Nachdem wir in der ersten Folge die Begriffe Investition und Finanzierung geklärt haben, kommen wir in dieser Folge zur Kapitalbedarfsrechnung. Wir erläutern also, wie viel Geld nach einer Investition benötigt wird, bis zum ersten Mal liquide Mittel ins Unternehmen zurückfließen. Zunächst ein kurzer Blick auf den Advanced Organizer, den kennen Sie schon aus der ersten Folge.
Sie wissen, dass wir alle Investitionsinformationen auf der Aktivseite der Bilanz finden. Und da haben wir schon die Investitionsplanung auf der linken Seite und ganz unten links dann die Kapitalbedarfsrechnung. Also wie viel Geld benötigen wir?
Dazu ein ganz einfaches Beispiel. Stellen Sie sich vor, unsere Möbel GmbH plant also jetzt für die Herstellung von Regalen eine Eröffnung eines Zweigwerkes. Und jetzt ist die Frage, wie viel Kapital jetzt benötigt wird. bis zum ersten mal liquide mittel ins unternehmen zurückfließen liquide mittel sind also geldvermögen also bank oder kasse und da wird einige informationen also diese ausgaben sind geplant wir haben also einen vorbereitungsaufwand in höhe von 100.000 euro wir müssen technische anlagen und maschinen anschaffen wir wollen außerdem eine eiserne reserve einrichten die soll also ständig im lager liegen und nur in notfällen angegriffen werden Dann haben wir eine geplante Tagesproduktion von 300 Regalen. Pro Regal fallen Materialkosten in Höhe von 50 Euro an.
Die Fertigung eines Regals kostet 80 Euro. Und außerdem haben wir je Regal einen Verwaltungs-und Vertriebsaufwand von 20 Euro. Dann haben wir noch einige weitere Informationen, die wichtig sind. Also wenn die Materialien ins Unternehmen hereinkommen, dann werden sie zunächst mal... 10 Tage gelagert.
Kann also vielleicht das Holz sein für das Regal. Danach werden dann die Materialien in die Produktion gebracht und die Produktion eines Regals dauert drei Tage. Nachdem die Regale dann fertig sind, werden sie nochmal für fünf Tage ins Lager gelegt, bevor sie dann an die Kunden ausgeliefert werden. Unsere Kunden erhalten ein Zahlungsziel von 14 Tagen.
Das heißt, erst 14 Tage nach Auslieferung erhalten wir dann tatsächlich unser Geld von den Kunden. Gleichzeitig haben wir von den Lieferanten ein Zahlungsziel von fünf Tagen. Ich empfehle bei solchen Aufgaben immer einen Zeitstrahl einzurichten. Mit der Hilfe dieses Zeitstrahls kann man relativ schnell überblicken, für welche Zeiträume wir jetzt welche Ausgaben einplanen müssen. Jetzt gehen wir mal ganz vereinfacht davon aus, dass im Zeitpunkt 0, also zu Beginn des ersten Tages, die ersten Werkstoffe auch tatsächlich eingehen, also unser Holz.
Und dann haben wir gesagt, dass dieses Holz zunächst mal 10 Tage im Lager liegt, bevor es verarbeitet wird. Danach produzieren wir drei Tage lang. Das heißt, am Ende des 13. Tages ist dann unser Regal tatsächlich fertig.
Danach werden die Regale fünf Tage lang gelagert, werden also am Ende des 18. Tages bzw. dann zu Beginn des 19. Tages ausgeliefert an unsere Kunden. Und unsere Kunden haben ein Zahlungsziel von 14 Tagen. Das heißt, am Ende des 32. Tages erfolgt dann der erste Zahlungseingang unserer Kunden.
Jetzt müssen wir eigentlich noch zusätzlich beachten, dass unser Lieferant ja auch uns ein Zahlungsziel eingeräumt hat. Das heißt, zu Beginn des ersten Tages kommen zwar die ersten Werkstoffe herein, aber wir müssen erst fünf Tage später tatsächlich die Werkstoffe bezahlen beim Lieferanten. Jetzt haben wir noch eine Vereinfachung.
Wir gehen jetzt einfach davon aus, dass also zu Beginn des ersten Tages für 300 Regale die Werkstoffe reinkommen. Und zu Beginn des zweiten Tages kommen dann wieder für 300 Regale die Werkstoffe rein, zu Beginn des dritten Tages genauso. Das heißt, jeden Tag bestellen wir und bekommen wir dann auch tatsächlich für 300 Regale Werkstoffe und produzieren dann auch tatsächlich jeden Tag 300 Regale.
Das bedeutet also jetzt für uns, dass jeden Tag für 300 Regale... Werkstoffe eingehen, also für 300 fertige Erzeugnisse. dass wir natürlich dann ab dem fünften Tag auch jeden Tag für 300 Regale die Werkstoffe bezahlen müssen und dass wir jeden Tag nun ab dem zehnten Tag jeden Tag 300 Regale, also fertige Erzeugnisse, produzieren. Jetzt überlegen wir als erstes, wie viele Werkstoffe wir dann also tatsächlich bezahlen müssen.
bis zum 32. Tag, also bis zum ersten Mal Geld von unseren Kunden auf unserem Konto landet. Und wir wissen ja, hier bezahlen wir das erste Mal Werkstoffe und dann bezahlen wir jetzt ab diesem Zeitpunkt 5 jeden Tag für 300 Regale Werkstoffe. Das sind jetzt insgesamt 27 Tage.
