What's up everyone, welcome back to the channel तो guys analysis वाली book में हम लोग आ चुके हैं आज cash flow statement के उपर हम लोगों ने पूरा का पूरा balance sheet का format सीका है हम लोगों ने पूरा का पूरा P&L का format सीका है comparative common size statements भी हम लोगों ने complete करे हैं हमारे पास mainly अब बचता है पूरा cash flow और पूरा ratio analysis cash flow को मैंने almost 6 days दिये हैं इस schedule के अंदर और 6 दिन के बाद मैं आपको guarantee से कह सकता हूँ कि आपका cash flow का कोई भी question नहीं अटकने वाला है तो चलिए आज cash flow को शुरू करते हैं आज की class में हम cash flow के notes basically बनाएंगे क्योंकि ये notes बहुत important है और ये notes वोई notes हैं जो मैंने अपनी last videos में भी बनवाए है आज से 6 महीना पहले मैंने last batch को बनवाए थे cash flow chapter में कोई change नहीं है तो notes are the same notes आपको साथ बना लेने है सारी चीज़े लिख लेनी है और questions जो मैं आपको कराने वाला हूँ प्लीज आज के इस वीडियो के notes को एक note अपने हाथ से लिखना, एक note को समझने की कोशिश करना, usually अगर आप videos 2x पे देखते हो, तो इसको normal speed पे देखना, and even और हलका कर लेना जहांपे आपको चीज़े समझनी है, जब तक समझना है आगे बद बढ़ना, रोक के चलिए let's begin आज ये शानदार chapter को शुरू करते हैं जिसका नाम है हमारे पास sir cash flow कि स्टेटमेंट हम लोग चाप्टर को बहुत बेसिक से बढ़ेंगे कि कैश फ्लो स्टेटमेंट क्या है इसकी जरूरत क्यों पड़ती है अक्शनली में वह इस नीड ऑफ कैश फ्लो देखो जब हम किसी कंपनी की बात करते हैं जब भी हम किसी कंपनी की बात करेंगे तो कंपनी को अपना हिसाब किताब देखना ह हिसाब किताब देखने के लिए, company के पास जो books होती हैं, उनको हम बोलते हैं financial statements. उनको हम बोलते हैं financial statements. अब सर financial statements में, company के पास क्या-क्या होता है?
देखो, जब हम बात करते हैं, कि company को अपनी profitability देखनी है, तो हम लोग बोलते हैं, कि company चेक कर सकता है, अपना statement of profit and loss. इस टेटमेंट ऑफ प्रॉफिट एंड लॉस कंपनी को अपनी इक्विटी के बारे में देखना है कि यार इक्विटी कैसा चल रहा है कंपनी के अंदर कितना इक्विटी शर्ष प्रेफेंट चैनल कैसे चल रहे हैं शेयर्स का आप तो स्टेटमेंट ऑफ चेंज इन एक्विटी, ठीक है, कंपनी को अपनी financial position चेक करनी है, कंपनी को अपनी wealth चेक करनी है, कितना कंपनी के पास assets है, कितने कंपनी के पास liabilities है, तो हम लोग देखते हैं straightforward balance sheet, यही हमारे पास main चीजें यानि कि profit and loss account, trading account, balance sheet यही हमारे पास sole proprietor के लिए भी books होते थी तो सर फिर हमारे को क्या जरूरत है cash flow statement की इसको समझने के लिए पहले मैं आपको एक छोटा सा example के तौर पे चीजें easy करूँगा फर एक्जांपल यह चिंटू है ठीक है इस चिंटू का season लगा और चिंटू ने खूब माल बेचा ओके सर चिंटू ने खूब माल बेचा चिंटू ने सेल करी बारा लाख रुपे तो क्रेडिट और तीन लाख रुपे कैश इतना चिंटू ने तोटल 15 लाख रुपे की सेल करी, सही है, अब 15 लाख में मोटे चिंटू के 3 लाख रुपे के खर्चे हुए, 3 लाख के expenses हुए, और चिंटू ने बोला आरे वा मज़ा आ गया, 12 लाख रुपे का profit आ रहा है, यानि, टोटल चिंटू के पास 15 लाख रुपे का RFO था, Revenue From Operations, और 3 लाख के expenses थे, Revenue From Operations में से हमने expenses अटा दिये, तो हमारे पास profit before tax आ गया, 12 लाख रुपे, चिंटू के पास 12 लाग का प्रॉफिट आ गया चिंटू फुल खुश चिंटू अपने घर गया चिंटू ने जाके मिसिस चिंटू को बताया कि अरे आज तो मज़ा आ गया चिन्टू देखो मिसेस चिन्टू थोड़ा गुस्से में है वैसे ही थोड़ा सा इनका मूड आफ है तो चिन्टू ने बताया चिंता मत करो आज बारा लाग का प्रॉफिट हुआ है आज हम