kita bahas tentang [Musik] PPN sebentar saya download dulu ini udah pertemuan yang ini ya ke 13 dan 14 tinggal satu kali pertemuan lagi nanti minggu depan kita coba trial UAS pilihan ganda oke oke oke Teman-teman apa sudah terlihat gambarnya sudah Pak i Pak baik nah awalnya saya akan cerita dulu ya tentang PPN karena kalau kita bicara tentang PPN kemarin kita banyak bahas tentang PPH transaksinya kan transaksi baik itu kepada orang pribadi kepada badan ya badan itu ada yang ee BUMN BUMD itu ya BUT ada yang di luar negeri ada yang di dalam negeri gitu jadi banyak kalau transaksi jasa banyak kemudian ee ada jalur tersendiri ya di perbajakan kedua terkait dengan ee arus barang dan arus jasa nah itu tentang pajak pertambahan nilai gitu pajak pertambahan nilai ini adalah nilai tambah yang dibebankan kepada customer gitu nilai tambah jadi poinnya adalah ini jumlah nominal yang ee harus ditagihkan gitu atau dipungut nah kenapa karena satu memang sudah memenuhi syarat wajib gitu apa sih syarat wajibnya syarat wajibnya kalau orang yang sudah bertransaksi ee dengan PPN ini pertama dia adalah statusnya PKP ya pengusaha kena pajak gitu pengusaha kena pajak pajaknya dalam konteks PPN gitu PKP sudah dikukuhkan ya pkp nah yang kedua dari segi penghasilan dia bisa atau dia sudah memperoleh pendapatan omset ee melebihi 4,8 miliar setahun gitu 4,8 miliar setahun terus kalau misalnya saya belum memenuhi 4,8 miliar setahun gimana enggak masalah apakah kamu ingin tetap memungut PPN gitu ya kalau kamu ingin tetap memungut PPN ya berarti kamu harus mengajukan permohonan untuk dikukuhkan sebagai pengusaha kena pajak gitu nah jadi ee artinya apa dua poin utama di sini yang sangat penting adalah dari status terus yang kedua dari segi penghasilan ya PPN kalau misalnya PPH dia tidak mengenal itu dia mau omsetnya ada 10 miliar mau omsetnya ada 100 miliar atau hanya cuma 1.000 ya dia tidak melihat ee batasan batasan pendapatan atau dari omset gitu bahasa Inggrisnya namanya threshold ya threshold itu tidak dilihat nah jadi PPN ini diatur dengan batasan 4,8 miliar setahun k kamu Pak saya tahun ini 4,8 miliar setahun oke terus tahun depan saya cuma dapat 4 miliar e gimana nih Pak ya artinya apa ketika 1 tahun sudah terlewati 4,8 miliar ya maka tahun seterusnya mengikuti tahun-tahun yang sebelumnya itu meskipun dia omsetnya tidak mencapai 4,8 miliar maka tetap wajib memungut PPN gitu ya terkecuali kalau dia ingin mengajukan pencabutan status gitu cabutan status makanya yang paling utama sekali di sini adalah pertama harus melihat statusnya tahun pertama berdiri statusnya non PKP ya masih non ya non PKP kemudian tahun pertama jalan oke tahun pertama achieve dapat 4,8 miliar nah artinya artinya sampai di sini wajib untuk PKP paling lambat kapan paling lambat di akhir bulan berikutnya atau di akhir tahun gitu akhir periode itu sudah wajib untuk mengajukan PKP supaya apa supaya transaksi di tahun berikutnya itu sudah mengenakan PPN gitu sudah mengenakan PPN ya jadi perlu diingat bahwa yang harus diperhatikan di sini adalah status pertama di mana-mana semua orang ya pada saat dia mendaftarkan diri ke otoritas pajak perusahaan didirikan orang baru daftar PPP pasti statusnya adalah non PKP pasti kemudian dia berusaha kerja jualan ya dia dapat omset kalau tidak mencapai 4,8 miliar setahun ya aman tapi kalau dia tembus maka dia wajib untuk segera mengurus perubahan status agar dikukuhkan pengusaha kena pajak ya sampai di sini penjelasannya paham ya tentang dua poin utama dulu nah sekarang kita masuk sekarang kita masuk ke manajemen manajemen pengukuhan pengusaha kena pajak nah pengusaha yang sejak semula bermaksud