quando parliamo di passaggio fra d and srl Parliamo di una svolta epocale all'interno del vostro business un business che è vessato dal Pizzo fiscale e sorrido perché non prendo in giro la situazione fiscale ma sorrido perché esiste il modo per poter e prendere diciamo così le risorse che meritiamo dalla nostra azienda senza aimè dover far fronte a questo 60 65 70 prende tutto il fisco quindi oggi vediamo qual è sostanzialmente Come funziona il passaggio fra ditta individuale e srl Come funziona nel proprio in maniera tecnica per evitare di fare gli errori che poi possono portare a conseguenze ancor più disastrose vedremo Quali sono le fondamenta della pianificazione fiscale 3.0 e in tutto questo Quali sono le opportunità che il passaggio fra ditta individuale e srl ci consente di ottenere soprattutto anche per chi è chi è che è in ditta individuale artigiano commerciante e professionista che può andare in SRL perché deve farlo e perché deve farlo il prima possibile perché Più passano i mesi e più a me il carico imponibile si genera e più nel 2025 soffrirete Come avete sofferto nel 2021 22 23 e tutto il corrimi dietro Allora veniamo a noi che cosa fanno le ditte individuali Le ditte individuali si dividono in tre categorie abbiamo gli artigiani se appartenete alla categoria degli Artigiani Potete essere elettriciste F gname idraulico estetista parrucchiere programmatore informatico per tutto quello che può scaturire dle artigiane il commerciante Ok il commerciante che compra e vende beni oppure fa intermediazione di servizi agente di commercio piuttosto Società di Servizi chi chi opera nei servizi eccetera e poi ci sono i liberi professionisti liberi professionisti Ok il libero professionista può essere o ordinistico ordinistico come ad esempio l'avvocato commercialista l'architetto l'ingegnere il medico il dentista e così via oppure non ordinistico Questo è il panorama delle ditte individuali italiano Il un panorama molto ampio si parla di sei milioni Ok di ditte individuali in Italia i quali hanno una pressione fiscale indicativamente del 61% ai 100.000 di utile chiaro Cioè chi In queste categorie è sui 100.000 di utile di utile eh ricavi meno costi ha una pressione fiscale di circa il 61% determinata dalle aliquote e determinata dall'INPS Ok ci siamo fino qui vedete tutto Vai [Musica] allora 61% di pressione fiscale Cosa possiamo fare di fronte a questa pressione fiscale possiamo agire possiamo modificare possiamo cambiare la forma giuridica bene allora sia l'artigiano che il commerciante che il libero professionista può e deve con determinati numeri pensare a una strategia di Risparmio fiscale basata sulla forma giuridica primo concetto del giorno primo concetto del giorno forma giuridica Ok primo concetto del giorno forma giuridica Cosa possiamo fare Allora quali sono le operazioni che possiamo fare e perché ho diviso artigiano commerciante e libero professionista in ordinistico e non ordinistico perché le srl non sono tutte uguali non basta trasformare in srl per poter dire Ok inizio la pianificazione fiscale Non basta la trasformazione in srl per dire comincio a risparmiare sulle tasse quindi le srl non sono tutte uguali e cambiano a seconda della mia provenienza ma non cambia la serl è quella Ok però Cambia il modo di come noi dobbiamo agire per procedere all'operazione straordinaria perché cambia quello che ci sta prima Ok cerco di spiegarmi meglio l'artigiano o il commerciante nell'esercizio della sua attività avrà una serie di macchinari una serie di Eh magari automezzi autovetture un fondo in affitto delle Mura in affitto Oppure delle Mura di proprietà ok e avrà quindi una serie di strumenti idonei all'uso ok Se io decido di costruire una srl per iniziare un percorso di pianificazione fiscale e di protezione patrimoniale Io dovrò dare contezza Ok quindi devo andare a valutare con una persona terza che si chiama revisore legale Qual è il valore della mia azienda e attraverso Questa perizia andrò a costituire una nuova SR prendendo la mia azienda e il mio valore conferendo in questa nuova società è per questo che si sente parlare di perizia per il conferimento un atto necessario prodromico quindi che viene prima