्या है कि सेवन पर कमीशन मान लो देढ़ साल बाद लॉन्च वाडिमांड के अ अब सेवन्थ पे कमिशन जब लॉन्च होता है ना, तो इसके बाद क्या होता है, आपको पिछले देड़ साल का क्या मिलता है, अरियर्स मिलता है एक साथ, अब आप थे नाइन लाक रुपीज में, आपको अरियर्स मिल गए सिक्स लाक रुपीज, डोंट यू थिंग, आप अब मुझे बताइए अगर ये सही समय पे मिल जाता तो क्या आप tax planning कर सकते थे हाँ अगर ये सही समय पे मिल जाता क्या आप investment planning कर सकते थे हाँ अगर ये सही time पे मिल जाता तो आप क्या कर सकते थे 20% पे ही taxability में रह सकते थे as the case may be relief under section 89.1 अब ये relief के उपर generally अब तक के कभी question आया नहीं है हलाकि इसके ऊपर एक question है जो मैंने, you know, questionnaire के अंदर में दिया हुआ है, आप वहाँ से practice कर सकते हैं, concept मैं आपको यहां से समझा देता हूँ, अब relief जो है, यह किन-किन चीजों से मिलता है, where assessor receive the following amount in the financial year, arrears of salary, advance salary, salary of more than 12 months, profit in lieu of salary, arrears in family pensions, right, या फिर आपको retirement benefits जो मिलते हैं, कौन सा 1010C, या तो 89.1 मिलेगा, या तो 1010C मिलेगा, यादा रहा है क्या? तो ऐसा कोई भी अगर benefit मिलता है, तो उस case में आपको क्या मिलता है? Relief under section 89.1 अब जब relief है, उसका computation जो होता है, यह लगबग लगबग 11 steps के अंदर में होता है Step number 1, सबसे पहले आपको क्या करना है?
Current year की income निकालना है, including arrears करेंट येर की इनकम निकालना है इंक्लूडिंग अरियर्स पहले करेंट येर की इनकम निकालो इंक्लूडिंग अरियर्स मान करके चली लीजे 9 लाक रुपीज वाज़ योर नॉर्मल इनकम और 6 लाक रुपीज इस अरियर्स येस वा नो तो 9 प्लस 6 आपको टोटल निकालना आज के tax rate के इस आपसे इसके उपर आपको क्या निकालना है tax निकालना है including sales तीसरा आपको total income निकालना है excluding arrear अगर ये arrear इस साल ना मिलता तो income कितनी होती that is 9 lakh येस तो आपको 9 lakh निकालना है और 9 lakh पे step number 4 में क्या निकालना है tax येस और नो तो पहले आपको step number 1 में 15 lakh पे tax निकालना है परबर फिर आपको without arrears आपकी income consider करनी है, let's say 9 lakhs, और फिर आपको क्या करना है, tax on 9 lakhs निकालना है, और यहाँ पे आपका difference खड़ा हो जाएगा, जिसको हम क्या कहेंगे, A, यहाँ आपका difference of tax खड़ा हो जाएगा, 15 lakhs का tax, minus 9 lakhs का tax, यह आपका क्या आजाएगा बिटा, difference, और इस difference क including arrears, current year income excluding arrears, समझ में ही बात और दोनों पर tax निकलना है दोनों का जो tax का difference होगा उसका आप क्या नाम दोगे ए, यहां तक के सभी को clear है, yes, अब आता है यही income अगर उस साल मिल जाती तो क्या होता, मतलब अगर मान लो यह arrears आपको एक साल पहले मिलने चाहिए थे तो यही income उस साल मिल जाती तो क्या होता अब सब बार का sub calculation उस साल का जिस साल से यह income belong करती है जिस साल से यह income belong करती है तो आपको क्या करना है income of that year जिसको यह arrears belong करता है income of that year let's say यह एक साल पहले की income है तो एक साल पहले की income including arrears तो income of that year including arrears, उस पे tax, दिखे सबसे पहले 5 step में हमने क्या किया, सब कुछ current year का, फिर 5 step हम क्या करेंगे, सब कुछ उस year का, समझ में ही बच, जिस साल को ये arrear belong करता है, तो एक साल पहले की income including arrear, उस पे tax, एक साल पहले की income excluding arrear, उस पे tax, और दोनों के tax के difference को हम क्या नाम आप देते हैं पॉइंट इन पहले पांच स्टेप में इनकम इंक्लूडिंग अरियर उस पर टैक्स इनकम एक्स्ट लूटिंग अरियर उस पर टैक्स और फिर स्टेप आ जाता है डिफरेंस ऑफ टैक्स इसको अम्मेज़न देते एवं अब यह इनकम अगर उस साल