melakukan penyerahan dan atau ekspor BKP dan atau JKP dapat melaporkan usahanya untuk dikukuhkan sebagai PKP ya BKP itu singkatan dari barang kena pajak jkp itu jasa kena pajak oke dia dapat melaporkan usahanya nah karena dia berawal ee awalnya itu maksud pengin ada penyerahan BKP atau JKP nah pengusaha yang melakukan penyerahan dan atau ekspor BKP dan atau JKP wajib melaporkan usahanya untuk dikuhulukan sebagai pengusaha kena pajak kecuali bagi pengusaha kecil yang batasannya ditetapkan oleh menteri nah batasannya yang tadi saya sebutkan itu 4 8 miliar TikTok belum ada pengusaha kecil sebagaimana dimaksud dapat memilih untuk melaporkan usahanya untuk dikukuhkan sebagai pengusaha kena pajak kecuali yang diwajibkan untuk dikukuhkan sebagai pengusaha kena pajak sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan di bidang perpajakan nah jadi maksud dari kalimat yang ketiga ini adalah bagi yang pengusaha kecil artinya yang baru mulai atau yang sudah lama pun tapi dia kategorinya masih di bawah 4,8 miliar omsetnya itu boleh untuk apa mengajukan saya belum nyampai 4,8 tapi saya mau nih digugukkan sebagai PKP supaya saya bertransaksi bisa pakai PPN bertransaksi sama pemerintah sama luar negeri gitu ya dan segala macam boleh boleh pengusaha pengusaha kecil atau ya udahlah saya enggak mau untuk dikukupkan sebagai PKP saya stay aja begini tanpa PPN ya tanpa dibungut PPN boleh enggak boleh ya yang penting kategorinya pengusaha kecil masih di bawah 4,8 ya itu maksudnya pengusaha yang tidak memenuhi ketentuan sebagaimana dimaksud dimaksudkan yang di atas dikenai sanksi sebagaimana diatur dalam undang-undang KUP ketentuan umum dan tata cara perpajakan akan dikenai sanksi kalau misalnya dia sudah 4,8 tapi dia belum di kukuhkan sebagai PKP nah itu akan kena sanksi gitu sanksinya bisa sampai dengan pidana ya gitu sama dengan pidana jadi slide pertama ini maknanya sangat penting sekali untuk kita belajar PPN tentang status dan juga tentang batasan kalau misalnya ini sudah dipahami ya ke sana-ke sananya itu saya akan jamin lebih mudah gitu sampai di sini kira-kira paham paham Pak paham ya olivia paham paham siapa lagi nih ee Razan paham lagi sibuk niken paham Pak paham Pak oke baik ya semua saya harap ini paham karena kalau misalnya enggak paham nanti akan repot kita akan lanjut nah ini pengusaha kecil merupakan pengusaha yang selama 1 tahun buku melakukan penyerahan jual ya jual BKP dan atau JKP dengan jumlah peredaran bruto atau penerimaan bruto tidak lebih dari 4,8 nah ya kan tidak lebih jadi batasnya itu nah ini hanya tambahan yang poin yang selanjutnya tentang penyerahan dilakukan dalam rangka kegiatan usaha atau pekerjaannya merupakan seluruh penyerahan barang kena pajak dan atau jasa kena pajak yang diserahkan baik dalam aktivitas operasional maupun aktivitas nonoperasional nah aktivitas operasional di sini dalam artian ada jual ya jual barang produksi barang saya ada menawarkan jasa ya service ee maintenance apa segala macam gitu kalau yang aktivitas non operasional apa nih misalnya jual aset oke ini barang ee aset saya aset tetap saya sudah harus diremajakan saya ganti baru kemudian yang lama saya jual aja deh gitu itu kan aktivitas non operasional ya karena esensi utamanya itu kegiatannya adalah proses produksi misalnya ya produksi baju gitu tapi berhubung aset mobilnya mau diemajakan yang baru nah yang lama dijual aja deh jual second gitu itu aktivitas non operasional oke nah ini tata cara permohonan PKP cukup diketahui aja ya karena sekarang pengajuan PKP itu lebih mudah sudah online gitu kita ketahui aja terus nah sekarang tentang tempat kekan usaha bagi PKP dalam hal pengusaha