मार्किट चलेंगे आपको कुछ दिलवाता हूँ चिन्टू ने कहा बारा लाग का ये दोनों यहाँ से उठे और सीधा गए ज्वेलरी स्टोर में अब ज्वेलरी स्टोर में गए तो मिसेस चिंटू ने बोला आज मैं खूब ज्वेलरी लूँगी क्योंकि बारा लाग तुम्हारे पास है तो इसने दस लाग रुपए की शौपिंग कर दी जब बारी आई बिल देने की चिंटू ने अपनी जेब में हाट डाला और जेब में से कुछ निकला ही नहीं ऐसा हो गया मेरे साथ, मैंने कहा अरे चिंटू, आपने pre-handle पढ़ लिया, balance sheet पढ़ लिया, cash का हिसाब तो रख लेता, तेरे साथ धोका हो गया, भाई साब ये आपका जो profit आया 12,00,000, इसमें आप ये भूल गये कि आपकी बहुत सारी sale उधार थी, अभी तो ये पैसा ही नह तो अगली बार चिंटू चप्पल खाने से बच जाए इस दिन तो चिंटू के चप्पल, जूते, जुएलरी शॉप से लगते घर तक आये अगली बार चिंटू चप्पल खाने से बच जाए तो मैंने चिंटू को बोला भाई साहब ये financial statements में ना एक चीज और बना ले ना उसको हम लोग क्या बोलते हैं cash flow statement तो हमारे पास बिटा जी एक statement है जो हम आज सीखने वाले हैं जिसको हम बोलते हैं Cash Flow Statement तो सर Cash Flow Statement होता क्या है? Cash Flow Statement एक ऐसा Statement है जो आपको मदद करता है रिकॉर्ड रखने में किस चीज़ का रिकॉर्ड? दो चीज़ का रिकॉर्ड Inflow या फिर outflow कितना पैसा आया है कितना पैसा गया है ठीक है inflow outflow किस चीज़ का cash and cash equivalents तो हमारे पास क्या होता है बेटा जी जब भी चिंटू को अपनी cash की position check करनी है तो वो एक statement check कर सकता है जिसको वो क्या बोलता है cash flow statement तो what is cash flow statement आप note number 1 करके लिख सकते हो cash flow statement is a statement which shows the inflows and outflows of cash and cash equivalents अब हम लोग notes बनाना शुरू करते हैं हम लोग बनाएंगे notes सबसे पहला हम लोग meaning लिख देंगे meaning मैंने आपको बता दिया cash flow statement एक ऐसा statement है जो क्या दिखाता है which records the inflows and outflows of cash and cash equivalents यह आगया first point दूसरा point बनता है methods cash flow बनाने के कितने methods होते हैं तो बिटाजी cash flow दो methods के दूरा बनाया जा सकता है पड़ता है एक होता है डायरेक्ट मेथड और एक होता है इन डायरेक्ट मेथड आपके सिलेबस में सिर्फ और सिर्फ इन डायरेक्ट मेथड आपको नहीं पढ़ना है तो इन आर सिलेबस हम लोग सिर्फ डिस्कस करेंगे इन डायरेक्ट मेथड को ठीक है उसके बाद सर कैश लो स्टेटमेंट के अगर मैं बात कर� तो cash flow statement में ये cash and cash equivalents जो आपने लिखा, ये cash and cash equivalents क्या है?
Cash तो हम जानते हैं, cash तो हम सबको पता है, सर ये cash equivalent क्या है? क्या है, what is this cash equivalent, तो यहाँ पे बिटा जी, आपको एक चीज बताऊंगा मैं, कि cash क्या है हमारे पास, यह तो आप समझते हो, इसमें cash आ जाता है, अब cash equivalent क्या होता है, वो चीजें, जो बिल्कुल cash के समान है, cash तो नहीं है, लेकिन cash के जैसा है, जैसे कि जैसे कि किसी भी तरीके कोई चेक, कोई draft, कोई bill, ये सब cash equivalents हैं, इसके इलावा अगर आपके पास लिखा आ जाए, marketable security, या फिर current investment, तो याद रखना, marketable security आ जाए या current investment आ जाए, इसको भी हमें cash and cash equivalents का part मानना है, तो cash and cash equivalents में क्या जाएगा, cash आ जाएगा, bank balance आ जाएगा, check drafts आ जाएगा, marketable securities आ जाएगा, current investments आ जाएगा, यह याद रखना है, यह आपको पहला point है जो याद रखना है, ठीक है, next क्या होता Point number 4 आता है हमारे पास कि cash flow में कितने प्रकार की parts होते हैं, cash flow कितने parts में तयार होता है, ठीक है? तो मैं लिखूंगा cash flow consists of three activities, cash flow में कितनी activities होती हैं?