मिली होती एक साल पहले तो उस साल की इनकम इंक्लूडिंग अरियर उस पर टैक्स उस साल की इनकम एक्स्ट रिलीफ ए माइनस बी इकॉल टू रिलीफ आर यू गेटिंग पॉइंट तो देट ही जाओ रिलीफ अंडर सेक्शन एटी नाइन वन इस कैलकुलेटेड इन इलेवन स्टेप पहले पांच स्टेप करेंट यह के फिर पांच स्टेप उस यह लगे और दोनों का जो डिफरेंस है ए माइनस भी उसको हम क्या कहते हैं रिलीफ यह रिलीफ आप क्या करोगे रिलीफ कहां से माइनस करोगे चले रिए चाहिए रिलीफ सलरी से माइनस किया जाएगा अ टैक्स में से माइनस किया जाएगा तो जो भी आपका टैक्स पेवल होता उसमें से कैसे टीडीएस माइनस करते हैं ठीक उसी तरीके से उसमें से रिलीफ माइनस करोगे जैसे रिबेट माइनस करते हैं ठीक उसी तरीके से आप क्या करोगे रिलीफ माइनस करोगे तो ये रिली कि इसे डन चलो एक बार वापस बता दो तक कि सैलरी पूरा का पूरा खत्म हो जाए सबसे पहले क्या करेंगे अगर अरियल्स ऑफ सैलरी मिला होगा तो स्टेप नंबर वन टोटल इनकम ऑफ करेंट यह इंक्लूडिंग अरियल एवरीबडी पीक आपको टोटल इनकम ऑफ करेंट यह इंक्लूडिंग अरियल स्टेप नंबर वन स्टेप नंबर टो इस टैक्स स्टेप नंबर थ्री इनकम एक्सक्लूडिंग अरियल स्टेप नंबर फोर इस टैक्स अ नंबर फाइव इस डिफरेंस ऑफ टैक्स क्लियर है मालिक डिफरेंस ऑफ टैक्स इसको हम यह कहेंगे एडिट यह सब करंट यह का हो गया अब सब उस यह का जिस यह को यह रियल बिलॉन करता है इनकम आफ डाट यह इंक्लूडिंग अरियल उस पर टैक्स इनकम आफ डाट यह एक्सक्लूडिंग अरियल उस पर टैक्स डिफरेंस ऑफ टैक्स विल बी कॉल्ड एस बी ए पर exam under view से बहुत ज़्यादा important नहीं है साथ साथ में अगर आप देखेंगे notes के अंदर में आपको एक पूरा impact यहाँ पर लिख करके दिया हुआ है कि कौन सी चीज new scheme और existing scheme में अलग अलग होगी तो इसको बस एक बार read out कर लेना that's it is that done? चलो जी भाई साओ हाँ जी मालिक, let us start with the another topic, set off, छोटा topic है, काफी अच्छा topic है, और इसके अंदर में 115 BAC से कुछ little changes है, बरे बरे, set off एक बहुती छोटा topic है, इसके उपर independent question आ भी सकता है, इसके उपर independent question नहीं भी आ सकता, पर generally जब भी इसके उपर question आ जाता है, इसके उपर independent question नहीं भी आ सकता आएगा यह total income के aspect से related होगा are you getting the point मतलब set off का जो question होगा यह end में आपको total income या gross total income पे ही लेके जाएगा are you getting the point yes तो let's go with the next topic called as set off off and carry forward with a little motivation 5 by 5 rule लिखे लाइफ में आपको बहुत सारे लोग ऐसे मिलेंगे जो आपसे कहेंगे के यह ऐसा है यह वैसा है आपको प्रोवोक करने की कोशिश करेंगे so on and so forth understand एक 5 by 5 rule 5 by 5 rule कहता है जो आदमी आपसे कुछ भी कह रहा है अगर यह अगले 5 साल में matter नहीं करने वाला क्या बोला मैंने अगर 5 साल बाद इसकी कहीं बाद बाते काल हमारे life में कोई impact नहीं पड़ने वाला है हमको पता है कि 5 साल बाद this person will be irrelevant to my life पांच मिनट से ज्यादा इस आदमी के बाद पर ध्यान नहीं देने का, that is 5 by 5 rule, yes or no, तो चलिए, आते हैं, shut off and carry forward के उपर, इसके उपर आते हैं बिटा, shut off and carry forward, majorly जो है, दो section हैं जिसके उपर आपको focus करना, पूरा set off इनी के उपर based है, ठीक है, ध्यान दे समझना, give the heading, set off, give ठीक है, set off and carry forward, these are two different topics, एक पहले set off की बारे में बात कर लेंगे, फिर हम carry forward के बारे में बात कर लेंगे, ठीक है, चलो, अब सबसे पहले बात में हम आते हैं, set off के, क्या ये important है, not important है, sir important है, इस इंपोर्टेंट है नॉट इंपोर्टेंट है कैसे वर्क करेंगे सर समझ लीजे सेट आफ इज मैंडेटरी ये अप्शनल नहीं है ये क्या है बेटा मैंडेटरी ये अप्शनल नहीं है ये क्या है बेटा मैंडेटरी बर there is no order of set off there is no order of set off set off इस अप प्रोसेस