memiliki tempat tinggal atau tempat kedudukan yang berada di kawasan perdagangan bebas dan pelabuhan bebas dan tempat kegiatan usaha di luar kawasan perdagangan bebas dan pelabuhan bebas pengusaha dimaksud harus menentukan tempat kegiatan usaha sebagaimana dimaksud dalam angka dua sebagai tempat pelaporan usaha nah kawasan bebas atau perdagangan bebas tahu enggak kalian di mana tahu ada yang sudah pernah ke Batam belum ya belum Pak jadi ee di Indonesia itu punya kawasan bebas contohnya adalah kawasan Batam ya Pulau Batam nah di situ adalah tempat area yang diberikan fasilitas perdagangan bebas bebas dalam artian apa bebas tidak dikenalkan PPN gitu ppn dibebaskan nah jadi orang yang beraktivitas memasukkan barang ya bertransaksi di dalam Batam itu tidak dipungut PPN cuman PPN aja nih Pak iya PPN aja baik transaksi lokal maupun transaksi impor ya internasional itu tidak tapi kalau misalnya keluar Batam nah keluar Batam baru artinya kan itu sudah barang dikeluarkan dari dari tempat kawasan bebas keluar gitu itu baru terutang atau wajib dipungut PPN gitu nah dalam hal pengusaha memiliki lebih dari satu tempat kegiatan usaha sebagaimana dimaksud pada yang kedua pengusaha harus menentukan salah satu tempat kegiatan usaha sebagai tempat pelaporan usaha nah jadi artinya ketika kita mempunyai cabang ya kan kadang perusahaan besar itu punya cabangnya sangat banyak ya ada yang pusatnya di Jakarta punya cabang di ee misalnya di Semarang di Surabaya dan di kota-kota besar lainnya misalnya dia harus menentukan salah satu tempat kegiatan usahanya itu di mana untuk tempat pelaporan poinnya ini untuk tempat pelaporan ada aktivitas administrasi utama gitu yang mudahnya di mana yang di pusat aja gitu di Jakarta misalnya karena pusatnya di Jakarta itu jadi tempat pelaporan usaha yang lainnya cabang hanya melakukan aktivitas operasional untuk jualan ya untuk ee apa namanya transit gitu kemudian kawasan perdagangan bebas dan pelabuhan bebas yang selanjutnya disingkat KPBP adalah suatu kawasan yang berada dalam wilayah hukum NKRI yang terpisah dari daerah pabean sehingga bebas dari pengenaan B masuk PPN PPNBM dan cukai nah ya kan bebas bea masuk PPN PPNBM dan cukai jadi artinya kalau misalnya jualan di Batam gitu kan ya itu bisa lebih murah atau beli barang Batam itu bisa lebih murah makanya kadang kalian mungkin pernah dengar beli HP dari Batam itu harganya murah-murah di sana gitu tapi ini di luar dari black market ya sangat tidak dianjurkan untuk beli di barang gelap BM gitu kan hati-hati nanti bisa tertipu yang ada enggak dapat barangnya malah hilang nah kalau misalnya kalian pergi ke Batam terus niat saya mau beli HP di sana yang lebih murah itu bisa karena tidak ada unsur PPN di sana gitu dan memang lebih murah tapi kalau misalnya keluar dijual keluar ya itu baru kena PPN jadi hanya untuk dibeli di sana mungkin untuk pemakaian untuk pemakaian sendiri saya mau bawa lagi ke Jakarta ya boleh paling mahalnya cuman di ongkos tiket pesawat aja gitu kemudian pengusaha kena pajak menggunakan kantor virtual nah dalam hal tempat kedudukan pengusaha badan ya menggunakan kantor virtual kantor virtual tersebut dapat digunakan sebagai tempat PKP dikukuhkan sepanjang ee pengusaha yang menyediakan jasa kantor virtual memenuhi ketentuan telah dikukuhkan sebagai PKP menyediakan ruangan fisik ya dan secara nyata melakukan kegiatan layanan pendukung kantor kantar virtual itu adalah itu hanya sebagai numpang alamat gitu numpang alamat contoh misalnya nih ee apa namanya mau mendirikan PT gitu kan ya mendadikan PT dia tidak mampu untuk membayar yang lebih mahal untuk operasional kantor ya maka dia sewa alamatnya