तीन प्रकार की activities होती हैं, यानि cash flow statement जब हम बनाते हैं, तो उसमें हम तीन चीज़ों का ध्यान रखते हैं, सर कौन सी तीन? तीन चीजें सबसे पहला होता है हमारे पास काश फ्लो फ्रॉम ऑपरेटिंग एक्टिविटी सबसे पहला होता है हमारे पास काश फ्लो फ्रॉम ऑपरेटिंग एक्टिविटी दूसरा होता है हमारे पास cash flow from investing activity दूसरा होता है cash flow from investing activity और तीसरा होता है हमारे पास cash flow from financing activity cash flow from financing activity तो हमारे पास होता है cash flow from operating activity हमारे पास होता है cash flow from investing activity हमारे पास होता है cash flow from financing activity इन तीनों activities को जब आप जोड़ देते हो यानि कि a plus b plus c जब आप कर देते हो तो आपके पास निकल के क्या आता है जब आप a plus b plus c कर देते हो आपके पास निकल के आता है टोटल इन फ्लो या outflow during the year, पूरे साल में कितना inflow हुआ है, या कितना outflow हुआ है, इन तीनों को जोड़के निकलके आ जाता है हमारे पास, ठीक है, अब आपको जो major task है, major task यह identify करना है, कि इन में से कौन सी ऐसी चीज़े है, जो operating में जाती है, यानि for example sales है, तो sales को operating में लिखू, अगर share issue करे, अगर कोई property खरी दी, तो investing में लिखूं, operating में लिखूं, financing में लिखूं, कहां लिखूं तो यही तो हम सीखने वाले हैं, है ना तो हम लोग यह चीज दीरे सीख लेंगे कि किस तरीके से कौन सी चीज कहां पे record कर जाती है किस तरीके से किस चीज को कहां पे लिखना है और किस तरीके से cash flow statement बनाया जाएगा तो इस चीज को सीखने के लिए आपको एक activity बहुत ही detail में मेरे साथ सीखनी होगी और पूरा cash flow statement मेरे साथ आपको तयार करना होगा ठीक है इसके लिए हम ये notes पूरे करेंगे और सारी चीज़ें बना के चलेंगे अब आपको यह करना है तीनो activity मैंने आपको बता दी अब आपको point number 5, note number 5 के साथ शुरू करना है हम लोग start कर रहे हैं इसके साथ cash flow from financing activity के साथ हम लोग शुरू करेंगे और cash flow को धीर extend करके सारा सीख लेंगे सबसे पहले heading डालेंगे cash flow from financing activity financing के साथ शुरू करते हैं सर सबसे पहले शब्द का मतलब क्या है financing का मतलब क्या है क्या चीज़ें आएगी यहाँ पे financing का मतलब होता है कि जो business हो रहा है उसका पैसा कहां से आ रहा है जो हम business कर रहे हैं वो पैसा finance कहां से हो रहा है इसका नाम ही है finance कहां से आ रहा है तो इसका मतलब क्या है finance कहां से आ रहा है पैसा कहां से आ रहा है बिजनस करने के लिए पैसा कहां से आया तो financing में दो चीज़े बहुत important है it records लिख लेना It records items related to कौन से items record कर जाती हैं financing activity में Related to Number 1 Share capital सबसे पहले हमारे पास share capital And number 2 आपको अपने लोन टर्म लोन ठीक है यहां नहीं हमारे पास सभी लोन यह लोन टर्म लोन लिख लो आपको और इजी हो जाएगा शेयर कापिटल और लोन यह दो चीजें फाइनांसिंग एक्टिविटी में लिखी जाएंगी पैसा कहां से आएगा तो ऑनर्स फंड्स या बोरोड फंड्स अगर आप ऑनर हो आप पैसा लगा रहे हो तो शेयर कापिटल अगर आपने बोरो करा तो लोन तो दो ही तो तरीके ह कि या तो owners funds या borrowed funds तो owners funds है तो share capital borrowed funds है तो loan अब देखो ये जो share capital और loan है इसमें भी दो category बनती है सर दो category कैसी भाई एक category तो होगी inflow यानि कि जहां पैसा आएगा और एक category क्या होगी यानि कि जहां पैसा जाएगा तो सबसे पहले share capital में समझो कि दो तरीके की share capital होती है एक तो equity share capital और दूसरी preference share capital तो दोनों ही इसके अंदर याएगी equity भी और preference भी ठीक है अब सर पैसा कब आएगा अगर आपने share issue करे तो पैसा आ जाएगा या नहीं आ जाएगा अगर आपने जनता को share issue करे तो आपके आज पैसा आया ना तो issue of share सबसे पहली ऐसी item है जो financing activity में आती है issue of shares कौन-कौन से शेयर सर दोनों शेयर्स इक्विटी शेयर भी प्रेफरेंट शेयर भी ठीक है और अगर आपने इनका पेमेंट कर दिया बाय-बैक कर लिया इनको तो पैसा चला जाएगा तो वह आउटफ्लो में लिखेंगे आप इसको लिखेंगे बाय-बैक या रिडेंशन में लिख सकते हो आप कोई प्रॉब्लम नहीं है अरे मिर्चा भाई आप इसको लिख सकते हो बाय-बैक ऑफ शेयर्स ठीक हो गया अब सर इन शेयर्स पर हमें डिविडेंट भी देना पड़ेगा अगर भाई शेयर इशू करें तो डिविडेंट भी दोगे ना इन पर राइट विशू आफ शेयर्स में इशू अविक्विटी शेयर्स जो प्रेफेंट शेयर्स और जो आपने डिविडेंट दि dividend paid भी यहीं पे आने वाला है ठीक हो गया sir अगर ये shares premium पे issue करेगा है तो premium भी तो यहीं पे आएगा yes अगर ये shares premium पे issue करेगा है तो आपका security