ऑफ सेटिंग ऑफ लॉसेस अगेंस्ट एलीजिबल प्रॉफिट इसे डन अच्छा जी यहां पर हमने कहा कि सर एवं इस नो ऑडर ऑफ सेट ऑफ अभी नो ऑडर ऑफ सेट ऑफ का मीनिंग क्या है इसे कैसे वर्क करते हैं जर समझिए सेट ऑफ में ना दो ही चीजें हैं टॉप में कितनी चीजें दो सबसे पहले आता है सेक्शन सेवेंटी और दूसरा सेक्शन होता है सेक्शन सेवेंटी वन लिखना मत पहले समझ लेना एक होता है सेक्शन सेवेंटी दूसरा होता है section 71, लिखना मत सिर्फ समझना, दोनों के बीच में फरक क्या है, एक है घरवाली, दूसरी है बाहरवाली, जरब प्यार से समझना, एक कौन है घरवाली, दूसरी कौन है बाहरवाली, अभी घरवाली का मतलब क्या है, घरवाली का मतलब है within the same head set off, within the same head set off, एक ह एक नंबर और दोनों के साथ रहना पड़ता लाइफ में दोनों के साथ रहना पड़ता लाइफ में राइट तो घरवाली कौन सी जी नंबर बाहर वाली कैसी एक नंबर और दोनों के साथ रहना है ये सुनो अब समझो इसको हम कहते हैं इंटर हेड एडजस्मेंट्स इंट्रा हेड एडजेस्मेंट्स और दूसरे को हम क्या कहते हैं बोले जल्दी से इंटर हेड एडजेस्मेंट्स पर बरे बरे ये सेट आफ पर बात करता है विथ डिफरेंट हेड लिखो अब कि अजय क चलो जी, clear, अब आते हैं next point के उपर, अब पहले घरवाली पे चलते हैं, फिर बाहरवाली पे चलेंगे, अब पहले एक बात समझिए, ऐसा कहीं act में नहीं लिखा है कि order of set of क्या होना, मतलब पहले घरवाली या पहले बाहरवाली, इस बारे में कोई बात करीवी नहीं है, तो आप जब head wise income निकालोगे तो by default में पहले घर वाली आएगी और बाद में बाहर वाली that is पहल�� within the same head और बाद में different head की बाते ही आती है so let us start, सबसे पहले हम बात कर लेते है section number 70 की जो हमसे बात करता है intra head adjustments की intra head adjustments ठीक है अब मेरे को एक सोच समझ करके बात बताना इनकम अगर 5 हेड में आ सकती मतलब लॉस भी 5 हेड में आ सकता है हां पर इनकम अगर 5 हेड में आ सकती तो लॉस भी 5 हेड में आता है सबसे पहले हम सैलरी की बात करते हैं सोच समझ कर देखते हैं क्या सैलरी में लॉस हो सकता है एर के नॉट बी एर के नॉट बी लॉस इन सैलरी पर दूसरा है एचपी परबर है? यहाँ पे 115 BAC के हिसाब से चीजे चींज होंगी, यह बात समझ लेना, तो मैं यहाँ पे दो पार्ट बना रहा हूँ, अगर हम old scheme के अंदर में हैं, यहाँ 115 BAC वाली default scheme में हैं, हम यहाँ पे दो पार्ट बनाते हैं, परबर?
अगर हम old scheme में है, HP loss can be set off against HP income? HP loss can be set off against HP income. Simple है, यहां कोई तकलीफ थी ही नहीं, HP income को HP loss से set off कर लो.
For example, house property 1 के अंदर में आपको income है 5 lakh rupees, house property 2 के अंदर में आपको 3 lakhs रुपीज का loss है आपका net HP कितना बन जाता था 2 lakhs कहीं कोई दिक्कत नहीं थी, जीवन आसान था, कहीं कोई तकलीफ नहीं था पर अगर मैं आपसे बात करूँ 115 PAC वाले चीज की तो यहाँ पे दो बाते होंगी एक होगा in case of self-occupied property एक होगा in case of let out property या deemed let out property परेवर है? अब सेरा सूच के दिखिए self occupied property के अंदर में deduction एक ही मिलता था वो था IOBC हाँ या ना? self occupied property की case में deduction एक ही मिलता था IOBC if we opt for 115 BAC we cannot take deduction of interest on borrowed capital thereby we cannot have any loss in SOP yes when there cannot be any loss in SOP how can we carry forward it and how can we set it off बराबर है, मान लो ऐसा सी पिछले साल old scheme में था, इस साल default scheme में आया और उसका पुराना कोई SOP loss बचा होगा क्या वो भी loss वो set off कर पाएगा नहीं, याने SOP का जो loss आ रहा है SOP से जो loss आ रहा है it cannot be, बोलो बिटा it cannot be set off or और carry forward, it cannot be, set of or carry forward, जबकि, आप मुझे बताईए, दूसरा SOP का loss जो है, LOP का loss जो है, क्या हम ये carry forward कर सकते हैं? It can be set off or carried forward.