saja gitu alamatnya saja mungkin di sekitar ee apa namanya Sudirman gitu kan ya sewa di Sudirman nah terus dari sisi pengelolanya dia menyediakan satu ruangan khusus untuk menerima dokumen surat-menyurat ya terus juga panggilan telepon kalau misalnya ada yang telepon dan satu orang admin adminnya ini yang yang merangkap untuk layanan virtual office gitu jadi secara operasional dia tidak melakukan di Sudirman tidak dia bekerja bisa dari mana aja work from anywhere gitu dia bekerja di Bali dia bekerja di luar negeri ya bisa bekerja dari kota mana aja dari kampung juga bisa gitu nah yang penting alat kantornya itu ada di Sudirman nah gitu [Musik] pengusaha yang menyediakan jasa kantor virtual harus memiliki nah ini dokumen yang menunjukkan adanya kontrak perjanjian atau dokumen sejenis yang masih berlaku antara pengusaha yang menyediakan jasa kantor virtual dan pengusaha yang memakainya dokumen yang menunjukkan adanya pemberian izin keterangan usaha atau keterangan kegiatan dari pejabat atau instansi berwenang yaitu NIB atau dokumen lain yang sejenis nah ini perizinan jadi kalau dia mau daftar PKP yang jelas dokumen-dokumen perizinannya itu seperti akta pendirian ya NIB dan lain-lain itu harus disiapkan gitu dalam hal pengusaha menggunakan kantor virtual sebagai tempat pelaporan usaha pengusaha harus memberikan pernyataan tentang kegiatan usaha dan tempat kegiatan usaha yang sebenarnya jadi dia juga harus memberikan keterangan sebenarnya kamu pakai alamat ini oke fine gitu kan ya boleh-boleh aja tapi sebenarnya kerjaan kamu tuh apa sih gitu ya pernyataan tentang kegiatan usaha gitu tentang kegiatan usaha dan tempat kegiatan usaha sebenarnya gitu saya baru minggu lalu ya nerima klien itu perusahaan pencuci pasir gitu pencuci pasir mungkin agak asing didengar jadi itu untuk kebutuhan ee apa namanya material ya material pembangunan dari kalau di PIK 2 itu daratan yang apa namanya ee istilahnya saya lupa deh pokoknya lautan itu akan diisi oleh pasir-pasir dari daratan gitu jadi lautan itu akan makin menggeser makin menjauhlah gitu daratannya makin luas nah jadi perusahaan itu datang nih ke tempat saya saya mau diriin ee ini dong perusahaan gitu kan ya terus saya mau PKP tapi saya masih kantor virtual kegiatannya apa pencucian pasir gitu oke terus kita mulai dong ya ee tanya-tanya interview segala macam kalau misalnya kamu ingin ingin ya mau dikukuhkan sebagai PKP berapa kira-kira omset peredaran usaha setahunnya kurang lebih itu dari kegiatan mencuci pasir ada perhitungannya secara teknis ya mungkin saya kurang paham ada per volume ada per kubik gitu yang nominalnya itu bisa sampai dengan 4 miliar 4 miliar ini sebulan gitu 4 miliar sebulan jadi kalau setahun itu kebayang ada berapa 40 48 iya 48 miliar gitu makanya kok dia maksa banget pengin PKP gitu ternyata omsetnya memang sudah melebihi 4,8 miliar bahkan sampai puluhan gitu tapi dia menggunakan kantor virtual kantor virtualnya di Tanjung Duren tuh di Neoho gitu kalau kalian pernah main-main di Taman Anggrek ya kan di situ ada beberapa mall ya ada Taman Anggrek ada ee CP ya Central Park ada Neosoho nah di Neosohonya di atas itu ada perkantoran virtual office yang menyediakan layanan seperti ini gitu kegiatannya enggak mungkin di di gedung kantor gitu nyuci pasir enggak mungkin gitu jadi ya apa namanya ee kegiatannya pasti ada di lapangan lah di laut gitu di pantai mungkin kan cuci pasir ya kita enggak ngerti gitu bagaimana teknis pengerjaannya intinya seperti itu ya itulah contoh virtual account tata cara permohonan PKP yaah ini online ya online oke saya enggak akan bahas detail di sini karena kita konsepnya bukan praktisi gitu