premium receipt एक्सीव्ड भी यहीं पर आएगा अगर आपने प्रीमियम पर इशु करें तो सिक्यारिटी प्रीमियम भी यहीं पर आएगा ठीक है जी उसके बाद सर अगर लोन लेकर पैसा आया तो लोन वाला पार्ट भी आता है लोन में भी दो चीजें बनती हैं इन फ्लो और आउट फ्लो इन फ्लो मतलब पॉजिटिव और फ्लो मतलब नेगेटिव इन फ्लो में हम लोग लिख सकते हैं इशु ऑफ डिवेंचर्स और payment कब होगा, पैसा कब जाएगा, अगर हम लिखे redemption of debentures, redemption का मतलब payment बेटा जी, ठीक है, sir अगर आपने ये debenture issue करें, loan लिया है, तो इस पर interest भी तो देना पड़ेगा, yes, बिलकुल देना पड़ेगा, तो जो interest दोगे, वो भी आप यही पर लिखोगे, कि interest paid भी यह interest paid भी हमारे पास यहीं पे आने वाला है, perfect है sir, sir क्या bank overdraft को भी हम यहीं पे लिखेंगे, यहीं पे bank overdraft भी तो loan की तरह है बैंक से, तो क्या हम bank overdraft को भी यहीं लिखेंगे, yes, यह exception है, याद रखना, यहाँ पे चाहे note करके भी लिख लो, bank overdraft, bank OD, trade credit, bank overdraft हो, trade credit हो या cash credit हो, trade credit या cash credit हो सकता है, तो bank overdraft हो या trade credit, cash credit हो are part of financing activity, cash credit हो, और bank overdraft हमारे पास financing activity का part है तो अगर आपका bank overdraft बढ़ रहा है इसका मतलब क्या है कि आप loan ले रहे हो तब ही तो बढ़ रहा है है ना पैसा आ रहा है तो यहाँ पे लिखता हूँ increase in bank overdraft अगर bank overdraft बढ़ रहा है तो इधर लिखना और अगर कम हो रहा है इसका मतलब आप pay कर रहे हो decrease in bank overdraft सर कम होने का क्या मतलब हुआ like for example 2021 में आपका bank overdraft 20,000 का था 2000 2022 में एक साल बाद वो ही बैंक ओवरड्राफ्ट कम हो गया, 5000 हो गया, तो कम खुद तो नहीं होगा, आपने पे करा होगा तब ही कम होगा न, तो अगर पे करा, तो वो पैसा जाएगा, तो हमारे पास financing activity में mainly ये चीज़े आती हैं, कि financing में दो चीज़ों से related items आएगी, कौन सी दो आइटम सर? एक तो share capital और दूसरा loan अब share capital में पैसा कब आएगा और कब गया इसका ध्यान रखना, पैसा कब आएगा अगर मैंने share issue करे या फिर premium मिला share पे, सर पैसा कब जाएगा जब मैंने इन shares का payment कर दिया नहीं, buy back कर दिया, dividend दिया ठीक है? Similarly अगर loan लिया, यानि issue of debenture ठीक है या बैंक से लोन लिया दो ओवरड्राफ्ट इंग्रीज इन बैंक ओवरड्राफ्ट पैसा कब जाएगा पेमेंट करा इंट्रस्ट दिया डिक्रीज इन बैंक ओवरड्राफ्ट तो कितनी आइटम्स हो गई 1 2 3 4 5 6 7 8 9 यह 9 आइटम्स आपके आज किस तरीके से हम लोग उस चीज का हिसाब किताब लगाएं, तो Owners Funds, या Borrowed Funds में, Share Capital, या फिर Loan, Simple, ठीक है, यह आपका Financing Activity का पार्ट होता है, Done, इसके बाद क्या होता है सर, यह तो हमने Cash Flow from Financing Activity Done कर दिया, यानि हमारा ये वाला पार्ट Done, अब इस पर चले, Cash Flow from Investing Activity, चलो, Note नमबर 6, नोट नमबर 6, ये जो नोट्स है ना भाई, ये तुम्हारे लिए सबसे बड़ा asset होंगे cash flow में, देख लेना तुम exam से पहले कितनी मदद करेंगे, cash flow from investing activity, आओ जी सर, investing activity का क्या मतलब होता है? नाम में ही लिखा है भाई investing activity investing का मतलब invest करना कि आपका पैसा कहां लगा है आपने बैसा कहां इन्वेस्ट करा है तो हमारे पास इन्वेस्टिंग में भी दो चीज़े बनती है जैसे फाइनाइनसिंग में मैंने आपको दो चीज़े बता ही न इन्वेस्टिंग में भी दो चीज़े है सर कौन से दो चीज़े है सबसे पहला fixed assets, जिनको हम property, plant, equipment बोलते हैं, और दूसरा, जो सबसे important है, non-current investments, सर, current investment नहीं आता क्या?
बिटा जी, current investment, cash and cash equivalent का part है, उपर लिखवाया था न, यहाँ पे चाहे हिंदी में लिख लेना आपने पास, current investment is a part of cash and cash equivalents, non-current investment, सही है, तो investing में दो चीज़े हैं जी, fixed assets, नॉन करेंट इन्वेस्टमेंट पैसा यहीं तो इन्वेस्ट करोगे या तो कोई संपत्ती खरीदोगे कोई फर्नीचर खरीदोगे कोई विल्डिंग खरीदोगे कोई मशीनरी खरीदोगे तो इसमें इन्वेस्ट करा ना या फिर कोई इन्वेस्टमेंट लंबे समय के लिए वीडियो का वीडियो बनाता हूँ, बट cash flow के सारे rules, notes कराऊँगा, basics कराऊँगा, शायद ये 40 minute तक जाएगा वीडियो, कोई बात नहीं, fixed asset सीखते हैं, sir fixed asset, दो चीज़े, पैसा आ रहा है या जा रहा है, या तो inflow, यानि positive, पैसा आएगा, outflow, यानि negative, पैसा जाएगा, sir अगर मैं कोई building खरीद लेता हूँ, या मैं कोई machine खरीद लेता हूँ, तो पैसा जाता है, तो सबसे पहले, पहले ए पार्ट परचेज और फिक्स आसिट कुछ बच्चे