Kapitalbedarfsrechnung

Einführung

• Kapitalbedarfsrechnung: Ermittlung des Geldbedarfs bis zum ersten Rückfluss liquider Mittel
• Investitionsinformationen auf der Aktivseite der Bilanz
• Kapitalbedarfsrechnung ist unten links auf der Bilanzseite

Beispiel: Möbel GmbH

• Planung einer Zweigwerkseröffnung für die Herstellung von Regalen
• Ziel: Ermittlung des Kapitalbedarfs bis zum ersten Geldzufluss

Geplante Ausgaben

• Vorbereitungsaufwand: 100.000 Euro
• Technische Anlagen und Maschinen
• Eiserne Reserve im Lager (für Notfälle)
• Tagesproduktion: 300 Regale
  • Materialkosten pro Regal: 50 Euro
  • Fertigungskosten pro Regal: 80 Euro
  • Verwaltungs- und Vertriebsaufwand pro Regal: 20 Euro

Zeitlicher Ablauf

• Materialien werden 10 Tage gelagert, 3 Tage Produktion, 5 Tage Lagerung, 14 Tage Zahlungsziel für Kunden
• Zahlungsziel der Lieferanten: 5 Tage
• Zeitstrahl für Übersicht der Ausgaben

Berechnung des Kapitalbedarfs

• Tägliche Bestellung und Produktion von 300 Regalen
• Werkstoffkosten bis zum 32. Tag: 405.000 Euro
• Produktionskosten bis zum 32. Tag: 528.000 Euro
• Verwaltungs- und Vertriebskosten bis zum 32. Tag: 192.000 Euro
• Erstausstattungskosten: 410.000 Euro
• Gesamtkapitalbedarf für die ersten 32 Tage

Weitere Überlegungen

• Kapitalbedarf über die ersten 32 Tage hinaus
• Täglicher Kapitalbedarf nach dem 32. Tag: 150 Euro je Regal
  • Werkstoffkosten: 50 Euro
  • Produktionskosten: 80 Euro
  • Verwaltungskosten: 20 Euro
• Zusätzlicher Kapitalbedarf für 10 weitere Tage: 450.000 Euro

Umsatzerlöse

• Verkauf von 300 Regalen täglich
• Verkaufspreis pro Regal: 270 Euro
• Umsatzerlöse in 10 Tagen: 810.000 Euro

Fazit

• Summe des Kapitalbedarfs für die ersten 42 Tage
• Übung und Anwendung der Kapitalbedarfsrechnung empfohlen

Weiterführende Kurse

• Buchführung, Beschaffung, Kosten- und Leistungsrechnung, Marketing, Investition und Finanzierung
• Kurse sind in Playlists auf dem Kanal verfügbar

Viel Erfolg beim Lernen!