all'atto notarile dove si costituisce la società le società in Italia si costituiscono Sempre e soltanto mediante atto pubblico con il notaio Ok non esiste la società senza notaio va bene quindi attraverso quest'atto l'artigiano e il commerciante potrà andare a fare la sua personale società Ok attraverso appunto la perizia che mi porta a quest'atto la domanda sorge spontanea Eh ma la perizia ha un costo determinato posso chiudere la ditta individuale e riaprire una nuova srl Attenzione Se noi vogliamo dare continuità aziendale è necessario anche per gli adempimenti fiscali per essere in regola e soprattutto per allontanare da me i controlli È necessario è necessario fare questa operazione perché non fare questa operazione potrebbe pregiudic Allora visto che tanti me lo state chiedendo Sì per mail poi vi arriverà la registrazione quindi se vi siete persi se vi siete persi una prima parte o se volete rivederla magari lentamente o con il vostro socio eccetera AV la possibilità di rivedere registrazione Ovviamente io risponderò alle domande di chi è in live Ok allora artigiano e commerciante Per dare continuità Ok alla propria azienda dovrà dare contezza del valore di questa azienda e successivamente attraverso l'atto pubblico di conferimento dell'azienda stessa con la presenza del revisore dare inizio all srl il libero professionista invece il libero prof No il libro professionista non ha di per sé un complesso di beni organizzati e quindi suscettibili di valutazione economica perché il suo principale lavoro deriva dall'impegno intellettuale Ok allora il professionista non farà la perizia Ma si limiterà a chiudere la partita IVA e a continuare la propria attività con srl l' istico il professionista ordinistico può fare l'srl Sì può fare l'srl e può farlo sotto forma di STP società tra professionisti a responsabilità limitata se avvocato società tra avvocati a responsabilità limitata dove l'oggetto sociale sarà quello della professione ordinistica ok Il non ordinistico srl normale di servizi Ok Quindi nel passaggio fra ditta individuale srl siccome le srl non sono tutte uguali la prima cosa che dobbiamo andare a individuare è essendo questa formula Qual è il passaggio che devo fare vedo una domanda che mi dici Io sono il ditta individuale forfettario come devo fare qui non stiamo parlando di regimi fiscali che tu sia forfettario o ordinario o in contabilità semplificata piuttosto che in contabilità ordinaria Questi sono i passaggi perché noi ora stiamo Samo parlando di quantificazione giuridica non di disciplina fiscale nel momento in cui diventiamo srl siamo soggetti alle regole proprie dell'imprenditore alle regole proprie della contabilità ordinaria e è nelle more della contabilità ordinaria che noi attuiamo la pianificazione fiscale e quindi mentre il primo punto si concentra sull'individuazione corretta della forma giuridica che è ad esempio la ditta individuale srl Ma scriviamolo perché vi faccio già vedere la seconda la seconda parte prima di andare alla seconda parte Andiamo a vedere che la configurazione giuridica può essere anche più complessa Noi abbiamo messo qua tizio che può essere artigiano commerciante o libero professionist il quale tizio ha costituito una srl per esercizio della propria attività andando a separare il patrimonio di tizio dal patrimonio della società creando una prima sorta di protezione patrimoniale e un contenitore che è l'srl all'interno del quale possiamo andare a inserire la pianificazione fiscale chiaro fino qui ma questo contenitore può essere ancora più protetto andando a costruire un'altra società sotto che diventa l'ultima la società operativa Essendo la società intermedia una società ad holding che mi consente un secondo livello di di protezione patrimoniale qua io vado ad operare e ho tutti i rischi di impresa nella società operativa nella società holding detengo gli asset detengo i soldi e poi ci sono io Come persona fisica e quindi ho il mio patrimonio personale il mio patrimonio imprenditoriale dove esercito l'attività Ecco che questa srl holding può assumere le caratteristiche In questo caso di srl ma potrebbe essere anche una società semplice potrebbe essere anche una società di