कंफ्यूज हो जाते हैं बेटा आपने ऐसे खरीदा तो पैसा गया आप कैस्ट ट्रेटमेंट बना लेवा ऐसे फ्लो नहीं बना रहे तो ऐसे खरीदा पैसा गया सर्व यह बेच दिया तो ठीक है यहां पर आएगा सेल ऑफिक्स एसिट अ शेयर और फिग्स एसेट आपने ऐसे बेचा तो पैसा आया यह नहीं है सिमिलरली इन्वेस्टमेंट में भी ऐसा है इन्वेस्टमेंट में भी ऐसा है इन्वेस्टमेंट में भी इन फ्लो और आउट फ्लो अ इन फ्लो का बोका सर जब आपने investment बेचा है sale of non-current investment outflow का बोका सर जब आपने कोई investment खरीदा है purchase of non-current investment investment तो हमारे पास sale of non-current investment inflow में आता है purchase of non-current investment हमारे पास outflow में आता है उसके बाद यह जो asset है fixed assets और non-current investment आपने कुछ भी खरीदा होगा उस पर interest तो आएगा ना है ना ना या dividend तो आएगा ना सही बात है या नहीं है तो हमने अगर कहीं invest करा है उस पे मुझे dividend मिल रहा है dividend received वो आप यहां भी लिख सकते हो ठीक है और या फिर आपको interest मिल रहा है interest received वो भी हमारे पास investing का ही part होता है sir investing का part क्यों होता है क्योंकि आप पैसा invest कर रहे हो तो पैसा आ रहा है पीछे क्या हुआ था यहाँ पे इसमें आपने अगर share issue करें तो आपको dividend pay करना पड़ेगा तो dividend paid और interest paid ये financing का पार्ट है याद रखना dividend paid और interest paid financing का पार्ट है आपसे examiner भी बूच सकता है वाइवा में लेकिन अगर dividend received है और interest received है बिटा तो वो investing का पार्ट है ये बहुत important topic है जो तुम्हें dividend received, interest received ये investing activity का पार्ट है आपने कहीं invest कर रहा होगा तब ही मिल रहा होगा न बेटा अगर आपने issue कर रहे हैं तो pay करना पड़ेगा तो वो financing का पार्ट है समझे? इसके अंदर जो सबसे important चीज होती है या जो सबसे important topic होता है वो होता है ये ढूंडना कि सर ये sale की amount कितनी है और ये purchase की amount कितनी है ये sale या purchase कैसे ढूंडा जाता है? How to find sale and purchase?
How to find sale and purchase? कैसे डूण जाता है? तो sale and purchase डूणने के लिए बेटा हमें account बनाना पड़ता है इसको डूणने का एक ही तरीका है Make accounts आप क्या करो?
कि अकाउंट्स बना सर कौन से अगंद बनते हैं किस तरीके से बनते हैं क्या तरीका होता है वह हम लोग एक सेपरेट वीडियो में डिस्कस करेंगे पर मेनली मेरा गांव बेसिक पर वाना है जो कि मैं आपको करवा रहा हूं तो तो इस वास इस इन फैक्ट ऑल अबाउट कौन सा एक्टिविटी यह सब हम पढ़ रहे हैं इनवेस्टिंग एक्टिविटी के बारे में ठीक है जी है तो हमने दो एक्टिविटीज पूरी करी बड़े शांदार तरीके से हमने फाइनल चल जाओ तो क्यों रुक जाता है बीच में कि अ हमने financing activity के बारे में बढ़ा किसके अंदर mainly दो चीज़ें आएंगी, कौन-कौन से दो चीज़ें आएंगी सर एक तो, क्या-क्या-क्या-क्या-क्या financing में शेयर का अपिटल और लोन्स हमने इनवेस्टिंग एक्टिविटी के बारे में बड़ा सा इसमें क्या आएगा फिक्स आसेट्स और नॉन करंट इनवेस्टमेंट्स हमने ओपरेटिंग एक्टिविटी के बारे में और पढ़ना है और अमारा कैस्ट लोगे बेसिक तैया इन्वेस्टिंग के बारे में चीजें बनाई आप लोगों ने फाइनांसिंग के बारे में चीजें बनाई आप लोगों ने अब आप चीजें किसके बारे में बनाने वाले हो नोट नंबर कौन साइड आएगा मेरे भाई नोट 6 हो चुके हैं लोज ठीक है रुख गया मैं र आप heading डालेंगे cash flow from operating activity very important and the most important aspect of cash flow statement cash flow from operating activities sir, क्या होता है operating activity operating का मतलब business के operations जिस चीज़ में आप deal करते हो आपको debtor से पैसा आ रहा है, आप creator को pay कर रहे हो आप माल बेच रहे हो सब operations, जिस चीज़ का आपका business है वो सब पैसा इसमें आएगा या ऐसे बोल दो कि जो चीजें investing financing में नहीं आई वो सब इसमें आएगी सर जब भी हम operating activity की बात करेंगे तो operating activity में क्या आएगा तो बिटा जी operating activity को समझने के लिए याद रखना कि आपको क्या करना होगा जब आप operating activity बनाओगे तो ऐसा लिखोगे cash flow from operating activity और operating activity में आपको तीन चीज़े mainly calculate करनी है, यानि operating activity तीन parts में बनता है, सबसे पहला part होता है net profit before tax, Net profit before tax. आपको question में क्या दिया होगा? Net profit after tax. आपको क्या calculate करना है?
Net profit before tax. दूसरी most important चीज, जो आपको calculate करनी है, व�� है operating profit. Operating profit before working capital.
Sir, यह working capital क्या होता है? Working capital पता है न? Current assets minus current liabilities.