ngajar praktisi bukan nah kita lihat konsepnya aja oke nah ini tadi yang saya bilang bahwa PKP saat peredaran usaha sudah melebihi 4,8 miliar dalam 1 tahun pajak ya jadi artinya dia sudah harus terbit nih surat pengukuhan pengusaha kena pajak 1 Januari gitu jadi dia boleh ini terdaftar sebagai wajib pajak Januari nih 2024 sampai dengan bulan 5 ternyata sudah lebih 4,8 gitu ya 4,8 pengusaha menyampaikan permohonan pengukan PKP tanpa menyampaikan pemberitahuan masa pajak atau memilih Januari tahun berikutnya untuk memulai kewajiban PPN-nya jadi dia boleh nih di sini info mengajukan saya mau ngajuin dong gitu gitu yang penting selama 2025 ini dia sudah statusnya berubah gitu ya 31 Desember 2025 sudah berubah jadi pada saat Januari itu sudah dengan status yang baru gitu yang baru kalau misalnya ternyata di sini saya minta untuk segera dibuatkan ee status saya yang baru PKP boleh enggak boleh bulan 5 jadi ada rentang di sini keluasaan yang dapat dimanfaatkan oleh wajib pajak saya sudah lebih 4,8 tapi saya belum nagih pakai PPN gitu ya ini mesti diperbolehkan gitu tapi begitu pas pindah tahun nah di situlah wajib untuk pungut setor dan lapor gitu oke nah ini contoh yang kedua jadi pada saat misalnya nih bulan 5 sudah lebih saya mau dikukukan bulan 7 aja boleh enggak boleh jadi pada saat dikukuhkan bulan 7 bulan besoknya sudah wajib untuk pungut seter dan lapor karena statusnya sudah berubah gitu karena saya terbentur sama BUMN gitu kan ya transaksi saya sama BUMN bumn itu minta faktor pajak dari saya Pak gitu jadi saya harus segera nih enggak bisa nonggo tahun oh ya sudah kayak gitu diajukan aja bulan besok ya udah oke diajukan berarti bulan berikutnya di bulan 8 Agustus itu sudah bisa bertransaksi menggunakan faktur pajak dengan memungut setor memungut PPN ya dietor dan dilapor seperti itu ya oke selebihnya sama aja terus pajak lengkap oke ini di aplikasi ya kita enggak masuk nah nih kawasan bebas ada Batam ada Kepalauan di Bintan ada Karimun ada Sabang ada empat empat area oke terus [Musik] kita belajar ke PPN-nya sebentar saya langsung dari sini aja fnya enggak pernah dipakai Fnya oke dpp nilai lain hah kan besaran tertentu dengan PMK tersendiri ini dipakai wah ini cara aplikasinya dibuang kok enggak perah dipakai oke kalau tata cara aplikasinya saya rasa enggak bisa ke dicoba ya diterapkan karena kalau bukan praktik sendiri di lapangan ya itu enggak bisa jadi kita bahas teori dulu tuh sampai di sini gimana paham ada yang mau ditanyain olivia sudah paham sudah Pak luar biasa kelly paham Pak paham ya perhitungan PPN-nya pun juga paham ya nah coba saya lihat lagi oke saya PPNnya ada di bawah bahas tentang yang selanjutnya nih ada istilah karena sudah tahu status PKP BKP [Musik] JKPAN kita bahas di sini ini oke nah jadi di dalam PPN itu itu punya beberapa istilah ya yang umumnya harus diketahui kita sudah tahu PKP BKP JKP daerah pabean ya faktur pajak pajak keluaran pajak masukan nah BKP itu apa saja sih oke sekarang kita lihat ketentuan umum nah ini enggak usah dilihat lagi itu ya jadi BKP itu adalah barang berwujud ya yang menurut sifat atau hukumnya dapat berupa barang bergerak atau barang tidak bergerak dan juga barang tidak berwujud gitu ada barangnya nih tapi tidak berwujud nah intagible itu kan seperti kayak hak cipta merek gitu kan ya nah ya jadi barang kena pajak ini adalah barang yang dikenai pajak berdasarkan undang-undang PPN yang dimaksudnya PPN penyerahan barang kena pajak adalah setiap kegiatan penyerahan diserahkan itu maksudnya dijual diberikan atau mungkin dimusnahkan atau dihilangkan ya itu sudah diserahkan artinya berpindah hak milik dari milik si A berpindah