Wir müssen also 27 Mal für 300 Regale Werkstoffe bezahlen und für jedes Regal kosten die Werkstoffe 50 Euro. Wir werden also in diesen 27 Tagen insgesamt 405.000 Euro für Werkstoffe ausgeben müssen. Das gleiche machen wir mit der Produktion.
Wir beginnen ja am Tag 10 mit der Produktion. und werden also jetzt 22 tage lang jeden tag 300 regale produzieren die produktion eines regals kostet 80 euro das heißt wir müssen insgesamt 528.000 euro für die produktion unserer regale ausgeben bis das erste mal geld von unseren kunden hereinkommen Außerdem sehen Sie dann da oben in der Tabelle noch, dass wir auch noch Verwaltungs-und Vertriebskosten haben, und zwar von 20 Euro je Stück. Verwalten müssen wir natürlich im gesamten Zeitraum, also ab dem Zeitpunkt 0, also ab dem ersten Tag.
Wir müssen also 32 Tage lang verwalten. Verwaltungskosten fallen an der Höhe von 20 Euro je Regal, und da wir 300 Regale je Tag fertigen, beziehungsweise Werkstoffe einkaufen auch, fallen also insgesamt... 192.000 Euro an Verwaltungs-und Vertriebskosten an, bevor das erste Mal Geld von unseren Kunden auf dem Konto landet. Jetzt können wir unsere Ausgaben dann auch tatsächlich in einer Tabelle zusammenfassen.
Wir haben für die ersten 32 Tage den folgenden Kapitalbedarf. Zum einen haben wir die Erstausstattung. Das sehen Sie nochmal in der Tabelle hier.
Da hatten wir den Vorbereitungsaufwand, die technischen Anlagen und Maschinen und die Eisernen Reserve. Das sind also insgesamt 410.000 Euro. Dann hatten wir festgestellt, dass wir für 405.000 Euro Werkstoffe in den ersten 32 Tagen bezahlen.
Dass wir außerdem für die Produktion 528.000 Euro ausgeben und für Verwaltung und Vertrieb 192.000 Euro. In der Summe werden wir also in den ersten 32 Tagen Euro bezahlen müssen. Das ist also unser Kapitalbedarf für die ersten 32 Tage.
Nach den 32 Tagen können wir dann den ersten Zahlungseingang unserer Kunden verzeichnen. Jetzt könnten wir uns noch überlegen, wie hoch dann der Kapitalbedarf ist, vielleicht noch in den Tagen darauf. Wir könnten also zum Beispiel überlegen, wie hoch jetzt der Kapitalbedarf nach weiteren zehn Tagen ist.
Und dazu müssen wir jetzt einfach überlegen, wie viel Kapitalbedarf wir jetzt jeden Tag haben. Wir werden ja auch über den 32. Tag hinaus jeden Tag für 300 Regale Werkstoffe einkaufen. Außerdem werden wir jeden Tag 300 Regale produzieren. Und wir werden auch jeden Tag verwalten und vertreiben. Das heißt, wir haben jeden Tag einen Kapitalbedarf von 150 Euro je Regal.
50 Euro Werkstoffe, 80 Euro Produktion und 20 Euro Verwaltung. Wir produzieren 300 Regale jeden Tag und das machen wir jetzt noch 10 weitere Tage lang. Das heißt, wir haben dann noch einen zusätzlichen Kapitalbedarf von 450.000 Euro.
Hier könnte es wieder hilfreich sein, das Video einfach mal anzuhalten und nochmal nachzurechnen und nochmal zu überlegen, wie ich jetzt genau auf diese Zahlen gekommen bin. Ab dem 32. Tag bekommen wir natürlich auch Umsatzerlöse von unseren Kunden herein. Und zwar verkaufen wir jetzt jeden Tag 300 Regale.
Wir verzeichnen jetzt dann auch jeden Tag einen Zahlungseingang über 300 Regale. Und wenn wir jetzt einfach mal von einem Verkaufspreis von 270 Euro ausgehen, dann bekommen wir also in 10 Tagen 810.000 Euro an Umsatzerlösen herein. In der Summe würde sich dann also ein Kapitalbedarf für die ersten 42 Tage in Höhe von Euro ergeben.
Das war also in aller Kürze die Kapitalbedarfsrechnung. Wichtig natürlich, üben Sie das jetzt einfach wieder anständig. Und in der nächsten Folge werden wir uns dann mit den Investitionsarten auseinandersetzen. Übrigens.
finden Sie auf meinem Kanal mittlerweile viele verschiedene Videokurse. Und zwar einen zur Buchführung, einen zur Beschaffung, außerdem einen Kurs zur Kosten-und Leistungsrechnung, zum Marketing und einen Kurs zur Investition und Finanzierung. Wenn Sie also auf meiner Kanalseite einfach auf Playlists klicken, dann bekommen Sie hier eine Übersicht über die verschiedenen Kurse und wenn Sie dann auf komplette Playlist ansehen, klicken, Und dann erscheinen die Videos in der richtigen Reihenfolge, die Sie dann nach und nach durcharbeiten können. Viel Erfolg beim Lernen!