तो हम लगोगों को operating profit निकालना है before working capital यानि current assets, current liabilities से पहले और उसके बाद last cash generated from operations सर cash generated from operations का क्या मतलब है simple working capital के बाद current assets current liabilities के बाद cash generated from operations यह हमारे पास तीसरी चीज आ रही है ठीक है जी, perfect है जी, आओ जी, अब इसको सीखने की कोशिश करते हैं, अब operating activity को समझने की कोशिश करते हैं, कि operating activity में सबसे पहले मुझे क्या चाहिए, देखो आपको सबसे पहले ना बिटा ये net profit before tax चाहिए, net profit before tax के लिए आप note number 8 पहले से ही बना लो, note number 8, calculation of net profit before tax, टेक्स एंड एक्स्ट्राइडिनरी आइटेंस पिकुस लोग अगर आप टीएस फॉलो करते हो तो वहां पर नेट प्रॉफिट बिफोर टेक्स एंड एक्स्ट्राइडिनरी आइटेंस भी आ रहा होगा बट नेट प्र सबसे पहले हम लोग यहाँ पर लिखते हैं कि हमारे पास जो net profit दिया बहुत है वो after tax दिया बहुत है ठीक है तो हम लोग यहाँ पर क्या करने वाले हैं हमें net profit before tax को मैं NPBT बोल रहा हूँ अगर मुझे NPBT calculate करना है तो इसको calculate करने का एक तरीका है वो है current year का profit सबसे पहले जाओ प्रेवियस येर का प्रॉफिट, तो करंट येर का प्रॉफिट ले लेना है आपको, बैलेंज शीट में मिलेगा, रिजर्व्स और सर्प्लस में, अभी कॉशिन कराऊंगा, करंट येर का प्रॉफिट माइनस प्रेवियस येर का प्रॉफिट, एक वैल्यू आ जाएगा, यह आपके पास वो value है कि total मेरे पास इतना बैसा आया है इस साल में, सही है? इसके अंदर मैं चार चीज़े आड़ करने वाला हूँ, इसके अंदर कितनी चीज़े आड़ करने वाला हूँ? चार, याद कर लो TIPP tip, क्या लिखने वाले हैं हम इसके अंदर चार चीज़े tip, TIPP जितना भी पैसा reserve में डाला हुआ है वो आप इससे add कर दो दूसरा interim dividend तीसरा proposed dividend और लास्ट प्रोविजिन फॉर टैक्स चार चीजें आपको आईड करनी है आपके पास नेट प्रॉफिट बिफोर टैक्स आ जाएगा बस इसमें एक चीज हटानी है जो कि क्या है रिफंड ऑफ टैक्स माइनस करना है रिफंड ऑफ टैक्स यह आपको माइनस करना है तो जो आपके पास वैल्यू आएगी तो कि इसी वैल्यू को हम क्या बोलते हैं नेट प्रॉफिट बिफोर टैक्स ठीक है करंट यह माइनस प्रीवियस यह चार चीजें इसके अंदर आपको ऐड बैक कर देनी है वापिस से कैट बैक कर देनी है देखो यह टैक्स के बाद था तो हमने इसमें सब कुछ add कर दिया, जो चीज़िस में से minus हो चुकी थी, जैसे सबसे पहले, transfer to reserve, अगर कुछ पैसा general reserve में डाला हुआ है, interim dividend, अगर साल के बीच में कोई dividend दिया था, proposed dividend, जो proposed करा है, provision for tax, जो आपका taxes थे, मोसा वापिस जोड़े छोड़े तो आप नेट प्रॉफिट बिफोर टैक्स पर आ रहे हो और अगर कोई रिफर्न आया तो वह हटा दिया कि वह पिछले साल का होगा वह हटा दिया तो एनपीबीटी कैसे कैलकुलेट होता है नेट प्रॉफिट बिफोर टैक्स कैसे कैलकुलेट ने वाले हैं यह नोट करो डन हो गया चलो अब वापिस इस पर आते हैं आपको नेट प्रॉफिट कैलकुलेट करना आ गया अब आपको net profit से कहा जाना है operating profit पे, आओ मैं आपको एक चीज दिखाता हूँ बहुत शानदार, assume करो, कि हम लोग एक profit and loss account बना रहे हैं अब profit and loss account बेटा जी class 11th का concept है अगर आपको नहीं आता तो please मेरी एक बार class 11th की trading panel वाली वीडियो देखना आपको clarity आएगी profit and loss account की शुरुवात किस के साथ होती है gross profit के साथ gross profit brought down इदर आप gross profit को brought down करते हो ठीक है उसके बाद क्या होता है उसके बाद हम यहाँ पर खर्चे लिखते हैं जिन खर्चों को हम indirect expenses बोलते हैं बट indirect expenses दो तरीके के होते हैं operating non operating तो हम लोग यहाँ पर सबसे बहले operating expenses लिखते हैं जो हमारे general daily के expenses होते हैं business का part होते हैं operating expenses वो हम लिख देते हैं इधर हम लोग लिखते यहां पर तो आपके पास जो वैल्यू आती है उसको आप operating profit बोलते हो आप उसको बोलते हो operating profit वो वैल्यू यहां पर आती है उसको आप operating profit बोलते हो यह हमारा पहला काम खतम हो जाता है, फिर हम क्या करते हैं, इस operating profit को brought down करते हैं, इसको नीचे लेके आते हैं, इसको हम बोलते हैं, by operating profit brought down, यह आ गया, ठीक है, और फिर हम non operating लिखते हैं, यहाँ पर हम लिखते हैं, non operating expenses, और इधर लिखते है non operating incomes non operating incomes अब जो value आएगा उसको आप बोलते हो net profit उसको आप बोलते हो net profit तो जो हम cash flow statement बना रहे हैं ना बिटा जो अभी तुम लोग cash flow statement बना रहे हो वो cash flow statement में आप यहाँ पे खड़े वे हो, net profit पे, और आप क्या ढूंढ रहे हो, operating profit ढूंढ रहे हो, ऐसा है या नहीं है, format में check करो, आप net profit before tax पे खड़े वे हो, आप operating profit ढूंढ रहे हो, आप operating profit पे जाना चाहते हो, अब इसमें हम hypothetical figures values फिल करते हैं, suppose net profit 1 lakh का है, non operating expenses 50,000 के है non operating income 30,000 की है और आपको ये value balance में निकालनी है तो आप कैसे निकालोगे ये balance कैसे आएगा तो आप क्या करोगे इसका sum करोगे 1,50,000 is 150,000 इधर भी 150,000 आएगा 150,000 में से 30,000 हटाओगे तो यहाँ का जो value आजाएगा वो आजाएगा 120,000 तो यार मैंने ये operating profit कैसे निकाला कैसे calculate करा मैंने ये operating profit? How I calculated operating profit?