milik si B itu sudah diserahkan maka muncul barang kena pajak nah sedangkan kalau yang JKP itu adalah kegiatan pelayanan yang berdasarkan suatu perikatan gitu atau perbuatan hukum yang menyebabkan suatu barang atau fasilitas atau kemudahan hak tersedia untuk dipakai jadi misalnya seperti saya memberikan jasa konsultasi gitu kan ya karena kita sudah terikat kontrak nih terikat kontrak selama 1 tahun ya kita kontrak jadi sepanjang tahun itu saya wajib untuk memberikan servis yang bagus gitu ada kewajiban dari perbuatan hukum yaitu kontrak penikatan kontrak gitu wajib untuk memberikan jasa pelayanan gitu nah ini jasa kena pajak jasa yang dikenai pajak berdasarkan undang-undang PPN gitu kapan dia diserahkannya ya pada saat kegiatan pemberian jasa kena pajak beda halnya dengan barang kalau barang itu kan pada saat diserahkan ya nih buat kamu ini dikirim gitu ya sudah beralih pindah pindah hak ya tapi kalau jasa itu pada saat kita ngobrol gini aja tapi kalau misalnya dalam lingkup service layanan itu sudah masuk ke dalam penyerahan jasa seperti itu jadi mengenai timing-timing atau ee waktu penyerahannya itu baik jasa maupun barang itu punya ciri khas yang berbeda masing-masing daerah pabean nah daerah pabean ini adalah wilayah Republik Indonesia yang meliputi darat air dan udara di atasnya ya serta tempat-tempat tertentu di zona ekonomi eksklusif dan landasan kontinen yang di dalamnya berlaku undang-undang yang mengatur mengenai kepabeanan jadi seluruh wilayah Indonesia wilayah NKRI sederhananya seperti itu dasarnya itu dulu oke jadi sudah tahu PKP barangnya jasanya terus gimana wilayah penyerahannya karena kalau misalnya saya mau jual tapi saya jualnya ke luar negeri nah itu beda treatmentnya ya atau misalnya nih saya mau jual nih barang itu ada di luar negeri ya ada di Hongkong saya ada di Indonesia barangnya ada di Hongkong terus kirim ke ee ini misalnya kirim ke Australia enggak melalui Indonesia enggak langsung Hongkong Australia itu gimana beda gitu apakah dia memenuhi syarat daerah pabean itu enggak ya jadi ini sangat sangat diperhatikan sekali nanti pada saat transaksi kalau misalnya hubungannya antara misalnya kota Jakarta ada di ee transaksi dengan pihak yang ada di Sulawesi Makassar misalnya ya itu kan dalam daerah pabean baik itu dalam wilayah darat perairan nah tetap tapi kalau misalnya ter luar negeri ya Hongkong Australia gitu kan ya itu kan di luar daerah pabean memungkinkan untuk tidak dipungut PPN gitu oke selanjutnya faktur pajak faktur pajak ini merupakan bukti pungutan pajak yang dibuat oleh PKP yang melakukan penyerahan BKP atau JKP jadi ada buktinya kalau misalnya saya nih udah di ee apa namanya dipungut pajak tagihan 100 juta ya PPN sekarang kan 11% berarti Rp1 juta dipungut nih pajaknya pakai apa pakai faktur pajak gitu pakai faktur pajak kalau tidak ada faktur pajaknya boleh enggak kita enggak bayar PPN-nya boleh gitu boleh tapi kalau misalnya ada dokumennya faktor pajaknya maka kita harus bayar dan apa yang kita bayar PPN-nya itu adalah namanya pajak maukan buat kita banyak masukan itu adalah PPN yang seharusnya sudah dibayar oleh PKP karena perolehan barang ya dan atau perolehan jasa dan atau pemanfaatan BKP tidak berwujud dan atau JKP dari luar daerah pabean dan atau impor gitu jadi yang kita beli ditagihkan nih plus PPN ya Pak gitu ya sudah saya bayar lebih saya minta ya faktor pajaknya itu sebagai pajak masukan buat kita gitu teman-teman pajak masukan itu berarti apa itu adalah [Musik] uang uang buat kita jadi jangan sampai pajak masukan itu hilang faktur pajaknya itu hilang karena itu nilainya adalah uang gitu itu dari sisi pembeli tapi kalau dari sisi