persone non è detto che la miglior forma per fare la holding sia la srl ma non l'è detto Anche dell'operativo perché magari in determinate situazioni già una trasformazione in SAS mi consentirebbe un risparmio fiscale a particolari condizioni soprattutto riguardanti la composizione familiare Ok così allo stesso modo anche la holding può assumere diverse forme giuridiche ogni caso è un caso differente e io voglio analizzare tutti i vostri casi per capire quello che vi consente la migliore protezione patrimoniale il miglior risparmio fiscale proprio perché dipende dalle caratteristiche patrimoniali soggettive e oggettive della tua impresa non è detto che chi fa lo stesso lavoro e chi Magari è come me svolge in STP una determinata professione poi abbia lo stessa configurazione giuridica perché magari io preferisco investire in un determinato modo piuttosto che in un altro e quindi ho una configurazione giuridica articolata diversa rispetto a quello che fa il lo stesso lavoro Ok quindi vi fidate da chi vi dice questo è lo schema perfetto e vende lo stesso schema a tutti perché io oggi ho fatto quattro consulenze questa mattina e in quattro consulenze abbiamo avuto quattro schemi diversi quattro schemi diversi in quattro consulenze e poi non è detto che se uno fa una determinata tipologia di investimento debba sempre farli secondo lo stesso schema Ma magari può fare un investimento con uno schema uno con un altro a seconda delle proprie finalità di sviluppo imprenditoriale Ok quindi Qui avete Già individuato come la ditta individuale con €100.000 di utile Eh non sto parlando di chissà quali numeri può arrivare attraverso la corretta qualificazione giuridica ad uno schema che gli consente più livelli di protezione patrimoniale ma sicuramente migliori livelli di pianificazione fiscale e arriviamo al secondo punto Qual è il secondo punto la pianificazione fiscale due In che cosa consiste e come si sviluppa due pianificazione fiscale quando parliamo di pianificazione fiscale non vuol dire generalmente pagare meno tasse è sbagliato dire questo è uno degli obiettivi Ma dobbiamo meglio articolarlo se noi dovessimo meglio articolarlo Dobbiamo capire a Ok come Come ridurre il carico fiscale dell'azienda ok perché noi già con il primo punto quindi con la forma giuridica abbiamo separato Ok abbiamo la persona e l'azienda Quindi ora che siamo in pianificazione fiscale Dobbiamo capire come riduciamo il carico fiscale dell'azienda e B Come riduco il carico fiscale mio della persona perché le ho separate poi arriva il fenomeno basta che fai il TFM ma non basta ni Ma non hai capito niente Non hai capito allora cioè se io ti do la lista della spesa Allora te fai indennità ho capito come si fa è avvocato Io ho capito tutto faccio i rimborsi spesa il TFM registro il marchio e so a posto Non hai capito un cazzo OK Perché noi nel prima di A e B Dobbiamo capire quali sono i nostri obiettivi vi faccio un esempio avete lo schema ad holding il TFM non si fa semplice perché perché so lo schem adh holding Io voglio portare i soldi sopra se io faccio il TFM che mi blocca la distribuzione di parte degli utili non li posso portare sopra Eh ho capito ma poi pago più Ires Grazie al cavolo Ma è quello l'obiettivo se io voglio se io voglio spostare i soldi dall' operativa alla holding io devo necessariamente avere degli utili tassabili però un conto è prendermi una tassazione del 24% un conto è del 43% o un conto è del 24 + 26 ora non sto non sto dando i numeri però vi sto semplicemente spiegando che se noi non definiamo quelli che sono i nostri obiettivi che sono quantificare Quanto deve essere il mio reddito mensile e quantificare quanto devo andare a investire nella patrimonializzazione della società per svilupparla e nella Patri patrimonializzazione della holding per espandere io non posso fare la pianificazione fiscale chiaro quindi primo punto andrò a capire come Rid il carico fiscale dell'azienda e il secondo come lo riduco sull'imprenditore sull'amministratore sulla persona chiamatelo come vuole su sulla persona Ok quando io devo ridurre vedete sono due due facce della stessa medaglia perché ovviamente i soldi che io levo dall'azienda per portarli a me saranno