तो इस operating profit को निकालने के लिए मेरी थोड़ी सी महनत लगी वो क्या महनत थी? मैंने करा net profit ये plus non operating expenses non operating expenses को plus कर दिया minus non operating incomes तो मेरे पास operating profit आ गया इसका मतलब सर जो भी non operating खर्चे हैं expenses हैं भले ये खर्चों से पैसा बाहर जाता है लेकिन क्योंकि हम उल्टा चल रहे हैं हम net profit से operating operating profit पर है तो इनको जोड़ना पड़ेगा non operating expenses losses को add करना पड़ेगा और non operating income gains को minus करना पड़ेगा बेटा रटवा सब देते हैं meaning कोई नहीं बताता कि ऐसा हो क्यों रहा है मैंने तुम्हें क्या बोला था introduction में तुम्हारा concept clear कर दूँगा और तुम्हारे लिए आसान बना दूँगा non operating expenses losses plus होने वाले हैं और non operating income minus होने वाली है सही है screenshot ले लिया आओ जी इसको लिख देते हैं यहाँ पर हम क्या add करने वाले हैं यहाँ पे, हम add करने वाले हैं non operating non cash expenses and losses, ठीक है, और less क्या करने वाले है, non operating non cash incomes, non-cash, non-operating में आप depreciation लिख लो, loss on sale of asset लिख लो, इस तरीके की चीज़े, ठीक है, कोई interest paid वगरा लिख लो, interest on debenture, वो यहीं पर आजाता है, ओके, और non-operating incomes के अगर हम बात करें, तो आप क्या minus करने वाले हो, gain on sale of asset, interest dividend, interest dividend received और interest dividend paid यहाँ उपर आ जाता है ठीक है operating profit पे आ गए अब working capital से पहले आपके वाँस operating profit आ गया अब working capital को adjust करो तो यानि यहाँ पे जो adjustment होगी वो current asset और current liability की होगी यहाँ पे याद रखना बेटा जो add होता है liability के साथ सीधा relation है liability के साथ प्रॉफिट सीधा जाएगा, liability बढ़ गई तो आप भी plus कर देना, liability कम हो गई तो आप भी minus कर देना, acid के साथ उल्टा जाएगा, बढ़ा तो आप minus करना, कम हो तो आप plus करना, कौन से acid है? assets current assets ठीक है तो add क्या करना है add करना है increase in current liability less करना है decrease in current liability यानि liability current liability अगर बढ़ रही है तो आप भी बढ़ाओ plus कर दो कम हो रही है तो आप भी गटाओ minus कर दो current asset के साथ उल्टा अगर current asset decrease हो रहा है, तो please आप उसको add करना, ये चीज़ें plus होंगी, ये add होंगी, और increase in current asset, ये तीनों चीज़ें minus होंगी. है तो यह करने के बाद आपके बाद कैसे नेटर फ्रॉम ऑपरेशन सा जाएगा तो इसके अंदर जो चैनल जाना बेटा ऑपरेटिंग एक्टिविटी में इसके क्वेश्चन से तुम्हें क्लारिटी आई फिर लाल फॉरमेट बना लो नोट बना लो वह क्या है नेट प्रॉफिट बिफोर टेक्स निकालना चाहिए वह मैंने सिखाया करेंटी या माइन प्रीवेस यार प्लस टिप माइनस रिफंड उसके बाद यह सब प्लस करने है नोन अपरेटिंग नोन एक्स उसके बाद आपके बाद operating profit आ गया, operating profit में आप current assets, current liability को adjust करोगे, आपके बाद cash generated from operations आ जाएगा, बिलकुल last में जब ये भी आ गया, इसमें से आपको income tax minus कर देना है, income tax paid, ये आप यहाँ से minus कर दोगे, तो आपकी value बाहर आ जाएगी, समझे, ये थोड़ा सा बड़ा part है, औ ठीक हो गया बिटा जी, सही हो गया इसके बाद हमारे पास एक important part आता है वो क्या होता है सर? Note number 9 पूरा का पूरा cash flow statement का format पूरा का पूरा cash flow statement आपके किताब में बहुत बड़ा cash flow statement का format बना वाओगा बट मैंने उसको बहुत simplify करा है कि cash flow statement में हम लोग लिखने के आवाले हैं cash flow statement किस तरीके से बनने वाला है final amount क्या आने वाला है कैसे होता है मैंने बहुत सिंपलिफाई करा जब भी आपको कैसे फ्लो स्टेटमेंट बनाना हो तो आपको पता है कि आपके पास तीन हेडिंग्स हैं सबसे पहला हेडिंग क्या है कैसे फ्लो फ्रॉम ऑपरेटिंग एक्टिविटी और इस operating activity में आपको तीन चीज़ों का ध्यान रखना है सर सबसे पहली कौन सी चीज़ है?