बहुत clear है, देखिए old scheme में हम ऐसा कुछ नहीं करते थे. ये सोनो ओल्ड स्कीम में हम कुछ नहीं करते थे न्यू स्कीम के अंदर में SOP का लॉस आही नहीं सकता नहीं कैरी फ़ॉरवर्ड हो सकता है पर LOP के केस में ये हो सकता है ये सोनो इन केस में याद रखेगा HP से अगर कोई income आ रही है let's say 5 lakh in case of let out property which is HP HP से कोई loss आ रहा है let's say 3 lakh तो 2 lakh क्या हो जाएंगे set off पर ये property कैसे होनी चाहिए LOP बनाओ जल्दी से इस देट डन चल यह क्लियर सभी लोगों को बरबर है आइए थर्ड पर चलते हैं थर्ड पर क्या है बेटा पीजी बीपी बरेबर है थर्ड पे क्या है बिटा PGVP अब PGVP की अंदर में जनरली कितनी चीज़े होती थी याद करके देखो तीन कौन कौन सी पहला नॉर्मल बिजनिस दूसरा स्पेसिफाइड बिजनिस स्पेसिफाइड बिजनिस मतलब अंडर सेक्षन 35 AD वाला और तीसरा होता था स्पेकिलेटिव बिजनिस ठीक है क्या तुम्हें याद है अच्छा मुझे बताइए normal business loss can be set off against any business income normal business loss can be set off against any business income कि नॉर्मल बिजनेस लॉस के निश्चित आफ अगेंस्ट एनी बिजनेस इनकम वरेवर शॉलो नॉर्मल बिजनेस लॉस के निश्चित आफ अगेंस्ट एनी बिजनेस इनकम जरा एनी के नीचे अंडरलाइन करना यहां पर मान लीजिए speculative या specified business income है, let's say 5 lakh, normal business का loss है, let's say 3 lakh, क्या ये set off हो सकता है, yes. कि यह सट ऑफ हो सकता है यह बिल्कुल हो सकता है कोई तकलीफ नहीं है नॉर्मल बिजनेस लॉस के निश्चित आफ एनी केश बड़ा एनी बिजनेस इनकम तो चाहिए स्पेक्यूलेटिव वह चाहिए स्पेसिफाइड वह चाहिए नॉर्मल बिजनेस इनकम किसी से भी सेट ऑफ हो सकता है अभी हम विदिन द सेम हेड की बात कर रहे दूसरे एड की नहीं क्लियर है स्पेक्यूलेटिव के लिए एक बड़ी प्यारी बात है लॉस फ्रॉम अ speculative business anyone can be set off only against speculative business income can be set off only against speculative business income एग्जांपल साथ साथ में चलाते जाना भाई साब, तो speculative business का income है 6 lakh, speculative business का loss है 3 lakhs, क्या ये set off हो सकता है, yes, यहाँ पर आपका net बचेगा 3 lakhs, नॉर्मल बिजनेस का इंकम है 6 लाक, speculative loss है 3 लाक, यहां set off होना possible नहीं है, इस डन आइए भी यहां चीन जाए भाई साथ उच्छो क्यों 35 एडी का डिडक्शन मिलता है 115 बीएसी से समझ आया जब डिडक्शन ही नहीं मिलता लॉस कैसे आएंगा और कोई पुराना loss पड़ा होगा वो भी set off नहीं हो पाएगा यहां पे दो चीजे याद रखनी पड़ेगी सबसे पहले हमें याद रखना पड़ेगा old scheme loss from specified business एंड बी सेट ऑफ ओनली अगेंस्ट द इनकम ऑफ पेसीफाइड बिजनेस ओनली अगेंस्ट द इनकम ऑफ स्पेसिफाइड बिजनेस इस देट डन लॉस फ्रॉम स्पेसिफाइड बिजनेस कैन बी सेट ऑफ ओनली अगेंस्ट द इनकम ऑफ स्पेसिफाइड बिजनेस कि अब यही यहां पर अगर क्या जाता है डिफॉल्ड स्कीम आ जाता है 115 बीएसी डिडक्शन अंडर सेक्शन तो टी फाइव एडी अ is not allowed and its loss of earlier years can't be set off समझ में आया है सभी लोगों को बस एक एक कदम थोड़ा सा फुक फुक के रखना पड़ेगा समझना पड़ेगा माइंड को थोड़ा ओपन रखना पड़ेगा काम हो जाएगा इस एड डन चल वापस एक बार यहां वापस एक बार यहां हम आते हैं पीजी बीपी के अंदर में पीजी बीपी के अंदर में क्या था बेटा बताओ जल्दी से पीजी बीपी के अंदर में क्या था नॉर्मल