un costo che in abilmente mi andranno a ridurre l'imponibile sul quale poi pagherò le imposte ok Quindi io dovrò andare a determinare in pianificazione fiscale quali sono gli obiettivi e come prendermi i soldi ma facciamo un esempio facciamo un esempio io voglio prendermi dall'azienda ho un utile di €100.000 ho un utile di 100.000 in ditta individuale in ditta individuale €100.000 prendiamo la calcolatrice sappiamo che fra INPS e IRPEF mi veniva circa €60.000 Quindi mi rimangono €40.000 che diviso 12 fanno €3.00 al mese ok in ditta individuale un Vitto individuale un utile di €100.000 mi dà €300 netti al mese Questo è Finish con l'srl invece c'ho dei margini operativi di più con serl cominciamo a dividere le voci con i quali posso prendermi i soldi compenso Quali sono le voci con i quali posso prendere soldi compenso royalties Benefit compenso royalties Benefit eh indennità indennità rimborsi alcuni di questi tipo questi andranno a determinare il mio reddito tutti insieme andranno a determinare la mia capacità di acquisto nella ditta individuale non c'è differenza fra reddito e capacità di acquisto 3003 il mio reddito con le Sell io posso dividere questa cosa posso avere voci di reddito posso avere voci di reddito ma posso avere anche voci di capacità di acquisto c'abbiamo poi altre voci che possono ridurre il carico fiscale dellazienda ma non Dari un diretto vantaggio a me come ad esempio TFM e accantonamenti Ok se io voglio prendermi questi €100.000 Io ad esempio potrei mettermi €2500 di compenso €1000 di royalties €1000 di indennità €500 di rimborsi non mettiamo per ora il TFM l'ho messi un po' così a caso sto cercando di farvi capire il meccanismo E perché dipende da tutti perché se uno mi dice Sì ma io voglio comprarmi il muto il prossimo anno magari dobbiamo mettere qualcosaltro non ho messo le 1000 ci mettiamo mettiamo 500 di benefit Ok allora se io c'ho 2005 di compenso 1000 di 500 3005 4000 5000 per 5 sono già €55 ovviamente Quanto mi costano ci rientro in 100.000 Sì se non ve lo dicevo però facciamo comunque il conto 20055 20055 * 2 * 12 voce di costo 60.000 più 12.000 più poi se non diciamo 14 perché ci sono le imposte più 6.000 eh 12.000 6000 60 74 86 ci siamo 6500 rimborsi 500 6.000 12.000 vediamo se ci sono dato preciso eh Allora 60 74 76 86 86 + 12 98 ora così ho polverizzato l'utile va bene Ragazzi ho polverizzato l'utile e mi è andato bene però in questo senso Io mi sono portato a casa da 3003 di potere d'acquisto ho azzerato l'utile quindi generalmente non si fa questa cosa ho azzerato l'utile però vedete che con gli stessi numeri io mi porta a casa €200 in più cioè con un conto abbastanza veloce Poi ovviamente va plasmato Sul tuo Sul tuo caso specifico e è un conto spannometrico indicativo però con un conto spannometrico indicativo Io mi sono portato più più di €2000 al mese ma €2000 al mese su 3003 sono il 40% in più di di di cioè guadagni il 40% in più Ok Un conto guadagnare 3003 ragazzi un conto guadagnare 55005 poi non son 5005 son 45005 perché ho sbagliato enormemente bene Sono comunque sono comunque €15.000 in più l'anno dove li ho presi questi soldi ottimizzando il carico fiscale come li ho usati questi secondo le normative legali per compenso deve essere un determinato livello i royalty secondo determinato livello i benefit di secondo determinato livello dipende dal fatturato le indennità dipendono dgli spostamenti che posso fare i rimborsi dipendono da che tipo di mezzo utilizzo Quindi ovviamente tutte le singole voci vanno parametrata alla tua caratteristica d'impresa chiaro A questo punto io sono partito dalla forma giuridica che mi consente una maggiore elasticità da una maggiore elasticità sono andato a capire come posso fare pianificazione patrimoniale a questo punto devo capire quant'è il mio grado di protezione grado di protezione protezione da cosa Da cosa dovrò andare a proteggermi Quali sono i fattori di rischio andrò a proteggermi dal rischio aziendale dal controllo fiscale dalla responsabilità civile dalle obbligazioni sociali perché comunque se io ho tutto il mio capitale e tutta la mia responsabilità patrimoniale in un'entità giuridica come la ditta individuale Io sono suscettibile