सबसे पहली चीज़ जो आपको आनी चाहिए वो है net profit before tax ये calculate करके यहाँ पर लिख देना net profit before tax कैसे calculate होता है? इसके लिए आपको मैंने note बनवा दिया उसके बाद आप इस net profit before tax में add करते हो non cash non operating expenses losses और less करते हो non cash non operating income and gains ठीक है तो आपके पास क्या निकल आता है operating profit आ जाता है operating profit before working वर्किंग अपिटल चेंजेस यह सब आपने यहां पर यह आईड करा यह सब्सक्राइब करा तो जो वैल्यू आया इस वैल्यू को हम ऑपरेटिंग प्रॉफिट बिफोर वर्किंग कैपिटल चेंजेस बोलते हैं ठीक है फिर आप करंट लाइबिटी का ट्रीटमेंट जाता है अगर करंट लाइबिटी बड़ी तो आप भी बढ़ा दो और अगर करंट लाइबिटी कम हुई तो आप भी कटा दो करंट एसिट अगर कम हुआ तो आप plus कर देना, current asset अगर बढ़ गया तो आप minus कर देना, ठीक है, यानि कि दो चीजे plus और दो चीजे minus, ये सब करने के बाद एक final value यहाँ पे plus या minus होगी, ये होने के बाद जो value आएगी, उसको आप क्या बोलते हो, उसको आप बोलते हो cash generated from operations, इसको हम यहाँ लिखते हैं, ठीक है, लास्ट में आपको लेस करना है यहाँ से, income tax, यह आपको यहाँ से लेस करना है, अब जो value आएगी आपके पास, वो final amount है, जो बाहर जाएगी, operating activity का cash flow, यह आपका सबसे पहला part बना, इसको हम क्या बोलेंगे, cash flow, या फिर cash used, अगर यह value तो हम इसको cash used बोल देंगे, in operating activity, done हो गया, फिर उसके बाद आपका B part क्या बनता है, B part बनता है cash flow from investing activity, इन्वेस्टिंग एक्टिविटी में मैंने आपको main 3, 4, 5 items लिखवाई ठीक है वोई सभी items A, B, C, D, E, etc. वो सभी items यहाँ पे plus minus होके एक final value होगी जो बाहर जाएगी इसको हम क्या बोलेंगे कैश फ्लो फ्रॉम इनवेस्टिंग एक्टिविटी इनवेस्टिंग में मेंली दो चीजें जो मैंने आपको बताया एक तो फिक्स एसेड से रिलेटिड और एक नॉन करेंट इनवेस्टमेंट से रिलेटिड फिर तीसरा आप क्या बनाओगे कैश फ्लो फ्रॉम फाइनांसिंग एक्टिविटी ठीक है फाइनांसिंग एक्टिविटी में मेंली दो चीजें एक तो share capital और एक loans इन दो चीजों से related items plus minus होगी और एक final amount आएगी जो बाहर चली जाएगी जिसको हम क्या बोलेंगे cash flow from financing activity तो हमारे पास तीन चीज़ें आई ये operating, ये investing, ये financing इसके बाद आप तीनों का sum करोगे इसको आप बोलोगे net increase or decrease in cash and cash equivalents इन तीनों का sum यह A यह बी और यह सी इन तीनों का सम करोगे और यहां पर आप एक फाइनल अमाउंट लिखोगे जिसको बोलते हैं नेट इंक्रीज और डिक्रीज इन कैश एंड कैश इक्विवेलेंट्स फिर आप इसमें क्या जोड़ते हो आप इसमें आड करते हो ओपनिंग कैश एंड कैश एक्विवेलेंट यह कहां से आते हैं ओपनिंग कैश एंड कैश एक्विवेलेंट बैलेंट शीट में गिवन होते हैं वह आप यहां पर प्लस करते हो तो जो आपके बाद फाइनल अमाउंट आता है ना यह इसको हम बोलते हैं क्लोजिंग कैश एंड कैश equivalent यह आपके बाद होता है closing cash and cash equivalent तो यह आपका बिटा जी पूरा cash flow का format होता है जो operating investing financing को final करके आपकी books में दिया हुआ है board भी हमारा बिचारा आज थंड लग गई है इसको बहुत slow चल रहा है चल जा यार तो ये हमारे पास गाइस एक पूरा फर्मिट है कैस्ट लोग स्टेटमेंट का और हमने बहुत साले नोट साच बनाए हैं कैस्ट लोगे मुझे उम्मीद है कि आपको नाइन नोट सापने अच्छे से बनाए होंगे और आप जैसे ऐसे अब क्वेश्चन करते जाओगे ना तो अपने notes पूरे करो मुझे comments में जरूर बताना कि आपको cash flow के notes बना के clarity आया नहीं है मज़ा आया नहीं आया chapter practice मागेगा तीन videos के बाद तुम लोग बहुत expert feel करोगे अपने आपको तुम्हें बहुत आसान लगेगा बस तीन videos का wait करना जल्दी मत करना आज का part हो गया कल का part परसो का part तुम्हें मज़ा आ जाएगा इससे तुम्हारा पूरा cash flow तरीके से prepare हो गया पूरा cash flow मैंने करा दी, आप सिर्फ हमें practice करनी हैं, और कुछ adjustment सीखनी हैं, तो कल की वीडियो में मिलते हैं, कल accounts बनाना सीखेंगे, investing के बारे में थोड़ा और जानेंगे, और शानदार अपना cash flow के basics मजबूत करेंगे, thank you so much for watching everyone, I'm gonna see you all super soon, till then take care, bye bye.