बिजनेस प्रेसिफाइड बिजनेस एक बच्चे यहां पर पूछ रहा है सर फिर 35 एड में लॉस हुआ तो डिडक्शन ही नहीं मिलेंगा तो लॉस कैसे हुआ था डिडक्शन तो मिलना चाहिए पहले तब तो लॉस होगा ना मेटा कैसी कैसी बाते कर रहे हो परे परे चलो नॉर्मल बिजनस लॉस केन बी सेट आफ अगेंस एनी बिजनस इंकम स्पेकिलेटिव लॉस केन बी सेट आफ ओनली अगेंस स्पेकिलेटिव इंकम लेकिन अगर हम डिफॉल्ट स्कीम में ओप्ट करते हैं तो 35 AD का डिडक्शन मिलता नहीं और दूसरी बात तक दगना पड़ेगा 35 AD से related कोई loss earlier के year का है तो वो carry forward or set off हो सकता नहीं yes or no चलो वापस से एक बर पूरा revise करते हैं सबसे पहले salary में loss आ सकता नहीं HP के अंदर में HP loss can be set off against HP income लेकिन SOP से related अगर loss है under the default scheme वो मिलने वाला नहीं है फिर हमने बात करी PGBP की तीन normal speculative specified generally speculative and specified की income उनी की head से set off की जा सकती है yes, but normal business loss can be set off against any business income, बरह बरह सिर्फ यहाँ पे एक ही चीज़े, जो loss from specified business है 35 AD का, वो carry forward नहीं हो पाएगा, अगर आपका क्या हो जाएगा default scheme, yes right, चलो जी वरे व अब एक बात समझना, यहाँ पे एक बात समझना, यहाँ पे हम लोगों के case में, हम लोगों के case में, अगर हम HP की बात करें, क्या यहाँ पे set off हो सकता है, set off हो पाएगा, carry forward, नहीं हो पाएगा, जो loss आपका earlier years का होगा, current year का कोई set off की बात है, तो वो हो जाएगा, carry forward क्या है, तो आप net income ही निकालोगे, मेरा बात समझना, आप net income ही निकालोगे, उसमें भी एक logic क्या है, SOP में से तो loss आनी पाएगा, दिव काई से आएगा, LOP, yes, तो set off में कोई तकलीफी नहीं है, क्योंकि set off यहाँ पे तो zero ही होने वाला है, समझ मारी बात, carry forward तो वैसे भी हो सकता, न fourth point क्या है बिटा आपका capital gains capital gains के अंदर में कितने loss है दो एक है long term capital loss दूसरा है short term capital loss short term capital loss can be set off against any capital gain long term और short term बरे बरे तो मुझे बताइए, लेट से लॉन टर्म कैपिटल गेन है 5 लाग रुपए का, शॉट टर्म कैपिटल लॉस है 3 लाग रुपए का, बताइए क्या ये सेट आफ हो सकता है, बिलकुल ओप जाएगा, सेट आफ कोई प्रॉब्लम नहीं है, चलिए एक और सिचुएश 5,00,000 रुपीज का short term capital loss है 3,00,000 रुपीज का ये भी set off हो जाएगा बिल्कुल कोई problem नहीं है long term capital loss can be set off बोले लदी से can be set off only against long term capital gain लॉंग टर्म कैपिटल गेन है पाँच लाख रुपे का लॉंग टर्म कैपिटल लॉस है तीन लाख रुपे का यहां पे सेट आफ हो पाएगा येस टर्म कैपिटल गेन है पाँच लाख रुपे का लॉंग टर्म कैपिटल लॉस है तीन लाख रुपे का ये सेट आफ हो पा इस देट डन चलो अब तेन एक्स पार्ट के ऊपर आईएफ ओएस अब आते नेक्स्ट पार्ट के ऊपर किसके ऊपर बेटा आईएफ ओएस आईएफ ओएस के अंदर में एक तो जनरल आईएफ ओएस है यादा रहा हो तो लॉसेस एन बी सेट ऑफ जनरली IFOS में कोई loss आता नहीं है, बट अगर आ भी जाता है तो कोई restriction नहीं है set off को लेकर के, एक होता है casual income, यादा रहे के आपको, and online winning इसमें इस साल से add कीजे, no set off, no carry forward.