al 100% dei rischi aziendali rischio Al 100% al controllo fiscale rischio Al 100% a responsabilità civile rischio Al 100% su tutte le obbligazioni della mia società E allora come faccio ad avere un grado di protezione e perché lo chiamo grado lo chiamo semplicemente protezione perché come abbiamo visto prima un primo grado di protezione è la separazione fra la persona e la società già la separazione fra ditta individuale e società di persone è un grado di separazione un grado di separazione più debole rispetto ad esempio la ditta individuale e la società di capitali quindi se noi dovessimo individuare dei livelli di grado di protezione Noi abbiamo a livello Zero La ditta individuale nella ditta individuale è dove siamo meno protetti Ok ma anche impresa familiare la stessa cosa sfaccettatura di impresa familiare un secondo grado di protezione meglio della ditta individuale ma comunque non protetto è la società di persone la società di persone nelle sue configurazioni in snc protetto ancora meno e in SAS protetto leggermente di più dell snc però siamo comunque esposti perché le società di persone hanno la caratteristica della responsabilità illimitata dei soci per le obbligazioni sociali però esistono Comunque due patrimoni il patrimonio dell'imprenditore il patrimonio del del socio e il patrimonio dell'azienda Peccato che e il socio risponde illimitatamente nella snc e nella sas solo l'acc comandat Cario per le obbligazioni sociali quindi laddove la società non sia in grado di adempiere paga il socio della snc qualunque esso sia poi dopo se mai si rifanno tra di loro o il socio accomandatario un secondo poi livello di protezione a questo punto ce l'abbiamo un grado un pochino più alto ce l'abbiamo con ad esempio l' srl dove abbiamo nettamente distinto quello che è il patrimonio del socio e quello che è il patrimonio della società tant'è che si dice la srl acquisisce personalità giuridica OK e quindi è un soggetto di diritto a tutti gli effetti è responsabile a tutti gli effetti e quindi ha una sua autonomia diversa e separata da quella dei soci che la compongono il socio rischia solamente per il capitale che ha investito un terzo livello di protezione ok Ok è quello costituito dalla holding più operativa non metto i nomi delle società non metto holding srl holding società semplice non ho messo questo questo abbiamo sto Aumentando il livello di protezione holding più società operativa ovviamente qui la protezione inizia a essere più elevata perché siamo a tre livelli abbiamo la persona fisica che detiene la holding che detiene la società operativa siamo a livelli più più alti possiamo andare avanti nei livelli Certo possiamo andare avanti abbiamo un quarto livello dove magari abbiamo una società semplice che detiene le quote di una holding che detiene le quote di un' operativa questo può essere un altro schema oppure uno schema intermedio potrebbe essere addirittura l'holding che possiede quote di un'altra società semplice per dire vedete che possiamo andare a a costruire ai F di detenzioni immobiliari magari situazioni diverse perché si può inserire magari una società semplice qui o piuttosto una holding in srl qui dipende dagli investimenti che andremo a fare Qual è la differenza fra società semplice ed holding dipende Ad esempio la holding è soggetta all'iscrizione nel registro delle impresa deposito del bilancio la SS no Quindi la SS magari garantisce Maggiore riservatezza poi si sente dire che la SS la SS non la pignorano mentre le sono tutte minchiate perché se uno fa dei grandi disastri ovviamente si può sempre arrivare a colpirlo questo bisogna stare attenti l'unico modo per non colpire la persona è l'anonimato che si ottiene ad esempio con le amministrazioni fiduciarie o con le pianificazioni fiscali internazionali Ma questo è un'altra roba e un altro capitolo ovviamente Più sale il livello di protezione meglio è ma deve essere opportuno e dimensionato dimensionato deve essere no c'era un commento diceva i €300 span spanne sono individuali che fattura 100 no è l'utile di 100 Eh quindi magari fattura di più l'utile è 100 Mi raccomando allora deve essere il grado di protezione che noi andiamo a mettere deve essere anche