penjual dia namanya pajak keluaran pajak keluaran adalah PPN terutang yang wajib dipungut ya oleh PKP yang melakukan penyerahan PKP penyerahan YKP ekspor WKP dan seterusnya jadi pada saat menjual saya statusnya sudah PKP nih saya pungut ya PPN-nya ya dari kamu dari Kelly misalnya kamu bayarnya plus PPN ya Kelly gitu berarti Kelly nerima faktor pajak faktur pajaknya itu dianggap sebagai pajak masukan tapi dari saya sisi penjual itu adalah pajak keluaran gitu oke paham dulu ya konsepnya ya nah ini secara garis besar ya subjek kewajiban PK hak mengkreditkan banyak masukan objek atau non objek kegiatan transaksi nah kita lihat di sini apakah ini objek transaksi atau enggak gitu kegiatan atau transaksi ya kalau misalnya kegiatan di layanan atau transaksi jual barang ya tentu objek tapi kalau misalnya minjam saya pinjam dulu deh duit R miliar itu bukan objek meskipun saya sudah menyerahkan uangnya pinjamannya itu bukan objek itu minjam nanti saya akan pulangin lagi kan gitu tapi kalau sudah menyerahkan saya jual ya jual nah itu sudah kegiatan atau transaksi yang di mana wajib untuk dipungut pajak keluaran sisi penjual dan si PM-nya itu adalah si pembelinya dia berhak untuk mengkreditkan pajak masukannya gitu sifaktor pajak ini ya kemudian nanti ini akan saling sinkron tentunya dia pasti kan sebagai pembeli akan jual lagi kalau dia statusnya PKP berarti kan ada PK-nya lagi dia atas PM yang dia beli yang sudah dia bayarkan dari pembelian maka akan menjadi pengurang gitu akan menjadi pengurang contoh misalnya sederhananya gini kelly sebagai pengusaha kena pajak untuk bidang ee pakaian ya untuk bidang pakaian dia membeli barang Rp100 juta PPN-nya Rp1 juta oke dia beli dari pabrik tuh kemudian ini PT Kelly ya pt Kelly menjual barang tersebut ke outlet-outlet atau distraw mungkin ya di area pelomas gitu kelly sudah statusnya PKP modal Kelly R juta modal Kelly ya dari barang R juta dia mampu meraup keuntungan Rp50 juta berarti harga jual dia 100 50 ya kan r50 juta saya akan terangkan ya ke sisi Excel kalau pindah ke Excel nah oke di sini dia jual R juta berarti PPN-nya berapa * 11 / 12 rumusnya kurang lebih begitu ya ini 11% nah eh paham enggak kalau rumus kayak gini belum ya sederhana aja deh 11% ini kali 11% gitu ya kemudian beli artinya kan dengan harga segini dong ya ini P oh gini gini ini PK kemudian ini jadi PM ya ini DPP ini PPN status kegiatan ini subjek pajak kemudian PT Kelly dijual gitu ya Kotlet dan Distro mungkin ada sekitar Jebaya dia raup keuntungan Rp50 juta gitu berarti 150 R50 juta ini tu ini jadi PK gitu ya ini jadi PM harga sekian and customer ini jual PK beli dijual nih outlet dan distraw baju-baju tadi misalnya ada ee ada berapa pie ya kalkulator sini aja kalau misalnya ini dibagi 1000 pie oke 1000 pie misalnya ini 150 salah ini dibagi [Musik] ini Oke nah jadi pabrikan dia jual nih kepada PT Kelly 1.000 baju dengan harga Rp100.000 ya total DPP-nya Rp100 juta PPN-nya 11 kemudian PT Kelly menganggap transaksi itu sebagai pembelian barang modal ya kan maka ada pajak masukan beli barangnya Rp100 juta PPN masukannya R juta ini sebagai stok kemudian jual saya jual nih semua kotlet dan distro semua habis gitu ayo Senin harga naik nah dihabisin tuh semua dibeli nih kan diborong dengan harga Rp150.000 dia untung 50% gitu ya untung 50% berarti harganya R50 juta ppn-nya yang wajib dipungut Rp16.500 ya Rp16.500 outlet distraw dia beli dia sebagai pajak masukan gitu pajak masukan oke sebentar saya tambahin lagi ini bukan status tapi ini faktur panjang ini baru status PKP PKP nah jadi biar makin seru gitu kan kemudian outlet dan distro jual nih jual karena dia non PKP kira-kira