casual income से ना कोई loss set off हो सकता है ना ही इस loss को आप carry forward कर सकते हो तो कोई loss set off नहीं हो सकता casual income से बरे बरे what about exempt income no loss can be set off इस प्रदर्ध लॉस फ्रॉम एन एक्सम्ट सोर्स आफ इनकम कांट बी सेट आफ इतने एक सेबल सोर्स of income CIT versus यागराजन इस एक इसलोग CIT वर्स त्यागराजन एक्जम्प इंकम से कोई लॉस सेट आफ नहीं हो सकता कॉमन सेंस है जब वो टोटल इंकम का पार्टी नहीं बनती सेट आफ कैसे करोगे मान लो कोई एक्जम्प सोर्स है उससे लॉस आ गया तो वो टेक्सेबल सोर्स से सेट आफ नहीं हो सकता इसका एक्जम्पल बताओं के छोटा सा मान लो आपका एग्रीकल्चर का लॉस है चार लाग का और आपकी बिजनस इंकम है आठ लाग की क्या ये सेट आफ हो पाएगा नहीं अगर कोई exam source है जिससे loss आ रहा है ये taxable source से क्या नहीं हो सकता set off नहीं हो सकता ये taxable source से क्या नहीं हो सकता set off नहीं हो सकता yes or no चलो जीव कि इस देट डन यहां पर आपका सेक्शन सेवेंटी क्या होता है वह पांच हेड की इनकम पांच वह लोस्ट ने डिस्कस कर लिया अभी तक कि हम विदिन द सेम हेड की बातें कर रहे हैं सेक्शन सेवेंटी चलो मेरे साथ एक बार फटा-फट सभी रिकॉल करो सेक्शन सेवेंटी अभी हम सिर्फ सेम हेड की बात करें डिफरेंट की बात नहीं कर रहे तो जल्दी से बोलो मेरे भाई पहला सैलरी से लॉस आ सकता नहीं सैलरी से लॉस आ सकता नहीं है दूसरा हेड बोलो अ एचपी क्या एचपी लॉस एचपी इनकम से सेट ऑफ हो सकता है येस लेकिन हमें याद रखना पड़ेगा क्या याद रखना पड़ेगा अगर डिफॉल्ट स्कीम है तो सेल्फ ओक्यूपाइड प्रॉपर्टी का जो लॉस है राइट वह कैरी फॉरवर्ड हो सकता नहीं वह क्या नहीं हो सकता बेटा कैरी फॉरवर्ड हो सकता नहीं इस देट डन फिर हमने बात करी पीजी एंगेंस्ट एनी बिजनेस इंकम सिर्फ एक चीज याद रखनी पड़ेगी अगर आप डिफॉल्ट स्कीम में है 35 एडी के केस में तो फॉल क्या नहीं हो पाएगा कैरी फॉरवर्ड नहीं हो सेट ऑफ हो जाएगा कैरी फॉरवर्ड नहीं हो पाएगा समझ में आ रही है बात नेक्स्ट आता है आपका capital gain, next आता है आपका capital gain capital gain में short term capital loss can be set off against any capital gain, whereas long term capital loss can be set off only against long term capital gain, फिर हमने बात करी IFOS में तीन चीजे की, general आपको loss set off पे कोई restriction नहीं है, casual income के against में कोई losses set off नहीं हो सकते, exempt income से कोई losses set off नहीं हो सकते, exempt income का loss किसी taxable source से set off नहीं हो सकता, yes or no, right, अच्छा, अब इसमें एक और चीज जो है जो हम शायद मिस कर देंगे loss from owing and maintaining horse races loss from owning and maintaining horse races कि अच्छा कई बच्चे इसको ना लॉस फ्रॉम हॉस रेसेस कहते हैं गलत है यह लॉस फ्रॉम हॉस रेसेस नहीं है लॉस फ्रॉम ओनिंग एंड मेंटेनिंग और सेस मतलब हम उनके लॉस की बात कर रहे हैं जो और सिर्फ को ओन करते हैं उनकी रेस को मेंटेन करते हैं मजमारी वाद यह हॉस रेस में पैसे हारे वे लॉस की बात नहीं चल रही है वह कैशुल इनकम में चला जाएगा लॉस फ्रॉम ओनिंग एंड मेंटेनिंग हॉस रेसेस वरवर एंड वी सेट ऑफ बोलो एंड वी सेट ऑफ ओनली अगेंस्ट इनकम फ्रॉम ओनिंग एंड मेंटेनिंग और से रेसेस अब इतना अच्छा एग्जांपल देने के बाद भी मेरे एक प्यारा बच्चा शुबम वह पूछता है सर एग्जंट इनकम में लॉस कैसे हो सकता है एग्रीकल्चर एग्जांपल लिखा के दिया पड़ ले बेटा थोड़ा नहीं कॉपी मत करते बैठे यहां पर शुरू पड़ेंगे आगे घरवाली हो गई बारवाली पे फोकस करें देखा आवाज कितनी जो� बार वाली कैसे नंबर की रहती बेटा? एक नंबर ना? सही जा रहे हो Interhead Adjustments परबर है? सबसे पहले आते हैं हम लोग सालरी में परबर? पता ये salary क्या किसी भी head के loss को absorb कर सकता है क्या और अगर नहीं तो वो कौन सी ऐसी दो चीज़े है जिसको absorb नहीं कर सकता, PGVP को नहीं कर सकता, unabsorbed depreciation को नहीं कर सकता, loss from any head can be set off with salary.