proporzionato al livello che vogliamo prefiggere Ok non è che se io ho una ditta individuale che fattura €100.000 devo a questo punto fare una società semplice una holding un operativa Ma no cioè quello che voi dovete capire è che esistono livelli di protezione Ok poi Bisogna individuare sulla base dei rischi della vostra attività dei rischi del vostro patrimonio degli asset che possedete Qual è la giusta collocazione di certo se siete in ditta individuale siete a grado di protezione Zero ok Quindi intanto bisogna prendere contezza di questo poi ci sta anche che nella situazione vostra non serva andare a mettere livelli di protezione chissà cosa E va bene rimanere magari in ditta individuale dubito Se uno c'ha i numeri che abbiamo detto se poi siamo nell'ambito del regime forfettario allora è un altro discorso perché è un piccolo paradiso fiscale in Italia Allora quello che dobbiamo capire ricapitoliamo facciamo uno schema di quello che abbiamo detto abbiamo fatto uno schema a tre punti No abbiamo messo in cima abbiamo messo in cima la forma con la quale si esercita andiamo a mettere a metà la pianificazione fiscale e andiamo a mettere nell'altro di pari livello la protezione patrimoniale Ecco che ottengo il risultato e il target che io voglio raggiungere quello che noi in codice Micheli chiamamo business Tax Plan Noi lo chiamiamo così chiamatelo come vi pare però insomma è la delineazione di quelle che sono la delineazione di quell l'indicazione di quelli che sono gli obiettivi che vogliamo perseguire e le azioni da mettere in pratica con la road map delle tempistiche per raggiungerli quando io faccio pianificazione fiscale la pianificazione fiscale non è un'operazione One shot la creazione dello schema societario non è un'operazione One shot la pianificazione fiscale la protezione patrimoniale è una cosa che l'imprenditore fa durante tutto l'arco della vita aziendale Ok io quando sono partito 20 anni fa sono partito con un'associazione ia che un'associazione culturale perché gestivo dei centri musicali e la partita IVA individuale Poi ho chiuso l'associazione culturale le ho trasformata in società sportive dilettantistiche ho ho splittato le cose Ho avevo la ditta individuale poi sono stato forfettario dopo l'ho portata in srl semplificata Poi sono diventato srl ordinaria poi aperto un'altra srl per un'altra professione poi Ho costituito una holding mista che ci ho messo sotto le cose e detengo immobili da privato ok Quindi le forme giuridiche cambiano al variare degli obiettivi che vogliamo prefiggere ma l'importante è che sia quella giusta non solo per prefiggere gli obiettivi ma anche che sia pagata dal dal fatturati che voi fate Perché se voi con €50.000 di utile vi mettete a fare uno schema così voi a livello di costi amministrativi non ci state dentro Cioè io non posso dire a uno che c'ha €50.000 di utile di fare quattro società sarei folle sarei disonesto Perché Perché i costi amministrativi ti vanno ad ammazzare tutto Allora ci vuole la il giusto livello di protezione con il giusto carico fiscale nel giusto numero è per quello che io non posso darvi un pattern Ma posso darvi una rosa di strumenti che voi Potete utilizzare BTP non sono i BTP dello Stato è business Tax Plan è un nome che ho dato io Eh ragazzi business Tax Plan è il piano fiscale la strategia che noi diamo un librettino con scritto Guarda per raggiungere questi obiettivi di fare questo questo questo io vi invito anche per rispondere alle domande più Generali che avete per capire come funziona effettivamente a parlare gratuitamente e senza impegno con uno dei miei esperti poi da lì potrete valutare se accedere a un percorso di pianificazione fiscale Con il team codice Micheli se prendere delle consulenze specifiche quindi un percorso di pianificazione fiscale e protezione patrimoniale anche direttamente con con me e capire come poter ottimizzare il vostro business in funzione dei tre aspetti fondamentali corretta forma giuridica pianificazione fiscale protezione patrimoniale sono questi i tre elementi che dovete mettere a mente Io vi ringrazio per essere stati qua con me ci vediamo sul mio canale YouTube ci vediamo ai prossimi video Grazie mille A presto