ada PPN enggak di sini dia dia mau dia harga modalnya Rp150.000 nih per peris dia mau jual untung 25% dari sini berarti berapa di sini * 25% 37500 berarti harga jual dia ini plus ini per baju kali 1000 baju diskon habis-habisan pertanyaannya perlu ada PPN enggak di sini kelly sebagai pengusahanya ada yang mau bantu mungkin enggak Pak soalnya kan non PKP nah tuh jawabannya ini maka di sini enggak ada ya enggak ada dia hanya menjual ini dikali dengan ini aja gitu dia non PKP enggak ada lagi tuh dia ini benar-benar jadi harga modalnya dia segini gitu betul niiken jawabannya karena dia dia non PKP dia enggak boleh mintain PPN kosong jadinya dia hanya jual segini karena dia mauambil untung ya segini 26% plus baru jadiin harganya gitu kemudian berapa sih PPN yang kurang bayar oleh PT Kelly ya karena di sini karena di sini lihat nih PK ternyata kan lebih besar daripada PM iya kan maka terdapat kekurangan bayar terus ketika kurang bayar maka wajib setor pajak melalui SSP surat setoran pajak gitu jika PK lebih besar dari PM maka SPT kurang bayar jika PK lebih kecil dari PM maka SPT lebih bayar jika PK = PM = SPT nihil nah tiga konsep ini sangat penting dalam belajar PPN sampai di sini selesai oke sampai di sini selesai materi tentang PPN sekarang kita aplikasi dulu ya sebelum mengakhiri nih eh saya copyin dulu di sini ya biar biar ingat oke ingat ya ini logika berpikir di PPN jika PK lebih besar dari PM maka SPT kurang bayar nah jika PK lebih kecil dari PM maka SPT lebih bayar jika PK = PM = SPT ini oke sekarang lihat kondisinya di sini apa logika yang dapat dibangun di sini khusus untuk Kelly ya pt Kelly bukan untuk Kelly aja maksudnya pt [Musik] Kelly nah apa nih berarti apa di sini pk lebih besar dari PM ya pk lebih besar dari PM K SPT K KB Bapa PK-nya ya kita tinggal dilihat di sini sama dengan PK-nya 16500 dikurangi PPN dari pembelian kita R5.500 ini KB-nya gitu simpel bukan simpel oke sekarang kita lihat lagi ya sekarang kalau misalnya ternyata yang dirubah ini enggak usah dibawa lagi nah sekarang kalau misalnya ternyata ini baru dijual enggak 1.000 hanya 500 dia jualnya sama 150 juga.000 juga berarti berapa ini dikali dengan ini gitu maka logika yang dibangun di sini adalah apa ininya apa lebih dibayar yang dibayar berarti PK lebih kecil dari PM lebih kecil dari PM sehingga SPT L B gitu lb 0750 gitu sampai sini paham paham Pak paham oke oke kalau paham saya close ya jadi gimana mudah kan untuk memahami konsep PPN jadi kita paham dulu secara dasar-dasarnya baru bisa mengeksplore ee transaksi-transaksi ke wajib pajak yang lain karena kalau misalnya kita dasarnya tidak paham dan kita tidak mengerti nanti ada PPN yang misalnya ah PPN-nya nih ee dibebaskan nol gitu kan ya ya itu susah gitu semua itu dasarnya ada PPN-nya dulu cuman kalau perkara yang tadi dibebaskan atau yang mungkin tidak dipungut ya itu PPN-nya hanya ditulis 0% gitu jadi LB gitu kan ya sudah pasti LB seperti itu aja mudah ya belajarnya ya ada yang mau ditanya sampai di sini bella Bella Tiur sudah ada Pak tidak ada devi Rohmatul tidak ada Pak tidak ada ya aisiarah tidak ada Pak oke Leoni wah kayaknya lagi sibuk nih ariantioniar iya Pak gimana paham enggak paham Pak oke Tiara ada Pak paham ya oke oke senang banget kalau misalnya semua sudah pada paham ee coba kita oncam dulu dong ini yang oncam baru dua nih dari tadi nih kita absen dulu ya saya kan udah lama enggak ngelihat kalian ini dan ini hadir semua enggak ya kelly ada hadir Pak Razan ada Leoni enggak enggak nyaut aisara hadir Pak melani adaanti devi Rohmatul hadir Pak tiara ada Tiara hadir oke Pak Bella hadir Pak pakatma oke Niken ada Olivia ada dari tadi oncen