except EGP unabsorbed depreciation कि इस देख डाइन चलो नेक्स्ट की बात करो एचपी बताइए एचपी लॉस कितना सेट ऑफ हो सकता था कि मैक्सिमम आप टू लाइक देट ट्विन ओल्ड स्कीम यह दो लाख किदर से रिलेट करते थे एल्फ ऑक्यूपाइड प्रॉपर्टी अब बताओ हो पाएगा क्या नहीं समझ में यह बात राइट मैक्सिमम एचपी लॉस पेट ऑफ इट अदर हेड इज रिस्ट्रिक्टेड टू रूपीस टू लाक under the default scheme loss from SOP can't be set off with other head बरे बरे, अच्छा, यहाँ पे remaining loss क्या होता था, यहाँ पे remaining loss क्या होता था, carry forward, is that done, show low, तो यह old scheme के अंदर में, maximum दूसरे head के साथ कितना set off हो पाता था, HP का loss दूसरे head के साथ कितना set off हो पाता था, 2 lakhs, अब वो आही नहीं सकता तो set off हो नहीं सकता, अच्छा, दूसरे head का loss HP से set off हो सकता है, yes, loss from other head can be set off, इस एचपी इनकम लॉस फ्रॉम अदर हेड एक बीच आफ अगेंस्ट एचपी इनकम इस दन नेक्स्ट पर आता है बिटाप का पीजी बीपी लॉस फ्रॉम पीजी बीपी एन बी सेट ऑफ विद एनी हेड एक्सेप्ट बोलो बिटा सालरी speculative loss याद होगा तो only against speculative income specified business under section 35 AD only against specified business income loss from other head can be set off इस पीजी बीपी दूसरे एड के लॉसेस इंच सेट ऑफ हो सकते हैं यह इस अ कि अ कि अ कि अ जाए ने मेटा, चल। कौर्थ कौन सा होता है बताओ अच्छा, मुझे एक बात बताईए, कुछ एग्जाम्पल लिखिये, मान लीजे आपका HP का इंकम है, 3 लाग का, आपका PGBP का लॉस है, 2 लाग का, बताईए ये सेट आफ हो सकता है क्या? आपका HP का इंकम है? पीजी बीपी का लॉस है, ये सट आफ हो सकता है क्या?
बिल्कुल हो सकता है, कोई तकलीफ नहीं है आपका सैलरी का इंकम है, आपका पीजी बीपी का लॉस है ये सट आफ हो सकता है क्या? नहीं हो सकता, बरे बरे मान लीजिये आपका HP का income है, आपका specified business है under section 35 AD and you opt out of 115 BAC, बताइए, ये set off हो सकता है क्या? नहीं हो सकता क्योंकि loss of specified business can be set off only against the income of specified business एक प्यारे से बच्चे ने बड़ा प्यारा सवाल पूचा है PGBP income और salary का loss है तो क्या होगा respect इस पैक्ट पैक्ट दो बार से लिख रहा है चमन चिंदी HP में लॉस नहीं आता ना सैलरी में लॉस नहीं आता पूछ रहा है बेबी की ने सैलरी में लॉस उनसे कौन सा नाशा करके आए भाई साले इतने क्लारिटी के साथ इतना स्लो जा रहा हूं आओ कैपिटल गिन अ कैपिटल गेइन, आ जी बताइए, दिके कैपिटल गेइन थोड़े सा अकडू सा है, ये कहता है जिसको आना है मेरे आओं मैं किसी के आने जा रहा, I mean to say, loss from other head can be set off with capital gains, but लॉस फ्रॉम टैबिडल गेन टांट बी सेट ऑफ विद अधर हेड ने नाटिंग सुधर गए ना और उस अलो जाओ बताइए पीजी बीपी का इनकम है 6,00,000 long term capital loss है 3,00,000 बोलो set off हो पाएगा क्या दूसरा long term capital gain है 5,00,000 और PGBP का loss है 3,00,000 अब बोलो set off हो पाएगा क्या चलो बोलो पहला situation अरे कर लो पुड़ा तो कर लो ना हो पाएगा because long term capital loss can be set off only against long term capital gain दूसरा कर ले, I mean दूसरा loss set off कर ले, कर लो भाई, fifth IFOS loss, पहला normal, लॉस फ्रॉम अदर हेड एन बी सेट ऑफ कैजुअल इनकम पॉब्लिक एक्जम्ट इनकम यात कर लो नो सेट ऑफ ओनिंग एंड मिंटेनिंग हॉर्स रेसेस only against its income only against its income इस डन चलो यह स्किन यू केंड चलो जी यह डन हो गया मालिक ओके अब सबसे नेक्स्ट पॉइंट पर आता है इस देख सकती है ऑडर ऑफ सेट ऑफ ओडर ऑफ सेट ऑफ पीजीबीपी इंकम कंप्यूट करते वक्त हमारे पास बहुत सारे लॉसेस हो सकते हैं जैसे नॉर्मल बिजनेस लॉस हो सकता है अनेब्सड एप्रीशन हो सकता है अनेब्सड साइंटिफिक रिसर्च एक्सपेंडीचर हो सकता है अनेब्सड फैमिली प्लैनिंग एक्सपेंडीचर हो सकता है यादा रहे हैं क्या तो वे रिजन ऑडर ऑफ सेट ऑफ सबसे पहले ऑडर ऑफ सेट ऑफ वायल कंप्यूटिंग पीजी बीपी ऑडर ऑफ सेट ऑफ वायल कंप्यूटिंग पीजी बीपी सबसे पहले PGVP की income में से पहले क्या minus करेंगे?
Current year depreciation सबसे पहले आप क्या minus करोगे? Current year depreciation, फिर Current year scientific research expenditure, Current year family planning expenditure, Fourth, any broad forward loss, पिफ्ट unabsorbed depreciation सिक्स्थ unabsorbed scientific research expenditure सेवन्थ unabsorbed family planning expenditure इस शुद्ध बी the order of set off याद रखने लाइक चीज पहले current year depreciation, फिर brought forward loss, फिर unabsorbed depreciation. इस देट डन चलो जी यह आपका ऑर्डर ऑफ सेट ऑफ अब आते नेक्स्ट पॉइंट के ऊपर यह तो गया सेट ऑफ वाला पॉइंट डोंट यू थिंग अब हमें कैरी फॉरवर्ड्स भी समझने पड़ेंगे अब हमें कैरी फॉरवर्ड्स भी समझने पड़ेंगे दिख सैलरी में लॉस आता नहीं इसलिए carry forward नहीं होगा next HP PUBG capital gain owning and maintaining horse race majorly इतनी जीजे बन सकती है हाँ या ना बरबर है HP के अंदर में बोलो भाई, HP के अंदर में कितने साल तक carry forward allowed है? Carried forward up to 8 years.
आपको carry forward कितने साल तक allowed है? 8 years तक के. Filing loss return is mandatory even if not filed on time. carried forward allowed, everybody, loss अगर HP का है, आपको return भरना है, HP loss return, HP का loss return है, यह आपको भरना पड़ेगा, लेकिन यह loss return आपने time पे file नहीं भी किया, तो भी आप carry forward जरूर कर पाओगे, generally एक rule है, section 139, sub section 3 का, कि कोई भी loss हम तब carry forward कर सकते हैं, जब यह loss return आपने क्या किया है, time पे file किया है, लेकिन यह HP को applicable नहीं है, यह ने एब्सॉब्ड डेप्रीसिशन को भी एप्लीकेबल नहीं है तो HP और एब्सॉब्ड डेप्रीसिशन का जो लॉस है आप कैरी फॉरवर्ड कर सकते हो भले ही आपने return time पे file नहीं किया तो भी समझ में आ रही है बात तो HP का लॉस कितने साल तक कैरी फॉरवर्ड कर सकते हो 8 years तक कैरी फॉरवर्ड कर सकते हो एक बार आगे बढ़ गए only घरवाली नो बाहरवाली I mean to say एक बार अगर आपने लॉस कैरी फॉरवर्ड कर दिया it can be set off only within the same head different head के साथ set off हो सकता, नहीं, तो set off with same head only, तो जो HP का carry forward loss है, वो सिर्फ HP income से ही set off हो सकता है, इस time पे make sure कर लेना, ये SOP वाला loss ना हो, अगर ये default scheme में है तो, वो आपको बार बार check करते रहना पड़ेगा, इस देख दो है ओके एक बच्चा पूछा था आपने ऑर्डर ऑफ सेट ऑफ बताया है और अगर वह ऊपर-नीचे हो गया तो प्रॉब्लम होंगी क्या था यादा प्रॉब्लम नहीं होना है बेटा अगर हार्ट के जगह किड़नी लगा दो किड़नी के जगह अर्ट लगा दो क्या हो जाएगा आदमी के बॉडी म प्रॉब्लम होगी कुछ, अरे भाई बॉडी में तो दोनों भी present है न, फिर क्या तकलीफ है, नी हार्ट इदर, सॉरी, बस उत्ते ही तकलीफ आना है, ऐसे कैसे, कैसी बाते कर रहे हो बेटा, बेट अ मूमेंट, लो भाई, हार्ट और किटनी दोने ही अटक ग� हाँ जी सर लाइट गई है रुक जाईए we have to wait